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“預(yù)算管理信息系統(tǒng)是我們?nèi)粘９芾淼闹匾ぞ?，與我們每個人的工作密切相關(guān)。”通威股份CFO周斌近日在成都接受專訪時非常明確預(yù)算管理信息系統(tǒng)在企業(yè)中的定位。“預(yù)算管理對企業(yè)完成績效目標(biāo)很有幫助，2019年的總體預(yù)算達成率穩(wěn)定在97%以上。在全公司范圍內(nèi)基本形成了利用元年C1全面預(yù)算管理系統(tǒng)來制定全年計劃，每月、每旬對照執(zhí)行的習(xí)慣。讓預(yù)算管理在每旬、每月甚至每天的執(zhí)行中進行滾動對照，各分子公司、職能部門相互督促，互相比對，讓線下的業(yè)務(wù)推進通過線上預(yù)算管理信息系統(tǒng)得到了有效整合，大大推進企業(yè)的運行效率和效益。”

“預(yù)算牽引，平臺支撐，制度保障”是通威股份實施企業(yè)戰(zhàn)略和績效落地的明確定位和行動指南。通威股份CIO周勇在接受采訪時表示，通威把全面預(yù)算管理系統(tǒng)作為其推進企業(yè)戰(zhàn)略落地的有力抓手，使得具有濃郁的制造業(yè)和農(nóng)牧水產(chǎn)行業(yè)特征的企業(yè)插上了現(xiàn)代化精細(xì)管理的翅膀，也是“效率決定效益，細(xì)節(jié)決定成敗，速度決定生死”的通威企業(yè)文化在預(yù)算管理系統(tǒng)實施上的具體體現(xiàn)。

從通威創(chuàng)始人劉漢元發(fā)明“渠道金屬網(wǎng)箱式流水養(yǎng)魚技術(shù)”到成為全球最大的水產(chǎn)飼料生產(chǎn)企業(yè)，從農(nóng)牧業(yè)到新能源行業(yè)的跨界延伸，通威的運營成本總比行業(yè)平均成本低、運營效率比行業(yè)水平高。無論是“漁光一體”模式還是雙主業(yè)發(fā)展模式，都是異于常人的創(chuàng)舉，又是符合企業(yè)稟賦和行業(yè)發(fā)展趨勢的前瞻之舉。37年來，通威的發(fā)展既高速又穩(wěn)健，既有耳目一新的創(chuàng)新，又有精于細(xì)節(jié)的管理常態(tài)。到底是什么支撐了通威模式獨特的“創(chuàng)變者邏輯”，通過對預(yù)算管理系統(tǒng)落地實施過程的現(xiàn)場采訪調(diào)研也許能給出答案。

編制預(yù)算是與業(yè)務(wù)團隊深度交互的過程

預(yù)算編制過程就是確立目標(biāo)、相互協(xié)同、查漏補缺和全員動員的過程，通過“三上兩下”的預(yù)算編制過程，讓全員了解自己的崗位定位、職責(zé)目標(biāo)和相互協(xié)同的關(guān)系，讓預(yù)算真正成為每個人、每個部門、每個分子公司的KPI業(yè)績考核依據(jù)。

“三上兩下”的結(jié)果都是在信息系統(tǒng)里面完成，但每一次結(jié)果的產(chǎn)生都是通過各種現(xiàn)場會、討論會產(chǎn)生的。首先分子公司內(nèi)部開現(xiàn)場會，做市場摸排、資金、客戶池等準(zhǔn)備工作。根據(jù)營銷動作、行業(yè)狀況的數(shù)據(jù)來編制本公司來年的各項指標(biāo)，包括如何與相關(guān)資源高效協(xié)同等內(nèi)容，形成第一版預(yù)算報告上報給片區(qū)（一上），片區(qū)管理部門先進行會診，提出修改意見（一下）。第三級是股份公司進行會診，每家公司的總經(jīng)理進行匯報，必須對每個細(xì)節(jié)要進行講解（二上）。如果達不到要求，現(xiàn)場提資源，再調(diào)整（二下）。在會診現(xiàn)場1天內(nèi)修改完成，再提交給公司，形成最終版本（三上）。通常情況下，第一稿的通過率只有30%左右。在總經(jīng)理匯報完后，片區(qū)的通過率也只有30%。

“比如編制銷售預(yù)算的話，對整個行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r做一個闡述和預(yù)測，競爭格局是什么狀態(tài)，公司的區(qū)域競爭力優(yōu)勢是什么狀態(tài)？自己企業(yè)是怎么定位等問題都需要明確?！敝鼙笳J(rèn)為，通過預(yù)算的編制，全體上下反復(fù)多次之后，讓片區(qū)、分子公司和下屬的每一個部門、每一位員工對每一項目標(biāo)都達成一個共識。確定目標(biāo)的過程涉及到很多相關(guān)部門，業(yè)務(wù)、財務(wù)、人力規(guī)劃，相互之間的數(shù)據(jù)及時進行溝通協(xié)調(diào)。如果某分子公司資源短缺可以對其進行優(yōu)化配置，如果人手短缺，需要招聘銷售，甚至銷售副總，就要人力資源部門配合等等，編制過程中的相互溝通協(xié)調(diào)對后續(xù)相關(guān)工作的開展很有幫助。

