免费韩漫无遮漫画,欧美Z0ZO人禽交欧美人禽交 ,男人激烈吮乳吃奶视频免费,GAY男同GV网站播放免费


管理培訓(xùn)搜索
18318889481 13681114876

財(cái)稅
| 小規(guī)模累積開票超500萬還能按1%交稅嗎? 今天起,納稅申報(bào)就按這個(gè)來!當(dāng)前您所在的位置:首頁 > 財(cái)稅 > 全球稅收研究

我們都知道,當(dāng)小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個(gè)月(按季納稅,則為連續(xù)4個(gè)季度)的累計(jì)應(yīng)稅銷售額(含納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額)超過500的情況下,會被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。

 小規(guī)模增值稅是按照1%計(jì)算,而一般納稅人則是按照13%!怎么辦? 

抓好時(shí)間點(diǎn)! 

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)第八條: 

納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù); 

未按規(guī)定時(shí)限辦理的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù); 

逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

1650008532(1).jpg

 

假設(shè)某家企業(yè)在在20213季度開了501萬的發(fā)票,已經(jīng)達(dá)到了一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。 

那么這個(gè)公司應(yīng)該在202110月申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》,申報(bào)登記為一般納稅人。 

那么這第三季度開的501萬發(fā)票是按小規(guī)模還是一般納稅人計(jì)算呢? 

按照我國規(guī)定,納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 

而生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

1650008565(1).jpg

所以看懂了么?強(qiáng)制升為一般納稅人,不會在開到500萬的時(shí)候當(dāng)月立刻就升,而是會等到下個(gè)月才會認(rèn)定為一般納稅人! 

就算稅局來稽查,也可以理直氣壯地說:不好意思,下個(gè)月我們才是一般納稅人!

什么情況下小規(guī)模必須轉(zhuǎn)一般納稅人? 

有人說了,我覺得小規(guī)模挺好的,能不能不升成一般納稅人?這就要分成兩部分來說了: 

(一)應(yīng)當(dāng)辦理的情形(強(qiáng)制) 

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)(以下簡稱《辦法》): 

第二條 增值稅納稅人,年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除本辦法第四條規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。 

第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記: 

(一)按照政策規(guī)定,選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的; 

(二)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。 

也就是說,連續(xù)12個(gè)月或在12個(gè)月期間應(yīng)稅銷售額累計(jì)達(dá)到500萬以上,小規(guī)模就必須申請成為一般納稅人。 

逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。 

(二)可以轉(zhuǎn)為一般納稅人的情形(主動) 

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人,如果會計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。 

(會計(jì)核算健全,是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。) 

 納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下: 

(一)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》,如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息,并提供稅務(wù)登記證件; 

(二)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場登記; 

(三)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致,或者不符合填列要求的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。 

當(dāng)小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后,就不能再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人,除非國家稅務(wù)總局另有規(guī)定。

轉(zhuǎn)為一般納稅人后附加稅優(yōu)惠怎么辦? 

1650008590(1).jpg

 

 其中,有兩點(diǎn)值得我們注意: 

1.當(dāng)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人之后,次月生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策; 

2.如果逾期不辦理登記為一般納稅人的,次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。 

(一)過期未辦理會怎樣? 

假設(shè),A公司為小規(guī)模納稅人,20219月,增值稅年應(yīng)稅銷售額累計(jì)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但一直沒有去辦理。 

202111月,稅務(wù)機(jī)關(guān)通知A公司應(yīng)當(dāng)在31日前登記為一般納稅人。但是財(cái)務(wù)把這事兒給忘了,直到2022116日,仍然沒有去辦理登記。 

那么,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告20195號文件規(guī)定,A公司就應(yīng)該自202112月起,不再享受小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠,而不是登記為一般納稅人后才停止享受地方稅種和相關(guān)附加減征減征優(yōu)惠。 

(二)轉(zhuǎn)為一般納稅人之前的專票能否抵扣? 

如果A公司之前是小規(guī)模納稅人,在此期間公司進(jìn)行了裝修,同時(shí)也購進(jìn)部分辦公用品。這部分取得的專票,在登記為一般納稅人后是否可以抵扣?

1650008607(1).jpg

 

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號): 

納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 

也就是說,如果取得專用發(fā)票期間同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件: 

1.沒有取得生產(chǎn)經(jīng)營收入; 

2.沒有按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅。 

那么,轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣;否則,不能抵扣。 

小規(guī)模?一般納稅人?新企業(yè)怎么選? 

新辦企業(yè)應(yīng)該是選擇小規(guī)模還是一般納稅人?需要綜合考慮以下的因素再決定: 

(一)規(guī)模 

公司的投資規(guī)模大,年應(yīng)稅銷售額很快會超過500萬的,建議直接按照一般納稅人認(rèn)定。 

(二)客戶 

企業(yè)所面向的客戶是大客戶,那么對方一般會需要稅率更大的專票用于抵扣,小規(guī)模3%的征收率不足以滿足對方要求,長久以往會影響企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展。 

(三)抵扣項(xiàng) 

企業(yè)成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高的話,通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%,建議選擇一般納稅人。 

(四)稅收優(yōu)惠 

看所在行業(yè)是否具有增值稅的優(yōu)惠政策,比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策,如果能夠享受,建議選擇一般納稅人。 

小規(guī)模,今天起,納稅申報(bào)就按這個(gè)來! 

