北證公告〔2024〕14號(hào)
為深入貫徹落實(shí)中央金融工作會(huì)議精神和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》,落實(shí)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的意見(試行)》等政策文件的要求,規(guī)范上市公司可持續(xù)發(fā)展信息披露,北京證券交易所制定了《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第11號(hào)——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告(試行)》。現(xiàn)予以發(fā)布,自2024年5月1日起施行。
特此公告。
北京證券交易所
2024年4月12日
北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第11號(hào)——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告(試行)
第一章 總則
第一條 為規(guī)范上市公司可持續(xù)發(fā)展相關(guān)信息披露,引導(dǎo)上市公司踐行可持續(xù)發(fā)展理念,推動(dòng)上市公司高質(zhì)量發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《上市公司信息披露管理辦法》等法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件(以下統(tǒng)稱法律法規(guī))和《北京證券交易所股票上市規(guī)則(試行)》等有關(guān)規(guī)定,制定本指引。
第二條 上市公司應(yīng)當(dāng)將可持續(xù)發(fā)展理念融入公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理活動(dòng)中,持續(xù)加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)、履行社會(huì)責(zé)任、健全公司治理,不斷提升公司治理能力、競爭能力、創(chuàng)新能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力和回報(bào)能力,促進(jìn)自身和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展,逐步強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的正面影響。
第三條 北交所上市公司可以按照本指引及本所相關(guān)規(guī)定自愿披露《上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》或《上市公司環(huán)境、社會(huì)和公司治理報(bào)告》(以下統(tǒng)稱為《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》),報(bào)告中涉及本指引規(guī)范的內(nèi)容規(guī)定范圍的,需與本指引的相關(guān)要求保持一致。
根據(jù)本指引披露《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》的上市公司以下簡稱“披露主體”。
第四條 披露主體應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)按照本指引編制《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》,經(jīng)董事會(huì)審議通過后披露,披露時(shí)間應(yīng)當(dāng)不早于年度報(bào)告。
《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》的報(bào)告主體和報(bào)告期間應(yīng)當(dāng)與年度報(bào)告保持一致。
第五條 披露主體應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身所處行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn),在本指引設(shè)置的議題中識(shí)別每個(gè)議題是否預(yù)期在短期、中期和長期內(nèi)對(duì)公司商業(yè)模式、業(yè)務(wù)運(yùn)營、發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流、融資方式及成本等產(chǎn)生重大影響(以下簡稱財(cái)務(wù)重要性),以及企業(yè)在相應(yīng)議題的表現(xiàn)是否會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境產(chǎn)生重大影響(以下簡稱影響重要性),并說明對(duì)議題重要性進(jìn)行分析的過程。
披露主體經(jīng)識(shí)別本指引設(shè)置的議題對(duì)于其既不具有財(cái)務(wù)重要性,也不具有影響重要性的,應(yīng)當(dāng)按照本指引第七條的規(guī)定進(jìn)行解釋說明。
除本指引設(shè)置的議題外,披露主體還應(yīng)當(dāng)結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)發(fā)展階段、自身商業(yè)模式、所處價(jià)值鏈等情況,識(shí)別并按照本指引的要求披露其他具有財(cái)務(wù)重要性或者影響重要性的議題。
第六條 披露主體披露的可持續(xù)發(fā)展相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)地反映披露主體在可持續(xù)發(fā)展方面的表現(xiàn),不得進(jìn)行選擇性披露,不得與依法披露的信息相沖突,不得誤導(dǎo)投資者及其他利益相關(guān)方,并應(yīng)當(dāng)符合下列要求:
(一)應(yīng)當(dāng)采用國家、地方、行業(yè)或公認(rèn)的國際標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)范要求的術(shù)語、單位和計(jì)量方法,且數(shù)據(jù)的測量與計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)保持前后一致,便于披露主體不同時(shí)期量化數(shù)據(jù)和信息的比較,以及不同披露主體之間信息的比較;
(二)涉及數(shù)據(jù)引用的,應(yīng)當(dāng)注明來源,涉及專業(yè)術(shù)語的,應(yīng)當(dāng)對(duì)其含義作出通俗解釋;
(三)數(shù)據(jù)的采集、測量與計(jì)算方法發(fā)生變化的,披露主體應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整,并說明調(diào)整的情況與原因。追溯調(diào)整不切實(shí)可行的,披露主體應(yīng)當(dāng)說明原因。
披露主體應(yīng)當(dāng)提高可持續(xù)發(fā)展相關(guān)數(shù)據(jù)收集、核算與分析的信息化、數(shù)字化水平,增強(qiáng)所披露數(shù)據(jù)的可靠性與可比性,不斷提高可持續(xù)發(fā)展信息披露質(zhì)量。
第七條 因相關(guān)信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密,或者由于其他特殊原因,披露主體無法按照本指引個(gè)別條款的規(guī)定履行信息披露義務(wù)、披露可能嚴(yán)重?fù)p害披露主體利益,或者確不適用相關(guān)條款、議題未被識(shí)別具有財(cái)務(wù)或影響重要性的,可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整披露內(nèi)容或者采取替代措施,但應(yīng)當(dāng)充分說明原因。
法律法規(guī)對(duì)披露主體可持續(xù)發(fā)展相關(guān)信息作出強(qiáng)制性披露要求的,不適用前款規(guī)定。
