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上市公司獨立董事制度，是資本市場基礎(chǔ)制度的重要內(nèi)容，正迎來重大改革。

4月14日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于上市公司獨立董事制度改革的意見》（簡稱《意見》）公開發(fā)布?！兑庖姟丰槍Κ毩⒍轮贫却嬖诘耐怀鰡栴}，從獨立董事的地位、作用、選擇、管理、監(jiān)督等方面作出制度性規(guī)范，使獨立董事監(jiān)督事項更聚焦、職能更優(yōu)化、履職保障更充分、責(zé)權(quán)利更匹配、監(jiān)督更有力，確保獨立董事發(fā)揮應(yīng)有作用。

獨立董事為什么改？獨立董事職責(zé)是什么？如何確保獨立監(jiān)督？如何保證有效履職？如何合理分擔(dān)責(zé)任？記者逐一梳理改革要點。

1、獨立董事制度為什么改？

上市公司獨立董事制度是中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，是資本市場基礎(chǔ)制度的重要內(nèi)容。作為上市公司治理結(jié)構(gòu)的重要一環(huán)，獨立董事制度在促進公司規(guī)范運作、保護中小投資者合法權(quán)益、推動資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。

但隨著全面深化資本市場改革向縱深推進，獨立董事定位不清晰、責(zé)權(quán)利不對等、監(jiān)督手段不夠、履職保障不足等制度性問題亟待解決，已不能滿足資本市場高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。

2、獨立董事職責(zé)是什么？

清晰的職責(zé)定位是獨立董事充分發(fā)揮作用的前提。證監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人答記者問表示，長期以來，各方對獨立董事的角色定位以及應(yīng)當(dāng)監(jiān)督的重點存在模糊認識，獨立董事職責(zé)范圍不聚焦、不系統(tǒng)。這導(dǎo)致獨立董事對自己承擔(dān)的核心職責(zé)不甚清楚，在其應(yīng)當(dāng)監(jiān)督的關(guān)鍵領(lǐng)域發(fā)揮的作用不夠，同時獨立董事的身份特點也決定了其不足以承擔(dān)過多職責(zé)，“蜻蜓點水”式的履職效果不佳。

對此，《意見》明確，獨立董事要履行好董事職責(zé)，在董事會中發(fā)揮參與決策、監(jiān)督制衡、專業(yè)咨詢作用，其中監(jiān)督作用是上市公司獨立董事制度的核心目標。

考慮到財務(wù)造假、大股東利用關(guān)聯(lián)交易損害上市公司利益仍是我國資本市場的突出問題，而獨立董事可以憑借獨立性、專業(yè)性優(yōu)勢在利益沖突事項上保持客觀中立，為了更好發(fā)揮其在關(guān)鍵領(lǐng)域的監(jiān)督作用，《意見》將獨立董事的監(jiān)督重點聚焦在公司與其控股股東、實際控制人、董事、高級管理人員之間的潛在重大利益沖突事項上，強化獨立董事對關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)會計報告、董事及高級管理人員任免、薪酬等關(guān)鍵領(lǐng)域的監(jiān)督作用，促使董事會決策符合公司整體利益，尤其保護中小股東合法權(quán)益。

3、獨立董事如何確保獨立？

獨立性是獨立董事的顯著特征和最基本任職要求。但目前對獨立董事任職條件和資格認定的監(jiān)督管理存在短板，在我國上市公司大股東股權(quán)集中、中小股東參與公司治理發(fā)揮作用不充分的背景下，存在獨立董事素質(zhì)良莠不齊、“人情董事”的情況。從公司治理的實踐來看，保持獨立性的關(guān)鍵在于能夠獨立履職，讓獨立董事與大股東和管理層“完全絕緣”“超然獨立”是不現(xiàn)實的。

《意見》著眼于提升獨立董事獨立履職的能力，提出要完善獨立董事的任職條件、提名選舉、持續(xù)管理等各環(huán)節(jié)制度。證監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人表示，在獨立性條件方面，完善獨立董事任職條件，建立獨立董事資格認定制度，強調(diào)獨立董事不得與上市公司及其主要股東、實際控制人存在利害關(guān)系。