情形一:季度銷售額未超過45萬元且未開具專票 

例:A公司為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,202110月份銷售貨物20萬元,11月銷售貨物5萬元,同時(shí)銷售不動產(chǎn)50萬元,12月份因特殊原因未銷售貨物,以上均為不含稅銷售額,相關(guān)業(yè)務(wù)均未開具專用發(fā)票。 

主表主要欄次如下:

 

1650008638(1).jpg

 銷售額未超過45萬元,可以避免多填一張減免稅明細(xì)表。 

情形二:季度超過45萬元(或月度超過15萬元),只發(fā)生減征增值稅 

例:A公司為按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,20222月份銷售收入為40.4萬元(含稅),假設(shè)未開具專票。(月銷售額超過15萬元,不享受免征) 

減免稅申報(bào)明細(xì)表:

1650008660(1).jpg

 

主表主要欄次如下:

1650008682(1).jpg

 

情形三:適用差額征收的小規(guī)模納稅人,發(fā)生減征增值稅 

例:A公司(按月納稅)為提供建筑服務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人,20222月取得含稅收入45.4萬元,同時(shí)上期初結(jié)轉(zhuǎn)的扣除項(xiàng)目還有5萬元。 

附列資料:

image.png

 減免稅申報(bào)明細(xì)表: 

image.png

 

主表主要欄次如下: 

image.png

 

 情形四:納稅人發(fā)生免征增值稅 

例:A公司增值稅小規(guī)模納稅人,20222月份銷售額45萬元(不含稅),按照相關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策。 

減免稅申報(bào)明細(xì)表: 

image.png

 

主表主要欄次如下: 

image.png

 

 小規(guī)模公司,個(gè)體戶請注意!??! 

(一)開票額正好在免征額臨界點(diǎn) 

現(xiàn)小規(guī)模免征額調(diào)高到月15萬或季度45萬,有很多小規(guī)模納稅人開票額就隨著免征額臨界點(diǎn)浮動,之前是季度27-30萬之間,現(xiàn)在季度40-45萬之間,這樣不想引起稅局的注意都難。 

(二)存在大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常 

公司存在大量的作廢發(fā)票或開票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)時(shí),出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象,這些都會被稅局秋后算賬! 

(三)超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人 

有很多會計(jì)認(rèn)為,小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是年500萬元以下,只要1-12月累計(jì)開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題,這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了。 

(四)一址多戶開具發(fā)票 

在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票,同一ip地址對外開具發(fā)票等等。 

(五)短時(shí)間內(nèi)開票異常 

有一些剛成立的小規(guī)模納稅人,短時(shí)間內(nèi)開具大量發(fā)票。且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。 

(六)個(gè)體戶不記賬 

稅局明確:達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬:達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶,需建立收支憑證粘貼薄、進(jìn)貨銷貨登記溥。 