第八條 披露主體在《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》中披露財(cái)務(wù)影響、溫室氣體減排目標(biāo)等需要估算的信息或預(yù)測性信息的,應(yīng)當(dāng)基于合理的基本假設(shè)和前提,并對(duì)可能影響估算準(zhǔn)確性或預(yù)測實(shí)現(xiàn)的重要因素進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)提示。估算或預(yù)測性信息所依據(jù)的假設(shè)和前提發(fā)生重大變化的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。
第九條 披露主體應(yīng)當(dāng)關(guān)注利益相關(guān)方的訴求和關(guān)切,本所鼓勵(lì)披露主體就《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》了解、征集利益相關(guān)方意見,通過訪談、座談、問卷調(diào)查等方式,促進(jìn)與利益相關(guān)方的有效交流,提升可持續(xù)發(fā)展信息披露質(zhì)量。
第十條 披露主體在識(shí)別可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇,分析可持續(xù)發(fā)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇對(duì)財(cái)務(wù)的影響,以及判斷價(jià)值鏈范圍、開展情景分析等過程中,應(yīng)當(dāng)使用與公司的能力、前期工作成果和資源相匹配的方法收集可合理獲得的信息,兼顧成本的可負(fù)擔(dān)性。
第二章 可持續(xù)發(fā)展信息披露框架
第十一條 本指引設(shè)置的議題以及披露主體根據(jù)本指引第五條第三款識(shí)別的議題,對(duì)披露主體具有財(cái)務(wù)重要性的,披露主體應(yīng)當(dāng)圍繞下列四方面核心內(nèi)容以及本指引有關(guān)具體議題的規(guī)定進(jìn)行分析和披露:
(一)治理,即公司用于管理和監(jiān)督可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部制度;
(二)戰(zhàn)略,即公司應(yīng)對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的規(guī)劃、策略和方法;
(三)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇管理,即公司用于識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測與管理可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的措施和流程;
(四)指標(biāo)與目標(biāo),即公司用于計(jì)量、管理、監(jiān)督、評(píng)價(jià)其應(yīng)對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的指標(biāo)和目標(biāo)。
本指引設(shè)置的議題及披露主體根據(jù)本指引第五條第三款識(shí)別的議題,對(duì)披露主體僅具有影響重要性的,披露主體應(yīng)當(dāng)按照本指引具體議題的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。本指引未規(guī)定的其他議題,披露主體應(yīng)當(dāng)按照本指引第十四條第三款的規(guī)定進(jìn)行披露。
第十二條 披露主體應(yīng)當(dāng)建立健全公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部制度,確保公司相關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)具備足夠的專業(yè)能力并有效履行可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的識(shí)別、評(píng)估、管理、監(jiān)督等職能。披露主體應(yīng)當(dāng)披露下列治理相關(guān)信息:
(一)負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的機(jī)構(gòu)(如董事會(huì)、專門委員會(huì)等)、管理層設(shè)置情況,包括人員構(gòu)成、職權(quán)范圍、工作任務(wù)及目標(biāo)等;
(二)上述機(jī)構(gòu)和人員在執(zhí)行、監(jiān)督可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的戰(zhàn)略、制度等方面的專業(yè)技能和能力;
(三)公司為保障上述機(jī)構(gòu)和人員及時(shí)獲取可持續(xù)發(fā)展影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇相關(guān)信息而建立的信息報(bào)告機(jī)制,包括報(bào)告方式、報(bào)告頻率等;
(四)上述機(jī)構(gòu)和人員監(jiān)督管理可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的目標(biāo)設(shè)定、戰(zhàn)略執(zhí)行、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展,包括內(nèi)部控制制度、監(jiān)督程序、監(jiān)督措施及考核情況等;
(五)上述機(jī)構(gòu)和人員在監(jiān)督披露主體戰(zhàn)略實(shí)施、重大交易決策、風(fēng)險(xiǎn)管理過程中,將可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇納入決策考慮的措施、方法等。
披露主體針對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的管理和監(jiān)督已經(jīng)建立整體性治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部制度的,可以對(duì)前款規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行整合披露,無需披露單個(gè)議題的相關(guān)信息。
第十三條 披露主體應(yīng)當(dāng)按照本指引第十四條至第十七條的規(guī)定,分析和披露應(yīng)對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的相關(guān)戰(zhàn)略。
第十四條 披露主體應(yīng)當(dāng)識(shí)別并充分評(píng)估可能在短期、中期或長期內(nèi)對(duì)公司商業(yè)模式、業(yè)務(wù)運(yùn)營、發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流、融資方式及成本等產(chǎn)生重大影響的可持續(xù)發(fā)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇,并披露下列內(nèi)容:
(一)公司識(shí)別出的與可持續(xù)發(fā)展有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)(如氣候變化相關(guān)物理風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn))和機(jī)遇,以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇對(duì)公司造成重大影響的時(shí)間范圍;
(二)公司對(duì)短期、中期和長期的定義,以及相關(guān)定義與公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源分配計(jì)劃的匹配情況。
本所鼓勵(lì)披露主體結(jié)合公司實(shí)際情況披露可持續(xù)發(fā)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇在當(dāng)期對(duì)公司商業(yè)模式、主要供應(yīng)商和其他利益相關(guān)方產(chǎn)生的影響,以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇集中的區(qū)域、設(shè)施或資產(chǎn)類型等,并預(yù)測未來的影響。