即：與上市公司及其主要股東、實際控制人存在親屬、持股、任職、重大業(yè)務(wù)往來等利害關(guān)系（簡稱利害關(guān)系）的人員不得擔(dān)任獨立董事。

《意見》還提出，鼓勵具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗、企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗和財務(wù)會計、金融、法律等業(yè)務(wù)專長，在所從事的領(lǐng)域內(nèi)有較高聲譽的人士擔(dān)任獨立董事，拓寬優(yōu)秀獨立董事來源。

4、獨立董事如何依法有效履職？

履職保障對于促進獨立董事有效履職至關(guān)重要。獨立董事的外部身份特點決定了其不參與日常經(jīng)營管理、信息不對稱、履職依賴于公司配合協(xié)助，要為獨立董事履職提供必要支持和條件，一定程度彌補獨立董事外部身份的局限。

為加強獨立董事履職保障，《意見》提出，上市公司應(yīng)當(dāng)從組織、人員、資源、信息、經(jīng)費等方面為獨立董事履職提供必要條件，確保獨立董事依法充分履職。

獨立董事發(fā)揮作用的關(guān)鍵是其外部的獨立身份，但這種身份特點導(dǎo)致獨立董事在公司內(nèi)部缺乏抓手，履職沒有組織機構(gòu)支撐，往往陷入“單打獨斗”的困境。由于目前獨立董事缺乏有效的前置把關(guān)手段，在獨立董事不占多數(shù)的董事會結(jié)構(gòu)中，獨立董事即使有異議也不能左右最終的決策結(jié)果，不利于提前防范資本市場關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險。

證監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人表示，為此《意見》增加獨立董事區(qū)別于其他董事的履職手段，促進獨立董事個人履職向依托組織履職的轉(zhuǎn)變，進一步強化監(jiān)督力度。

一方面，搭建獨立董事有效履職平臺，完善獨立董事占多數(shù)的董事會審計、提名、薪酬等專門委員會機制，建立全部由獨立董事參加的專門會議機制。

另一方面，前移監(jiān)督關(guān)口，財務(wù)會計報告及其披露等重大事項在董事會審議前應(yīng)當(dāng)由審計委員會事前認可，關(guān)聯(lián)交易等潛在重大利益沖突事項應(yīng)當(dāng)由獨立董事專門會議事前認可，強化關(guān)鍵領(lǐng)域監(jiān)督力度。

5、獨立董事如何合理擔(dān)責(zé)？

嚴格的監(jiān)管與合理的責(zé)任配置，既是督促獨立董事勤勉盡責(zé)的重要手段，也是嚴肅市場紀律、守住風(fēng)險底線的保障。責(zé)任過輕或過重都可能導(dǎo)致過罰不相當(dāng)、“劣幣驅(qū)逐良幣”等問題。

證監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人表示，一方面，《意見》按照責(zé)權(quán)利相匹配的原則，兼顧獨立董事的董事地位和外部身份導(dǎo)致的信息不對稱、履職依賴公司配合等特點，明確獨立董事與非獨立董事承擔(dān)共同而有區(qū)別的責(zé)任。

同時，結(jié)合獨立董事的主觀過錯、在決策過程中所起的作用、了解信息的途徑、為核驗信息采取的措施等情況綜合判斷，合理認定獨立董事承擔(dān)民事責(zé)任的形式、比例和金額。

另一方面，《意見》要求壓實獨立董事履職責(zé)任，進一步規(guī)范獨立董事日常履職行為，從工作時間、工作記錄、兼職家數(shù)等方面規(guī)范獨立董事履職。堅持“零容忍”打擊證券違法違規(guī)行為，加大對獨立董事不履職不盡責(zé)的責(zé)任追究力度，對獨立董事不勤勉履行法定職責(zé)、損害公司或者股東合法權(quán)益的，依法嚴肅追責(zé)。