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       新時代要深化國資國企改革，做強做優(yōu)做大國有資本和國有企業(yè)。進入新發(fā)展階段，進一步深化國資國企改革,需要不斷加強和完善對國有企業(yè)的全方位監(jiān)督管理，有效的內(nèi)部審計監(jiān)督是現(xiàn)代化國企深化改革成效、提升治理水平和高質(zhì)量發(fā)展的重要保障，保證國有資產(chǎn)安全，促使國有資產(chǎn)保值增值，從監(jiān)管層面不斷推進國有企業(yè)的全面發(fā)展。

根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的內(nèi)容，內(nèi)部審計是指對單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。本文圍繞我區(qū)國有企業(yè)內(nèi)審職責(zé)及相關(guān)工作開展情況，探討國有企業(yè)內(nèi)審存在的普遍問題，并進行簡要分析提出建議和改進方向。

一、國有企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題

（一）內(nèi)部審計制度機制方面的問題

由于缺乏對內(nèi)部審計工作重要性的認識，以及受企業(yè)規(guī)模的影響，我區(qū)部分國有企業(yè)未設(shè)置專門的內(nèi)審機構(gòu)，從而缺少一項重要的監(jiān)督內(nèi)控手段。即使設(shè)置了內(nèi)審部門，配備了內(nèi)審人員，也只是將內(nèi)部審計的范圍局限于財務(wù)部門，內(nèi)部審計嚴重缺乏獨立性，有的內(nèi)審部門存在對象模糊的情況，不能實現(xiàn)對國有企業(yè)整體運營情況進行追蹤和監(jiān)管。同時內(nèi)部審計制度方面也不完善，企業(yè)在內(nèi)部審計制度建設(shè)方面關(guān)注度不高，缺少規(guī)范的制度或業(yè)務(wù)實施流程。

(二)內(nèi)部審計工作實際執(zhí)行方面的問題

國有企業(yè)的內(nèi)部審計中，在實際工作中其職能不突出，權(quán)威地位不顯著，甚至形同虛設(shè)，制約了審計職能的發(fā)揮。同時開展工作的主要內(nèi)容是進行財務(wù)審計，作為事后審計的財務(wù)審計，不能在實際經(jīng)濟活動中及時發(fā)現(xiàn)問題，也無法為企業(yè)經(jīng)濟活動的事前和事中階段提供有效的幫助。

（三）內(nèi)部審計工作質(zhì)量及效果方面的問題

內(nèi)部審計的審計方式方法、審計思路、技術(shù)方法等方面還相對落后，審計方法在技術(shù)化、信息化發(fā)展方面滯后于財務(wù)和業(yè)務(wù)部門。由于對內(nèi)部審計工作的重視程度還不夠，內(nèi)部審計在技術(shù)發(fā)展、信息化程度等方面還不足。而審計人員的水平也是審計水平的重要影響因素。當(dāng)前，多數(shù)國有企業(yè)的內(nèi)部審計人員通常來自財務(wù)部門，缺少系統(tǒng)化審計培訓(xùn)，審計知識體系不完整，這些也影響了審計質(zhì)量及效果。

（四）內(nèi)部審計整改及結(jié)果運用方面的問題

對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)內(nèi)部還存在不夠重視、后續(xù)整改落實不到位的問題，一些審計發(fā)現(xiàn)的問題沒有得到管理層的重視。同時，內(nèi)審機構(gòu)也缺少對審計發(fā)現(xiàn)的問題的督促，對于頻發(fā)問題，沒有深入剖析問題成因，從本源上根治問題，提出可行的解決方案。管理層在審計成果運用上不充分，沒有成為相關(guān)獎懲、考評、任職考核的重要依據(jù)。

二、加強國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的建議

（一）加強體制頂層設(shè)計，優(yōu)化監(jiān)督組織體系

一是要提高政治站位，落實黨對內(nèi)審工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，增強國企內(nèi)審工作中的地位，增強其獨立性和權(quán)威性。二是分清各監(jiān)督主體職責(zé)邊界，科學(xué)配置監(jiān)督資源，構(gòu)建要素齊全、層級明晰、分工合理、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的監(jiān)督組織體系。三是深化規(guī)章制度建設(shè)，強基固本規(guī)范統(tǒng)一，對照國家和所屬行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)出臺的新政策，及時在企業(yè)內(nèi)部增補建立新辦法；認真梳理企業(yè)既有制度存在的漏洞，征求意見，持續(xù)修訂完善；對不合時宜的制度，統(tǒng)一清理廢止。四是要根據(jù)行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點和發(fā)展階段制定規(guī)章制度，明確內(nèi)審監(jiān)督目標(biāo)、權(quán)責(zé)、地位、程序、報告路徑和溝通機制，細化日常動態(tài)監(jiān)督和專項重點監(jiān)督的范圍、頻率、標(biāo)準、期限和整改要求。五是內(nèi)部審計工作要結(jié)合國企的特點，明確業(yè)務(wù)的操作流程、驗收標(biāo)準，對審計人員的行為進行規(guī)范，促進管理體制的有效落實。