披露主體應(yīng)當(dāng)充分識(shí)別、評(píng)估公司的采購、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、內(nèi)部管理、對(duì)外投資、社會(huì)活動(dòng)等對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境是否存在重大影響。披露主體應(yīng)當(dāng)通過定性、定量方式披露可持續(xù)發(fā)展相關(guān)重大影響,以及公司為監(jiān)測、預(yù)防、管理、控制、減緩相關(guān)重大影響所采取的措施和行動(dòng)。
第十五條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇對(duì)公司戰(zhàn)略和決策的影響,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)公司在戰(zhàn)略制定和重大決策過程中為應(yīng)對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇所采用的方法,如戰(zhàn)略決策機(jī)制、管理辦法等;
(二)為實(shí)現(xiàn)相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的計(jì)劃以及衡量計(jì)劃進(jìn)展的定性、定量信息;
(三)公司對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的評(píng)估、判斷情況。
第十六條 披露主體應(yīng)當(dāng)分析并披露可持續(xù)發(fā)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇對(duì)公司當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流的影響,以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇是否會(huì)對(duì)公司下一年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響。
本所鼓勵(lì)披露主體披露可持續(xù)發(fā)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流在短期、中期和長期內(nèi)的影響,包括但不限于下列定性和定量信息:
(一)結(jié)合公司投資、資產(chǎn)處置、融資計(jì)劃等規(guī)劃,預(yù)計(jì)公司財(cái)務(wù)狀況在短期、中期和長期內(nèi)的變化趨勢;
(二)結(jié)合公司管理可持續(xù)發(fā)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的戰(zhàn)略,預(yù)計(jì)公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流在短期、中期和長期內(nèi)的變化趨勢。
披露主體在披露前述財(cái)務(wù)影響的定量信息時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況披露具體數(shù)值或者合理的區(qū)間范圍。披露主體確不具備披露財(cái)務(wù)影響定量信息的能力、相關(guān)財(cái)務(wù)影響無法單獨(dú)識(shí)別,或者因計(jì)量的不確定性過大導(dǎo)致該定量信息不具備使用價(jià)值的,披露主體應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)財(cái)務(wù)影響的定性信息,解釋未披露定量信息的原因,并應(yīng)當(dāng)在合理范圍內(nèi)提供有助于投資者了解相關(guān)影響的信息和說明,以及相關(guān)定量披露的工作計(jì)劃、進(jìn)度和時(shí)間表。
第十七條 本所鼓勵(lì)披露主體評(píng)估并披露公司的戰(zhàn)略及商業(yè)模式對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)性,包括評(píng)估方式、時(shí)間范圍、評(píng)估結(jié)果等。
第十八條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露用于識(shí)別、評(píng)估及管理可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的流程,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)公司識(shí)別、評(píng)估可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的方法,以及評(píng)估這些影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇發(fā)生的可能性、大小和影響的途徑;
(二)公司對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的優(yōu)先級(jí)排序及排序標(biāo)準(zhǔn);
(三)公司監(jiān)測可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的情況,如管理機(jī)制、具體流程等;
(四)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇管理流程融入公司內(nèi)部管理流程的情況,以及報(bào)告期內(nèi)的調(diào)整情況(如有)。
第十九條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、本指引要求以及自身需要設(shè)定的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)及相關(guān)指標(biāo),并披露報(bào)告期末相關(guān)目標(biāo)整體實(shí)現(xiàn)情況以及報(bào)告期內(nèi)的進(jìn)展情況。
第三章 環(huán)境信息披露
第一節(jié) 應(yīng)對(duì)氣候變化
第二十條 披露主體應(yīng)當(dāng)積極通過改進(jìn)工藝、升級(jí)生產(chǎn)設(shè)備、優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)、提高生產(chǎn)能效、研發(fā)和提供綠色產(chǎn)品與服務(wù)、改進(jìn)和強(qiáng)化管理等措施,實(shí)現(xiàn)綠色低碳發(fā)展,支持美麗中國建設(shè)。
第二十一條 披露主體除按照本指引第二章的規(guī)定披露氣候變化相關(guān)治理,戰(zhàn)略,影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇管理,指標(biāo)與目標(biāo)等內(nèi)容外,還應(yīng)當(dāng)按照本節(jié)規(guī)定披露應(yīng)對(duì)氣候變化的相關(guān)信息。
第二十二條 披露主體應(yīng)當(dāng)結(jié)合所識(shí)別的氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇,評(píng)估公司的戰(zhàn)略、商業(yè)模式等對(duì)氣候變化的適應(yīng)性,并披露下列事項(xiàng):
(一)公司關(guān)于氣候變化對(duì)其戰(zhàn)略和商業(yè)模式影響的評(píng)估情況,以及應(yīng)對(duì)相關(guān)影響的方法;
(二)公司在評(píng)估其氣候適應(yīng)性時(shí)考慮的重大不確定性因素;
(三)公司在短期、中期和長期內(nèi)為適應(yīng)氣候變化調(diào)整其戰(zhàn)略和商業(yè)模式的能力。
本所鼓勵(lì)有條件的披露主體采用情景分析等方式進(jìn)行氣候適應(yīng)性評(píng)估,并披露情景分析關(guān)鍵假設(shè)、分析過程等。
第二十三條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露為應(yīng)對(duì)氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的轉(zhuǎn)型計(jì)劃、措施及其進(jìn)展,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)公司為應(yīng)對(duì)氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇而對(duì)當(dāng)前和未來戰(zhàn)略、商業(yè)模式和資源分配進(jìn)行調(diào)整的情況;