(七)個(gè)體戶沒有業(yè)務(wù),可以不報(bào)稅 

很多個(gè)體戶,將零申報(bào)和不申報(bào)混淆。認(rèn)為自己符合零申報(bào)的情形,就可以不報(bào)稅。

TESG
企業(yè)概況
聯(lián)系我們
專家顧問
企業(yè)文化
黨風(fēng)建設(shè)
核心團(tuán)隊(duì)
資質(zhì)榮譽(yù)
合規(guī)監(jiān)管
部門職責(zé)
轉(zhuǎn)創(chuàng)中國
加入轉(zhuǎn)創(chuàng)
經(jīng)濟(jì)合作
智庫專家
質(zhì)量保證
咨詢流程
聯(lián)系我們
咨詢
IPO咨詢
投融資咨詢
會計(jì)服務(wù)
績效管理
審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制
競爭戰(zhàn)略
審計(jì)與鑒證、估價(jià)
企業(yè)管理咨詢
人力資源戰(zhàn)略與規(guī)劃
融資與并購財(cái)務(wù)顧問服務(wù)
投資銀行
企業(yè)文化建設(shè)
財(cái)務(wù)交易咨詢
資本市場及會計(jì)咨詢服務(wù)
創(chuàng)業(yè)與私營企業(yè)服務(wù)
公司治理、合規(guī)與反舞弊
國企改革
價(jià)值辦公室
集團(tuán)管控
家族企業(yè)管理
服務(wù)
數(shù)據(jù)分析
資信評估
投資咨詢
風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)
管理咨詢
轉(zhuǎn)型升級服務(wù)
可行性研究咨詢服務(wù)
民企與私人客戶服務(wù)
解決方案
內(nèi)控
稅收內(nèi)部控制
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
內(nèi)控管理師
內(nèi)部控制咨詢
信用研究
信用法制中心
風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控咨詢
無形資產(chǎn)內(nèi)控
企業(yè)內(nèi)控審計(jì)
內(nèi)部控制服務(wù)
內(nèi)部控制評價(jià)
內(nèi)部控制體系建設(shè)
內(nèi)部控制智庫
上市公司內(nèi)控
上市公司獨(dú)立董事
投行
M&A
資本市場
SPAC
科創(chuàng)板
金融信息庫
IPO咨詢
北交所
ASX
SGX
HKEX
金融服務(wù)咨詢
信用評級
上海證券交易所
NYSE
深圳證券交易所
審計(jì)
審計(jì)資料下載
法證會計(jì)
審計(jì)事務(wù)
審計(jì)及鑒證服務(wù)
審計(jì)咨詢
反舞弊中心
內(nèi)部控制審計(jì)
內(nèi)部審計(jì)咨詢
國際審計(jì)
合規(guī)
銀行合規(guī)專題
合規(guī)管理建設(shè)年
海關(guān)與全球貿(mào)易合規(guī)
數(shù)據(jù)合規(guī)專題
反腐敗中心
反壟斷合規(guī)
反舞弊中心
國際制裁
企業(yè)合規(guī)中心
信用合規(guī)專題
證券合規(guī)專題
合規(guī)中心
金融合規(guī)服務(wù)
反洗錢中心
全球金融犯罪評論
行業(yè)
新基建
文化、體育和娛樂業(yè)
電信、媒體和技術(shù)(TMT)
投城交通事業(yè)部
房地產(chǎn)建筑工程
醫(yī)療衛(wèi)生和社會服務(wù)
可持續(xù)發(fā)展與環(huán)保
全球基礎(chǔ)材料
大消費(fèi)事業(yè)部
金融服務(wù)業(yè)
化學(xué)工程與工業(yè)
一帶一路
智慧生活與消費(fèi)物聯(lián)
數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展與檢測
食品開發(fā)與營養(yǎng)
先進(jìn)制造事業(yè)部
能源資源與電力
消費(fèi)與工業(yè)產(chǎn)品
運(yùn)輸與物流
酒店旅游餐飲
科學(xué)研究與技術(shù)服務(wù)
政府及公共事務(wù)
化妝品與個(gè)人護(hù)理
一二三產(chǎn)融合
生物醫(yī)藥與大健康
新能源汽車與安全產(chǎn)業(yè)
法律
法律信息庫
稅法與涉稅服務(wù)
數(shù)字法治與網(wǎng)絡(luò)安全
勞動與人力資源法律
金融與資本市場法律
司法研究所
公司法專題
私募股權(quán)與投資基金
債務(wù)重組與清算/破產(chǎn)
轉(zhuǎn)創(chuàng)國際法律事務(wù)所
轉(zhuǎn)創(chuàng)法信事務(wù)所
財(cái)稅
法務(wù)會計(jì)
管理會計(jì)案例
決策的財(cái)務(wù)支持
家族資產(chǎn)和財(cái)富傳承
財(cái)稅法案例庫
資產(chǎn)評估
財(cái)稅信息庫
會計(jì)準(zhǔn)則
財(cái)務(wù)研究所
稅收研究所
財(cái)政研究所
會計(jì)研究所
財(cái)稅實(shí)務(wù)
投資咨詢
財(cái)務(wù)管理咨詢
審計(jì)事務(wù)
全球稅收研究
管理
轉(zhuǎn)創(chuàng)智庫
金融研究所
企業(yè)管理研究所
中國企業(yè)國際化發(fā)展
經(jīng)濟(jì)與產(chǎn)業(yè)研究
氣候變化與可持續(xù)
ESG中心
管理咨詢
轉(zhuǎn)創(chuàng)
咨詢業(yè)數(shù)據(jù)庫
轉(zhuǎn)創(chuàng)網(wǎng)校
生物醫(yī)藥信息庫
建筑工程庫
轉(zhuǎn)創(chuàng)首都
轉(zhuǎn)創(chuàng)教育
轉(zhuǎn)創(chuàng)國際廣東 官網(wǎng)
科研創(chuàng)服
中國轉(zhuǎn)創(chuàng)雜志社
創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)
轉(zhuǎn)型升級
技術(shù)轉(zhuǎn)移中心
轉(zhuǎn)創(chuàng)中國
中外
粵港澳大灣區(qū)
中國-東盟
一帶一路
澳大利亞
俄羅斯
中國歐盟商會
新加坡
英國
泰國
日本
馬來西亞
加拿大
新西蘭
香港
美國
中非平臺
臺灣
法國
18318889481 13681114876
在線QQ
在線留言
返回首頁
返回頂部
留言板
發(fā)送
蓬安县| 克什克腾旗| 遂平县| 吴忠市| 南部县| 吐鲁番市| 拜泉县| 廉江市| 前郭尔| 凤山市|