（二）增加內(nèi)審工作計劃部署，突出內(nèi)審工作重點

一是企業(yè)及內(nèi)審部門要統(tǒng)籌謀劃國企中長期審計規(guī)劃，不斷拓寬內(nèi)審監(jiān)督范圍的深度和廣度，圍繞企業(yè)主業(yè)開展干工作，實現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督全過程、全方位、全覆蓋。把審計思路提升至服務(wù)企業(yè)的高度上來，把準內(nèi)審監(jiān)督大方向。二是明確監(jiān)督原則、總體目標(biāo)，細化各階段任務(wù)，把日常監(jiān)督和重點監(jiān)督相結(jié)合，特別是對重要性、核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵部門、重點區(qū)域每年保持審計的持續(xù)性。三是要始終聚焦主責(zé)主業(yè)，重點檢查企業(yè)資產(chǎn)負債損益、重大投融資、風(fēng)險管理、法人治理及內(nèi)部控制等情況。四是狠抓內(nèi)控審計，加大對內(nèi)控建設(shè)和運行的監(jiān)督，使控制措施有效貫穿于國企經(jīng)營管理全過程，以促進國企治理體系和治理能力現(xiàn)代化。五是重視相應(yīng)的財務(wù)信息，分析當(dāng)前企業(yè)的運行情況，參照以往的審計報告，建立完善的內(nèi)部審計預(yù)警機制，對風(fēng)險控制能夠做到有效的監(jiān)督、反饋。

（三）強化內(nèi)審質(zhì)量意識，提升內(nèi)審人員水平

一是強化質(zhì)量，應(yīng)建立內(nèi)審質(zhì)量控制制度和程序，并始終從規(guī)范內(nèi)審工作組織實施這一源頭抓落實，將質(zhì)量意識貫穿于內(nèi)審各階段，定期開展監(jiān)督質(zhì)量評價。二是加快信息系統(tǒng)建設(shè)，提升智能監(jiān)督水平。由于國企規(guī)模大、業(yè)務(wù)多變，管理鏈條長，信息數(shù)據(jù)巨大。這就要求內(nèi)審工作思路、工作技術(shù)等方面，要實現(xiàn)更加跨越式的發(fā)展。三是借助信息系統(tǒng)開源，拓寬廣度深度，分析歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測經(jīng)營趨勢，增強監(jiān)督前瞻性。四是持續(xù)推進自身建設(shè)，打造內(nèi)審人員專業(yè)化程度。開展繼續(xù)教育和培訓(xùn)，促使認真學(xué)習(xí)內(nèi)審知識理論，及時讀懂最新政策法規(guī)，熟悉所在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的實操流程，學(xué)會識別關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，培養(yǎng)復(fù)合型人才隊伍。

（四）緊盯審計整改問責(zé)，充分運用內(nèi)審成果

一是要健全完善問題整改與驗收機制，壓實整改責(zé)任、明確任務(wù)到人，加強跟蹤督辦，建立整改臺賬。內(nèi)審人員要對整改結(jié)果逐一檢驗，確保限期整改到位，形成監(jiān)督閉環(huán)管理。二是要把同類問題貫通起來分析，深入剖析問題成因；對易發(fā)頻發(fā)問題，分析其制度設(shè)計、內(nèi)控措施是否到位，從本源上根治問題，提出可行的解決方案。三是強化問責(zé)追責(zé)力度，細化責(zé)任認定程序，量化處罰標(biāo)準。四是把內(nèi)審監(jiān)督結(jié)果和整改情況納入績效考核指標(biāo)體系，關(guān)注其整改落實情況、反饋工作時效和后續(xù)防范舉措等內(nèi)容，作為其年度考評、任職考核的重要依據(jù)。

總而言之，內(nèi)部審計工作的有效開展，可以確保國有企業(yè)穩(wěn)定運營。在國有企業(yè)運營發(fā)展中，應(yīng)該對內(nèi)部審計工作高度重視，結(jié)合當(dāng)前內(nèi)部審計工作開展中存在的問題，制定相應(yīng)處理對策，加強內(nèi)部審計管理，將內(nèi)部審計工作價值充分發(fā)揮，提升國有企業(yè)管理水平，實現(xiàn)國有企業(yè)健康發(fā)展。