(二)公司已經(jīng)或者計(jì)劃為直接或間接緩解、適應(yīng)氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇所采取的改進(jìn)生產(chǎn)工藝、更新設(shè)備等措施;
(三)公司為應(yīng)對(duì)氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇所制定的轉(zhuǎn)型計(jì)劃,及制定該計(jì)劃所依賴的基本假設(shè);
(四)公司為實(shí)施轉(zhuǎn)型計(jì)劃提供的資源;
(五)公司實(shí)施轉(zhuǎn)型計(jì)劃的進(jìn)展情況。
第二十四條 披露主體應(yīng)當(dāng)核算并披露報(bào)告期內(nèi)的溫室氣體排放總量,并將不同溫室氣體排放量換算成二氧化碳當(dāng)量公噸數(shù)。披露主體應(yīng)當(dāng)披露溫室氣體范圍1排放量、范圍2排放量,鼓勵(lì)有條件的披露主體披露溫室氣體范圍3排放量。
披露主體涉及使用碳信用額度的,應(yīng)當(dāng)披露所使用的碳信用額度的來源與數(shù)量。披露主體參與碳排放權(quán)交易的,應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)是否完成清繳以及是否存在被有關(guān)部門要求整改或立案調(diào)查的情形。
本所鼓勵(lì)有條件的披露主體聘請第三方機(jī)構(gòu)對(duì)公司溫室氣體排放等數(shù)據(jù)進(jìn)行核查或鑒證。
第二十五條 為提高溫室氣體排放透明度和可比性,本所鼓勵(lì)披露主體按照下列分類提供不同范圍溫室氣體排放情況:
(一)業(yè)務(wù)單位或設(shè)施;
(二)國家或地區(qū);
(三)來源類型(燃燒、加工、電力、供暖、制冷和蒸汽等)。
第二十六條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露核算溫室氣體排放量所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、方法、假設(shè)或計(jì)算工具,并說明排放量的合并方法(如股權(quán)比例、財(cái)務(wù)控制、運(yùn)營控制等)。報(bào)告期內(nèi)核算標(biāo)準(zhǔn)、方法、假設(shè)等發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)說明原因并披露具體影響。
第二十七條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露溫室氣體減排實(shí)踐的相關(guān)信息,包括參與各項(xiàng)減排機(jī)制的情況、減排目標(biāo)、減排措施(如管理措施、資金投入、技術(shù)開發(fā)等)及其成效等。
披露主體應(yīng)當(dāng)按照不同溫室氣體排放范圍分類披露因重新設(shè)計(jì)生產(chǎn)流程、改造設(shè)備、改進(jìn)工藝、更換燃料等減排措施直接減少的溫室氣體排放量,并換算成二氧化碳當(dāng)量公噸數(shù),披露主體可以按照不同減排措施分別披露減排情況。
披露主體應(yīng)當(dāng)披露其在全國溫室氣體自愿減排項(xiàng)目和核證自愿減排量(CCER)的登記與交易情況、參與其他減排機(jī)制的項(xiàng)目和減排量登記與交易情況等內(nèi)容(如有)。
第二十八條 披露主體披露有利于減少碳排放、實(shí)現(xiàn)碳中和的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新服務(wù)以及相關(guān)研發(fā)進(jìn)展的,應(yīng)當(dāng)客觀、審慎地披露相關(guān)工藝技術(shù)形成的產(chǎn)品或服務(wù)的具體情況、相關(guān)業(yè)務(wù)的研發(fā)投入及進(jìn)度、是否取得必要的審批或認(rèn)證、是否已具備規(guī)?;a(chǎn)能力、已取得訂單情況等,鼓勵(lì)說明對(duì)披露主體當(dāng)期及未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響,以及可能存在的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)等。
第二節(jié) 污染防治與生態(tài)系統(tǒng)保護(hù)
第二十九條 披露主體應(yīng)當(dāng)將支持美麗中國建設(shè)目標(biāo)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)要求融入公司發(fā)展戰(zhàn)略和公司治理過程,并根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、生態(tài)環(huán)境管理要求、對(duì)環(huán)境的影響、受影響公眾的一致訴求等實(shí)際情況,落實(shí)相關(guān)環(huán)境管理制度,采取有效措施履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任,防治環(huán)境污染,保護(hù)生物多樣性。
第三十條 披露主體或者其重要控股子公司被列入環(huán)境信息依法披露企業(yè)名單的,應(yīng)當(dāng)披露下列信息:
(一)排污信息,包括但不限于主要污染物、特征污染物以及國際環(huán)境公約規(guī)定的受控物質(zhì)的種類、名稱、排放總量、核定的排放總量、超標(biāo)排放情況、環(huán)??冃У燃?jí)情況(如有)等,鼓勵(lì)披露主體以業(yè)務(wù)單位或設(shè)施、來源類型、活動(dòng)類型等分類披露污染物排放的具體情況;
(二)對(duì)污染物的處理技術(shù)和處理方式,污染防治設(shè)施的建設(shè)、運(yùn)行情況和實(shí)施成果(例如排放濃度/強(qiáng)度或排放總量的降幅);
(三)主要污染物減排目標(biāo)及為達(dá)到前述目標(biāo)所采取的具體措施;
(四)污染物排放對(duì)員工、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)居民等群體的影響;
(五)報(bào)告期內(nèi)因污染物排放受到重大行政處罰或被追究刑事責(zé)任的情況,以及公司環(huán)境監(jiān)測方案和風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否存在重大缺陷。
本所鼓勵(lì)其他披露主體參照前款規(guī)定進(jìn)行披露。
第三十一條 披露主體生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的廢棄物對(duì)環(huán)境產(chǎn)生重大影響的,應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)生的廢棄物的基本情況:
(一)產(chǎn)生的有害廢棄物、無害廢棄物的總量(以噸計(jì)算)及密度(如以單位營收、單位產(chǎn)量、每項(xiàng)設(shè)施計(jì)算);
(二)有害廢棄物、無害廢棄物的處理方法、處置情況;
(三)廢棄物減排目標(biāo)及為達(dá)到目標(biāo)所采取的具體措施。
第三十二條 披露主體生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)生態(tài)系統(tǒng)和生物多樣性產(chǎn)生重大影響的,應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)的下列內(nèi)容:
(一)生態(tài)保護(hù)紅線范圍內(nèi),退出生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、設(shè)施等情況;
(二)在生產(chǎn)經(jīng)營場所周邊和陸地、海洋重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)、生態(tài)保護(hù)紅線、自然保護(hù)地,以及其他具有重要生態(tài)功能或生態(tài)環(huán)境敏感脆弱區(qū)域的保護(hù)和恢復(fù)等方面采取的措施與取得的效果;