“我們今年的目標(biāo)是量在利前。以量促利，最后達到量利雙增。但如果遇到行業(yè)處于相對低迷的時期，魚價低迷，或者遇到了非洲豬瘟，我們可能會把部分利潤讓給養(yǎng)殖戶，通過銷售總量的增加來確保利潤的增長。競爭對手會怎么反應(yīng)、價格怎么制定等問題都要讓財務(wù)、銷售、生產(chǎn)等各方達成共識。”通威的預(yù)算執(zhí)行是按月跟蹤的，實際上在元年C1預(yù)算系統(tǒng)的幫助下，可以實現(xiàn)及時跟蹤，每旬進行滾動調(diào)整。

上線元年C1預(yù)算軟件系統(tǒng)對財務(wù)管理的促進作用非常明顯，讓原來作為后端支持部門的會計參與到整個管理閉環(huán)中，不僅讓財會人員對公司業(yè)務(wù)有了更加深入的理解，更是在預(yù)算編制、成本管控等方面設(shè)身處地為前端業(yè)務(wù)人員的應(yīng)用需求考慮，主動參與到業(yè)務(wù)處理的流程中，讓一線部門感受到財務(wù)人員實實在在的支持，徹底改變了財務(wù)人員在業(yè)務(wù)部門中傳統(tǒng)刻板的印象。

提出“效率決定效益”口號的通威對管理效率的追求非常在意，因此，最大限度地挖掘元年C1預(yù)算系統(tǒng)對整體協(xié)同效率的提升就有了強大的自發(fā)動力。“通威上了預(yù)算軟件之后，效率效益是否有了真正的提高，我們自己也在不斷地進行評測。”周斌表示，“不同板塊之間有些細(xì)微的差異，農(nóng)牧板塊的預(yù)算達成率在97%以上，新能源板塊也長期在98%左右。每個月都滾動，比照2019年年初的預(yù)算，1-8月份的滾動預(yù)算達成率是97%。我們分得很細(xì)，不但是銷售量，還有利潤率成本，每一項的達成率怎么樣。為了達成一個最終的結(jié)果，會及時做出調(diào)整。比如銷售量達不成，那為了達成利潤指標(biāo)，我們可能就要提價，或者控制成本?！?/p>

在光伏板塊，通威股份今年實行對預(yù)算內(nèi)審批實行簡化、下沉的政策。事先有計劃的在部門一級完成，不再經(jīng)過上級審批完成。超預(yù)算的申請在審批過程中會有難度通過，促使各個部門把預(yù)算做得更加精細(xì)。一部分是硬約束，比如搞活動要費用的話，就要看年度計劃有沒有，再看月度計劃有沒有。比如銷售要開展哪些活動，要在哪里做，達到什么目的等等。

每個部門都是責(zé)任主體。每項費用都落實到每項工作，每項工作都對應(yīng)到相應(yīng)的預(yù)算?！肮艽蛴C的部門，每個月的硒鼓和紙張的量都不一樣。管車輛的部門，哪一臺車每5000公里的保養(yǎng)會細(xì)化到哪個月保養(yǎng)。在審預(yù)算的時候，哪個月多1000元要解釋清楚，比如部門解釋說是要買硒鼓?！敝鼙髲娬{(diào)，“預(yù)算做出來之后，也是績效考核的依據(jù)。對每個部分都是有約束的，會影響大家的年終獎勵?！?/p>

通威的資金計劃全部都要納入預(yù)算表中，三大報表和各種明細(xì)報表都有?！拔覀儾粌H有周報、旬報，生產(chǎn)情況都有日報。每天7點半都會把前一天的運營結(jié)果推送我們手機上。預(yù)算執(zhí)行情況、同比、行業(yè)對比數(shù)據(jù)都有了。只不過每一位高管看的數(shù)據(jù)不一樣，都在一屏之中顯示出來，讓我們一目了然?！毕冗M便捷的信息系統(tǒng)讓數(shù)據(jù)的處理、傳輸、展現(xiàn)變得更加方便快捷，而財會人員的工作就是把公司各個部門的業(yè)績分析成果能夠準(zhǔn)確地展現(xiàn)給管理層，讓他們能夠第一時間掌握經(jīng)營數(shù)據(jù)，及時做出自己的決策部署。

系統(tǒng)實施是助力業(yè)務(wù)部門提升績效的過程

預(yù)算編制是非常重要的管理手段，而專業(yè)的預(yù)算信息系統(tǒng)則是一個非常得力的管理工具。具體實施預(yù)算管理系統(tǒng)的通威股份財務(wù)部預(yù)算和分析主管何啟彬表示，預(yù)算編制會涉及非常多的細(xì)節(jié)，工作量很大，手工編制預(yù)算不可能做到這么細(xì)，而元年C1預(yù)算系統(tǒng)在編制過程中，還會提出擬采取措施的清單，預(yù)算編制過程也是資源整合和協(xié)調(diào)資源的過程。