(三)在野生動(dòng)植物保護(hù)、自然棲息地保護(hù)恢復(fù)等方面采取的措施與取得的效果;
(四)在生物遺傳資源的保護(hù)、可持續(xù)利用、獲取與惠益分享、監(jiān)測預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面采取的措施與取得的效果;
(五)為降低產(chǎn)品全生命周期等對(duì)生態(tài)系統(tǒng)、生物物種及其棲息地、生物遺傳資源等的影響和依賴,采取的行動(dòng)與取得的效果。
第三十三條 披露主體應(yīng)當(dāng)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際情況,披露下列環(huán)境信息:
(一)針對(duì)環(huán)境事件的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)防相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施和針對(duì)突發(fā)環(huán)境事件的應(yīng)急預(yù)案總體情況;
(二)報(bào)告期內(nèi)突發(fā)重大環(huán)境事件的發(fā)生日期、地點(diǎn)和持續(xù)時(shí)間,事件等級(jí)、事件處理方式和處理結(jié)果,對(duì)公司、社會(huì)公眾的影響以及整改措施;
(三)報(bào)告期內(nèi)因環(huán)境事件受到生態(tài)環(huán)境等有關(guān)部門重大行政處罰或被追究刑事責(zé)任的情況,包括但不限于違規(guī)情形、處罰原因、處罰金額、對(duì)披露主體生產(chǎn)經(jīng)營的影響以及公司的整改措施等。
第三節(jié) 資源利用與循環(huán)經(jīng)濟(jì)
第三十四條 披露主體應(yīng)當(dāng)集約、高效利用能源、水、原材料等資源,加強(qiáng)資源使用過程節(jié)約管理,推動(dòng)生產(chǎn)、流通過程的減量化、再利用、再循環(huán)。
第三十五條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)使用能源的具體情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)能源使用的基本情況,包括但不限于按類型劃分的直接及間接能源(如煤、電、氣或油)總能耗量(以噸標(biāo)準(zhǔn)煤計(jì)算)、結(jié)構(gòu)及總能耗強(qiáng)度(如以每產(chǎn)量單位計(jì)算)等;
(二)清潔能源使用情況,包括但不限于風(fēng)能、太陽能、水能、地?zé)崮?、生物質(zhì)資源、海洋能、天然氣等清潔能源的種類、總量、比例等;
(三)能源節(jié)約目標(biāo)以及具體措施,包括但不限于采購節(jié)能生產(chǎn)設(shè)備、節(jié)能照明設(shè)備、節(jié)能溫控設(shè)備,采用余熱余壓利用、能源梯級(jí)利用等措施,能源使用存在的具體困難(如有)。
第三十六條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)使用水資源的具體情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)水資源使用的基本情況,包括但不限于總耗水量(以噸計(jì)算)及使用強(qiáng)度(如以每產(chǎn)量單位計(jì)算)等;
(二)水資源節(jié)約目標(biāo)以及具體措施,水資源回收利用情況及水資源使用存在的具體困難(如有)。
第三十七條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的具體情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)為實(shí)現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)而制定的具體目標(biāo)和計(jì)劃;
(二)報(bào)告期內(nèi)為實(shí)現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)而實(shí)施的具體措施,包括節(jié)省資源、提高資源利用率、使用可再生資源、預(yù)防和減少廢棄物的產(chǎn)生以及回收利用廢棄物等;
(三)報(bào)告期內(nèi)公司在實(shí)現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)方面取得的具體進(jìn)展及成效,包括廢棄物的回收及綜合利用情況(含廢棄物循環(huán)利用量)、可再生資源消耗量及占相應(yīng)資源總消耗量的比例等。
第四章 社會(huì)信息披露
第一節(jié) 鄉(xiāng)村振興與社會(huì)貢獻(xiàn)
第三十八條 本所鼓勵(lì)披露主體結(jié)合自身主營業(yè)務(wù)開展情況支持鄉(xiāng)村振興、社會(huì)公益事業(yè),在保障公司健康發(fā)展、持續(xù)回報(bào)投資者的同時(shí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。
第三十九條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)支持鄉(xiāng)村振興的具體情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)披露主體在鄉(xiāng)村和脫貧地區(qū)業(yè)務(wù)占比較高的,公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況披露公司將支持鄉(xiāng)村振興、鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果融入公司戰(zhàn)略的具體情況;
(二)結(jié)合公司在鄉(xiāng)村和脫貧地區(qū)業(yè)務(wù)開展情況,披露公司支持鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展、支持當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)等方面采取的具體措施,以及其他支持鄉(xiāng)村振興工作的具體措施;
(三)具體工作成果,包括報(bào)告期內(nèi)總投入金額、惠及群體范圍及數(shù)量,對(duì)公司品牌和業(yè)務(wù)開展的影響等。
第四十條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)公眾及社會(huì)作出貢獻(xiàn)的基本情況,包括但不限于開展公益慈善、志愿活動(dòng)等方面的具體情況,以及投入資金金額、人員、時(shí)間、取得的效果、對(duì)公司品牌和業(yè)務(wù)開展的影響等。
第二節(jié) 創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)與科技倫理
第四十一條 本所鼓勵(lì)披露主體積極踐行創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略,持續(xù)提升創(chuàng)新能力和競爭力,在創(chuàng)新決策和實(shí)踐中遵守科學(xué)倫理規(guī)范,尊重科學(xué)精神,發(fā)揮科學(xué)技術(shù)的正面效應(yīng)。
第四十二條 在不涉及國家安全、國家秘密,兼顧保護(hù)商業(yè)秘密的前提下,本所鼓勵(lì)披露主體自愿披露報(bào)告期內(nèi)推動(dòng)科技創(chuàng)新、加強(qiáng)科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用、提高科技競爭力的具體情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)科技創(chuàng)新的戰(zhàn)略和目標(biāo),涉及投入金額的,應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露相關(guān)資金的籌措安排及保障措施;
(二)開展科技創(chuàng)新的具體情況,包括研發(fā)創(chuàng)新管理制度體系建設(shè),參與研發(fā)創(chuàng)新、科技合作項(xiàng)目的情況,研發(fā)投入金額及占主營業(yè)務(wù)收入比例、研發(fā)人員數(shù)量及占比、應(yīng)用于主營業(yè)務(wù)的發(fā)明專利數(shù)量等;
(三)取得的研發(fā)進(jìn)展及成果、獲得的專業(yè)資質(zhì)和重要獎(jiǎng)項(xiàng)等,包括報(bào)告期內(nèi)發(fā)明專利的申請數(shù)和授權(quán)數(shù)、有效專利數(shù),高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定情況、國家科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)項(xiàng)獲獎(jiǎng)情況等;
(四)科技創(chuàng)新成果及其應(yīng)用對(duì)推動(dòng)發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力的作用,以及對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境和利益相關(guān)方的影響等。
第四十三條 披露主體從事生命科學(xué)、人工智能等科技倫理敏感領(lǐng)域的科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)等活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)遵守科技倫理的基本情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)公司從事科技研究、技術(shù)開發(fā)等科技活動(dòng)的領(lǐng)域及遵守的科技倫理規(guī)范;
(二)公司內(nèi)部管理制度中關(guān)于科技倫理的規(guī)定及其落實(shí)情況,科技倫理(審查)委員會(huì)的設(shè)置及其運(yùn)作情況(如有);
(三)違反科技倫理的行為(如有),包括相關(guān)行為的基本情況、被有權(quán)機(jī)關(guān)處罰的情況,內(nèi)部調(diào)查處理與責(zé)任追究情況,以及采取的整改措施;
(四)開展科技倫理內(nèi)外部培訓(xùn)及科普宣傳等情況。
第三節(jié) 供應(yīng)商與客戶
第四十四條 披露主體應(yīng)當(dāng)在追求經(jīng)濟(jì)效益、保護(hù)股東利益的同時(shí),保護(hù)債權(quán)人利益,誠信對(duì)待供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者。
第四十五條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)加強(qiáng)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理、保障供應(yīng)鏈安全穩(wěn)定的情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理的基本情況,包括但不限于公司制定的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及具體計(jì)劃、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制、措施及實(shí)施效果;
(二)通過并購重組、科技創(chuàng)新等保障自身供應(yīng)鏈安全、強(qiáng)化供應(yīng)鏈優(yōu)勢等方面的舉措和積極效果。
本所鼓勵(lì)披露主體披露加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理、促進(jìn)供應(yīng)鏈可持續(xù)發(fā)展的行動(dòng)和舉措。
第四十六條 披露主體報(bào)告期末應(yīng)付賬款(含應(yīng)付票據(jù))余額占總資產(chǎn)的比重超過50%的,應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期末逾期未支付款項(xiàng)的金額,以及擬采取的解決方案。
披露主體或者其控股子公司通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示逾期尚未支付中小企業(yè)款項(xiàng)信息的,應(yīng)當(dāng)披露逾期未支付中小企業(yè)款項(xiàng)的金額、對(duì)中小企業(yè)供應(yīng)商的賬期設(shè)置、逾期賬款的形成原因、是否涉及訴訟仲裁等情況,并披露解決方案。
本所鼓勵(lì)其他披露主體參照前兩款規(guī)定進(jìn)行披露。
第四十七條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品和服務(wù)的安全與質(zhì)量管理的基本情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量管理體系、制度的建設(shè)、執(zhí)行情況以及具體措施;
(二)公司獲得的質(zhì)量管理相關(guān)的認(rèn)證、主要產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量管理體系認(rèn)證情況;
(三)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的產(chǎn)品和服務(wù)相關(guān)的安全與質(zhì)量重大責(zé)任事故(如有),包括事件性質(zhì)(如行政處罰等)、造成的影響及損害涉及的金額、采取的應(yīng)對(duì)措施及進(jìn)展;
(四)售后服務(wù)、產(chǎn)品召回制度的建立與執(zhí)行情況,針對(duì)客戶投訴的受理途徑、處理流程及處理情況。
本所鼓勵(lì)金融、醫(yī)療、電力、通訊、公用事業(yè)等行業(yè)的披露主體披露報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品和服務(wù)的可獲得性(如普惠金融、普惠醫(yī)療等)相關(guān)信息。
第四十八條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)數(shù)據(jù)安全與客戶隱私保護(hù)的基本情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)數(shù)據(jù)安全管理制度體系建立與運(yùn)行情況及具體措施,獲得的認(rèn)證情況(如有);
(二)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的數(shù)據(jù)安全事件的具體情況(如有),包括造成的影響、涉及的金額、采取的應(yīng)對(duì)措施及進(jìn)展;
(三)客戶隱私保護(hù)制度體系建設(shè)與運(yùn)行情況;
(四)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的泄露客戶隱私事件的具體情況(如有),包括造成的影響、涉及的金額、采取的應(yīng)對(duì)措施及進(jìn)展。
第四節(jié) 員工
第四十九條 披露主體應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)員工合法權(quán)益,為員工提供健康與安全的工作條件,及時(shí)支付員工薪酬、繳納員工社保,加強(qiáng)員工培訓(xùn),建立合理有效的員工申訴制度。
第五十條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)員工的總體情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)員工的聘用與待遇等方面的政策及執(zhí)行情況,報(bào)告期內(nèi)吸納就業(yè)、創(chuàng)造靈活就業(yè)崗位的情況,期末在職員工的性別、年齡等構(gòu)成情況,報(bào)告期內(nèi)支付員工工資和繳納員工社保、公司勞工糾紛、員工變動(dòng)、對(duì)靈活就業(yè)人員的權(quán)益保障、招聘錄用程序合規(guī)與公平透明情況等;
(二)職業(yè)健康與安全的基本情況,包括但不限于針對(duì)公司職業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)及來源的識(shí)別與評(píng)估情況,職業(yè)健康安全管理體系的建立及實(shí)施情況、相應(yīng)資質(zhì)認(rèn)證獲得情況、相關(guān)培訓(xùn)情況,工傷保險(xiǎn)、安全生產(chǎn)責(zé)任險(xiǎn)的投入金額及人員覆蓋率,報(bào)告期內(nèi)安全事故的具體情況(如有)等;