和實施其它IT系統(tǒng)一樣，元年C1預(yù)算軟件的實施推進也不是一蹴而就的。從2017年系統(tǒng)上線到2018年橫跨整個會計年度的具體實踐，實際運行的預(yù)算達成誤差率從原來的30%以上，到2019年8月總體平均的準(zhǔn)確率97%以上，這樣的轉(zhuǎn)變成果背后，是“預(yù)算牽引、平臺支撐、制度保障”的深刻內(nèi)涵，可以深切地感受到通威股份管理層的高度重視和全員動員的巨大努力。

“系統(tǒng)實施遇到的阻力其實是非常大的?！焙螁⒈蛱钩?，“對于團隊中比較資深的管理者，并不習(xí)慣用系統(tǒng)來進行管理，有的管理者甚至不習(xí)慣用電腦軟件。因此，一定要樹立標(biāo)桿，有些片區(qū)先接受，先實施，

看到效果了，其它片區(qū)就會慢慢跟進嘗試使用。最直觀的感受是分子公司總經(jīng)理原來不知道下個月的目標(biāo)從哪里來，當(dāng)用一套理念和分析方法找出來之后，總經(jīng)理知道了下個月的目標(biāo)是怎么來的，分析途徑是什么，總部匯總的是什么。當(dāng)片區(qū)和總部領(lǐng)導(dǎo)問他為什么達不成目標(biāo)時，總經(jīng)理自己也會緊張，因此對上系統(tǒng)也有了更高的積極性！”

何啟彬每年親自做預(yù)算培訓(xùn)就有20-30場，每個片區(qū)都有培訓(xùn)。在培訓(xùn)過程中，財務(wù)人員也因此更加熟悉公司業(yè)務(wù)，在情感上也和業(yè)務(wù)人員打成了一片。而從業(yè)務(wù)管理的角度看，有些習(xí)慣記在自己小本本上的管理人員，也慢慢體會到系統(tǒng)對他工作的便利；有習(xí)慣“吹?！钡墓芾碚?，也知道要定量，要有具體的客戶名單，具體的業(yè)績數(shù)據(jù)。

管理系統(tǒng)實施過程就是管理提升的過程，每一步的完成也為下一步提高奠定基礎(chǔ)。效率提高了，如何把業(yè)務(wù)管理能力再提高。成本目標(biāo)為什么超？為什么達不成，可能會有什么問題？預(yù)算管理系統(tǒng)讓細(xì)節(jié)管理真正落到實處，讓管理者對自己的工作越來越往自己想要的方向發(fā)展，就越來越有成就感了，系統(tǒng)的實施推進也就更加順利了。

“系統(tǒng)上線帶來的最大變化就是理念的提升，在細(xì)節(jié)管理上有很大的提高。”何啟彬深有體會，“原來的預(yù)算報告只是分子公司的總經(jīng)理知道，下面的人不知道自己的具體目標(biāo)是什么。現(xiàn)在，從總部戰(zhàn)略目標(biāo)到片區(qū)目標(biāo)，從分子公司到每個人的業(yè)績目標(biāo)，每個參與人都清楚自己在什么位置，具體要干什么。公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營方針都能很快地傳達到每條業(yè)務(wù)線。”

何啟彬帶隊的“預(yù)算和分析部”負(fù)責(zé)整個通威股份的預(yù)算宣貫，每年要巡游1個月，每旬、每個月還要做實際運營績效和預(yù)算的比對分析，解決問題，做重點輔導(dǎo)。不僅做年度預(yù)算，還要做滾動預(yù)算。不僅做軟件系統(tǒng)維護，還要在系統(tǒng)里面做個性化報表的開發(fā)?！罢麄€團隊總部就我們?nèi)齻€半人，做這么多工作，沒有強大的軟件系統(tǒng)支撐是絕對不可能的。”何啟彬說，“元年C1對我們工作帶來很大的便利性。我們需要什么報表，我們就可以很快地利用C1系統(tǒng)本身做出自己需要的個性化報表和競爭指標(biāo)來。不用代碼開發(fā)，因為底層的數(shù)據(jù)都在系統(tǒng)里，就是根據(jù)不同部門、不同維度的需求分析要求來制作報表。農(nóng)牧板塊已經(jīng)全面覆蓋了系統(tǒng)應(yīng)用，光伏板塊也正在推進中。”

“預(yù)算牽引，平臺支撐，制度保障”的定位和實施原則大大提升了財務(wù)信息化管理水平，助力通威商業(yè)模式優(yōu)化和運營效率的提升，其成功運營將帶動更多中國企業(yè)走向數(shù)字時代。