(三)員工職業(yè)發(fā)展與培訓(xùn)的基本情況,包括但不限于公司職位體系設(shè)置情況,員工晉升、選拔與職業(yè)發(fā)展機(jī)制,員工培訓(xùn)類型、次數(shù)、開展情況,以及年度培訓(xùn)支出金額、員工培訓(xùn)覆蓋率等。
第五章 可持續(xù)發(fā)展相關(guān)治理信息披露
第一節(jié) 可持續(xù)發(fā)展相關(guān)治理機(jī)制
第五十一條 披露主體應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司實(shí)際情況以及本指引的要求,積極將可持續(xù)發(fā)展理念融入公司治理的各項(xiàng)制度和流程,進(jìn)一步健全和完善公司治理機(jī)制,推動(dòng)公司可持續(xù)發(fā)展。
第五十二條 本所鼓勵(lì)披露主體結(jié)合公司實(shí)際情況披露報(bào)告期內(nèi)識(shí)別和應(yīng)對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)負(fù)面影響或風(fēng)險(xiǎn)的盡職調(diào)查情況,包括但不限于負(fù)責(zé)盡職調(diào)查的機(jī)構(gòu)或人員、盡職調(diào)查的范圍、識(shí)別可持續(xù)發(fā)展相關(guān)負(fù)面影響或風(fēng)險(xiǎn)的程序及應(yīng)對(duì)相關(guān)負(fù)面影響和風(fēng)險(xiǎn)的具體情況。
第五十三條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)與包括投資者在內(nèi)的利益相關(guān)方溝通的具體情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)利益相關(guān)方溝通制度的建設(shè)、執(zhí)行情況;
(二)聽取、反饋利益相關(guān)方意見建議的渠道及執(zhí)行情況,如溝通方式、溝通頻率、溝通內(nèi)容等。
第二節(jié) 商業(yè)行為
第五十四條 披露主體在經(jīng)營活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、等價(jià)有償、誠實(shí)信用的原則,遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德,不得通過賄賂等非法活動(dòng)謀取不正當(dāng)利益,不得侵犯他人的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)和著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán),不得從事不正當(dāng)競爭行為。
第五十五條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)反商業(yè)賄賂及反貪污工作的具體情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)反商業(yè)賄賂及反貪污風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建立與運(yùn)行情況、是否建立舉報(bào)者保護(hù)政策;
(二)對(duì)商業(yè)賄賂及貪污風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的情況;
(三)接受反商業(yè)賄賂及反貪污培訓(xùn)的董事、管理層人員、員工總數(shù)和百分比;
(四)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的商業(yè)賄賂及貪污事件的具體情況,包括董事、管理層人員、員工由于商業(yè)賄賂或貪污行為而被開除或受到處分、被有權(quán)部門調(diào)查、與業(yè)務(wù)合作伙伴的合同被終止或未續(xù)約以及針對(duì)公司或其員工商業(yè)賄賂或貪污行為的訴訟案件具體情況(如有)。
第五十六條 披露主體應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)反不正當(dāng)競爭工作的具體情況,包括但不限于下列內(nèi)容:
(一)防范不正當(dāng)競爭行為(如虛假宣傳、實(shí)施壟斷行為、侵犯商業(yè)秘密等)管理制度體系建立與運(yùn)作情況及具體措施;
(二)報(bào)告期內(nèi)因公司不正當(dāng)競爭行為導(dǎo)致訴訟或重大行政處罰的,應(yīng)當(dāng)披露具體訴訟情況、涉案金額、受到的行政處罰相關(guān)情況以及整改措施(如有)。
第六章 附則和釋義
第五十七條 本所鼓勵(lì)披露主體在《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》中采用指標(biāo)索引的方式,展示報(bào)告議題體系、提供相關(guān)議題概況、指引報(bào)告使用者檢索相關(guān)信息等,提高披露的簡明性和友好度。
可持續(xù)發(fā)展相關(guān)信息已在臨時(shí)報(bào)告或定期報(bào)告中披露的,披露主體在不影響信息披露完整性和不致引起閱讀不便的前提下,可以采取引用、索引的方法,對(duì)《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》中的相關(guān)信息進(jìn)行適當(dāng)簡化處理。
第五十八條 披露主體聘請第三方機(jī)構(gòu)對(duì)《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》進(jìn)行鑒證或?qū)忩?yàn)的,應(yīng)當(dāng)披露該機(jī)構(gòu)與披露主體的關(guān)系及其獨(dú)立性、經(jīng)驗(yàn)和資質(zhì)、鑒證或?qū)忩?yàn)報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于鑒證或?qū)忩?yàn)范圍、依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、主要程序、方法和局限性、意見或結(jié)論等。
第五十九條 本指引下列用語具有如下含義:
(一)可持續(xù)發(fā)展:指滿足當(dāng)代人需求又不損害子孫后代需求的發(fā)展模式,即在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),要求社會(huì)通過提高生產(chǎn)潛力和確保所有人的公平機(jī)會(huì)來滿足人類的發(fā)展,并采取保護(hù)環(huán)境和合理利用資源的方針,以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)與環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。
(二)議題:指體現(xiàn)對(duì)上市公司、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境和利益相關(guān)方存在影響的主題,本指引設(shè)置的議題詳見附表。
(三)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響:指企業(yè)在某一可持續(xù)發(fā)展議題的表現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境實(shí)際或潛在的正面或負(fù)面影響。
(四)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇:指可能對(duì)企業(yè)的商業(yè)模式、戰(zhàn)略、目標(biāo)和創(chuàng)造價(jià)值的能力產(chǎn)生正面或負(fù)面影響的不確定的環(huán)境、社會(huì)或治理因素。
(五)重大影響:可持續(xù)發(fā)展議題對(duì)不同公司的影響程度可能有所不同,公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、自身情況,通過下列方式判斷相關(guān)影響是否重大:(1)可持續(xù)發(fā)展議題預(yù)期在短期、中期或長期內(nèi)對(duì)披露主體商業(yè)模式、業(yè)務(wù)運(yùn)營、發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流、融資方式及成本等的影響的重大性,可以從影響發(fā)生的可能性以及財(cái)務(wù)影響的程度兩方面判斷;(2)披露主體對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的實(shí)際或潛在影響的重大性,可以從影響的規(guī)模(即影響的嚴(yán)重程度)、范圍(即影響的廣泛程度)和不可補(bǔ)救性(抵消或彌補(bǔ)傷害的難度)三方面判斷。
(六)情景分析:指在不確定的條件下,確定和評(píng)估未來事件的潛在結(jié)果范圍的過程和方法。就氣候變化而言,公司可以使用氣候相關(guān)情景分析,評(píng)估氣候變化的物理風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)可能如何影響其未來的業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況。
(七)氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn):指氣候變化對(duì)公司產(chǎn)生的潛在負(fù)面影響,分為與氣候相關(guān)的物理風(fēng)險(xiǎn)和與氣候相關(guān)的轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。
(八)與氣候相關(guān)的物理風(fēng)險(xiǎn):指包括急性物理風(fēng)險(xiǎn)和慢性物理風(fēng)險(xiǎn)。急性物理風(fēng)險(xiǎn),產(chǎn)生于與天氣有關(guān)的事件,如風(fēng)暴、洪水、干旱或熱浪。慢性物理風(fēng)險(xiǎn)來自氣候模式的長期變化,包括降水和溫度的變化,這可能導(dǎo)致海平面上升、水供應(yīng)減少、生物多樣性喪失和土壤生產(chǎn)力變化。這些風(fēng)險(xiǎn)可能給公司帶來財(cái)務(wù)影響,如資產(chǎn)的直接損失和供應(yīng)鏈中斷的間接影響。
(九)與氣候相關(guān)的轉(zhuǎn)型計(jì)劃:指公司向低碳經(jīng)濟(jì)過渡的目標(biāo)、行動(dòng)或資源,包括減少溫室氣體排放的行動(dòng)等。
(十)與氣候相關(guān)的轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn):指公司向低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的努力所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),包括政策、法律、技術(shù)、市場和聲譽(yù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。
(十一)氣候相關(guān)機(jī)遇:指氣候變化對(duì)公司產(chǎn)生的潛在積極影響,或者全球緩解和適應(yīng)氣候變化的努力可能為公司帶來的機(jī)遇。
(十二)氣候適應(yīng)性:指公司適應(yīng)與氣候相關(guān)的變化或不確定性的能力。氣候適應(yīng)性涉及管理與氣候有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和從與氣候有關(guān)的機(jī)遇中獲益的能力,包括應(yīng)對(duì)和適應(yīng)與氣候有關(guān)的過渡風(fēng)險(xiǎn)和與氣候有關(guān)的物理風(fēng)險(xiǎn)的能力。公司的氣候適應(yīng)性包括其戰(zhàn)略適應(yīng)性和應(yīng)對(duì)氣候相關(guān)變化或不確定性的業(yè)務(wù)適應(yīng)性。
(十三)短期、中期和長期:短期、中期和長期的時(shí)間范圍在不同的公司之間可能有所不同,并取決于行業(yè)的具體特點(diǎn)(如現(xiàn)金流、投資和商業(yè)周期等)、公司戰(zhàn)略決策和資本分配規(guī)劃、投資者對(duì)該行業(yè)公司進(jìn)行評(píng)估的時(shí)間范圍等因素。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況對(duì)“短期”“中期”“長期”的時(shí)間范圍進(jìn)行定義。
(十四)溫室氣體:指《京都議定書》列明的7種溫室氣體,包括二氧化碳、甲烷、一氧化二氮、氫氟碳化物、三氟化氮、全氟化碳和六氟化硫。
(十五)二氧化碳當(dāng)量:指氣體的公噸數(shù)乘以其全球變暖潛勢(GWP)。
(十六)溫室氣體范圍1排放:指由上市公司擁有或控制的來源產(chǎn)生的直接溫室氣體排放。例如,在擁有或控制的鍋爐、熔爐、運(yùn)輸工具等設(shè)備中燃燒燃料產(chǎn)生的排放,化學(xué)品、水泥、鋼鐵等的生產(chǎn)和加工產(chǎn)生的排放,未經(jīng)物理控制而有意或無意的溫室氣體釋放等。
(十七)溫室氣體范圍2排放:指上市公司消耗的外購電力、蒸汽、供暖或制冷所產(chǎn)生的間接溫室氣體排放。
(十八)溫室氣體范圍3排放:指發(fā)生在上市公司價(jià)值鏈中的間接溫室氣體排放(不包括在溫室氣體范圍2排放中),包括上游和下游的排放。包括下列類別:(1)購買的貨物和服務(wù);(2)資本貨物;(3)不包括在范圍1溫室氣體排放或范圍2溫室氣體排放的燃料和能源相關(guān)活動(dòng);(4)上游運(yùn)輸和分配;(5)操作中產(chǎn)生的廢物;(6)商務(wù)旅行;(7)雇員通勤;(8)上游租賃的資產(chǎn);(9)下游的運(yùn)輸和分配;(10)銷售產(chǎn)品的加工;(11)銷售產(chǎn)品的使用;(12)售出產(chǎn)品的報(bào)廢處理;(13)下游租賃的資產(chǎn);(14)特許權(quán);(15)投資。
(十九)價(jià)值鏈:指與上市公司的商業(yè)模式和它所處的外部環(huán)境有關(guān)的全部活動(dòng)、資源和關(guān)系。價(jià)值鏈包括公司將產(chǎn)品和服務(wù)從概念轉(zhuǎn)化到交付、消費(fèi)和報(bào)廢所使用和依賴的活動(dòng)、資源和關(guān)系。相關(guān)活動(dòng)、資源和關(guān)系包括公司經(jīng)營中的活動(dòng)、資源和關(guān)系,例如人力資源;公司供應(yīng)、營銷和分銷渠道的活動(dòng)、資源和關(guān)系,例如材料和服務(wù)采購以及產(chǎn)品和服務(wù)的銷售和交付;以及公司所處的融資、地理、地緣政治和監(jiān)管環(huán)境。
(二十)供應(yīng)鏈:指為上市公司開發(fā)自有產(chǎn)品或服務(wù)而提供產(chǎn)品或服務(wù)的上游實(shí)體所開展的一系列活動(dòng)。
(二十一)循環(huán)經(jīng)濟(jì):指資源循環(huán)型經(jīng)濟(jì)模式,以資源節(jié)約和循環(huán)利用為特征、與環(huán)境和諧的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。強(qiáng)調(diào)把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)組織成一個(gè)“資源—產(chǎn)品—再生資源”的反饋式流程,其特征是低開采、高利用、低排放。所有的物質(zhì)和能源能在這個(gè)不斷進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)循環(huán)中得到合理和持久的利用,以把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)自然環(huán)境的影響降低到盡可能小的程度。
(二十二)利益相關(guān)方:指權(quán)益受到或可能受到上市公司活動(dòng)影響的個(gè)人或團(tuán)體,如員工、消費(fèi)者、客戶、供應(yīng)商、投資者等。
本指引未定義的用語的含義,按照我國法律法規(guī)、本所相關(guān)規(guī)定及參照有關(guān)國際慣例確定。
第六十條 披露主體違反本指引規(guī)定的,本所將視情況采取自律監(jiān)管措施或者予以紀(jì)律處分。
第六十一條 本指引由本所負(fù)責(zé)解釋。
第六十二條 本指引自2024年5月1日起施行。披露主體適用本指引的首個(gè)報(bào)告期,可以不披露相關(guān)指標(biāo)的同比變化情況,對(duì)于定量披露難度較大的指標(biāo),可以進(jìn)行定性披露并解釋無法量化披露的原因,前期已定量披露相關(guān)指標(biāo)的除外。
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