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一、柜員交接不規(guī)范

（一）實物交接后，交按登記簿未記載。 

2008年8月1日XX支行4號柜交接，綜合柜員A移交給綜合柜員B，儲蓄業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章、票據(jù)交換章（2枚）、鑰匙、印鑒卡等交接物品，未在交接登記簿上記載。 

（二）辦理移交時，未清點所有物品。 

2008年7月29日早上8：40分，XX支行XX分理處綜合柜員A與綜合柜員B辦理交接，接交人B 只清點了現(xiàn)金，重要空白憑證、印鑒卡等重要物品都未清點。 

（三）辦理移交時，移交人有時不在監(jiān)控有效范圍內(nèi)。 

2008年8月28日16：29，XX支行XX分理處綜合柜員A與綜合柜員B辦理交接，移交人A在交接未結(jié)束前，中途有時不在監(jiān)控有效范圍內(nèi)。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“十七、交接管理…(一)…臨時離崗應(yīng)與指定代班人員辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)必須在監(jiān)交人員的監(jiān)督下當(dāng)面辦妥，整個交接過程必須在電子監(jiān)控有效監(jiān)視范圍內(nèi)完成。…(四)臨時離崗的交接…各項交接必須在“會計、出納代理交接登記簿”上詳細(xì)記載，交接雙方要認(rèn)真核對有關(guān)賬項并簽章…”的規(guī)定。 

（四）支行主出納與分理處之間現(xiàn)金、重要空白憑證交接不規(guī)范。  

1．XX支行主出納A與分理處柜員B調(diào)撥現(xiàn)金、重控憑證，主出納A與分理處柜員B未當(dāng)面交接，由員工C代為隨車押運，且員工C與主出納A、分理處柜員B無交接記錄。 

2．XX支行主出納A與分理處柜員B現(xiàn)金（憑證）調(diào)撥時，調(diào)撥單第三聯(lián)無調(diào)入柜員B的簽章，調(diào)入流水未打印在第二聯(lián)上而是打印在業(yè)務(wù)憑證上。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“十二、資金清算…柜員因現(xiàn)金庫存余額無法滿足當(dāng)日現(xiàn)金收付時，向主出納進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)撥。主出納填制一式三聯(lián)現(xiàn)金調(diào)撥單，在現(xiàn)金調(diào)撥單第一聯(lián)付現(xiàn)憑證上打印記賬信息，現(xiàn)金調(diào)撥單二、三聯(lián)及現(xiàn)金送交柜員。柜員收到現(xiàn)金后，清點核實現(xiàn)金無誤，在第三聯(lián)現(xiàn)金調(diào)撥單上簽收后返還主出納。柜員辦理交接手續(xù)，清點核實現(xiàn)金無誤后，根據(jù)現(xiàn)金調(diào)撥單錄入相關(guān)信息，并在現(xiàn)金調(diào)撥單第二聯(lián)上打印記賬信息。”的規(guī)定。 

二、掛失操作不規(guī)范 

（一）缺少掛失代理人有效身份證件。 

2008年6月18日，XX支行綜合柜員A辦理存款人章YY存單掛失，由章ZZ代理掛失，所留存的掛失資料中，無代理人章ZZ有效身份證件復(fù)印件，只有存款人章YY的身份證復(fù)印件。 

（二）掛失代理人有效身份證件未錄入核心系統(tǒng) 

2008年6月4日，XX支行綜合柜員A辦理存款人張YY存單掛失，由馮ZZ代理掛失，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中未錄入代理人馮ZZ證件及姓名。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“四、掛失業(yè)務(wù)（一）存單（折）掛失處理…存款人申請掛失時，應(yīng)出示本人有效身份證件及復(fù)印件，如代理掛失還須同時提供代理人的有效身份證件及其復(fù)印件…審核申請書上填寫的內(nèi)容是否齊全、合規(guī)，無誤后，將儲戶提供的有效身份證件摘錄在申請書上，…進(jìn)入計算機操作系統(tǒng)進(jìn)行掛失處理”的規(guī)定。 

三、重要空白憑證管理不規(guī)范 

（一）已使用重控憑證未及時銷號，導(dǎo)致實際庫存數(shù)與核心系統(tǒng)賬面不一致。 

2008年10月16日，實地盤點XX支行綜合柜員A的庫存重要空白憑證，印花稅票銷售憑證在核心系統(tǒng)中為417412—417450號，實際庫存該重空憑證為417413—417450號，經(jīng)查8月5日使用的417412號未在核心系統(tǒng)進(jìn)行銷號。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“十五、重要空白憑證管理…（五）柜員在使用空白重要憑證時應(yīng)做到：…營業(yè)終時，柜員應(yīng)按當(dāng)日實際使用憑證份數(shù)填制“重要空白憑證銷號單”（代表外科目付出傳票記貸方）并核對，…于當(dāng)日…進(jìn)行賬務(wù)處理。…”的規(guī)定。 

（二）出售重要空白憑證時，購買人未出示有效身份證件。 

2008年9月28日，XX 支行客戶A購買轉(zhuǎn)賬支票，客戶A未出示其有效身份證件。 

（三）出售的支票上未加蓋付款行行名章及單位賬號章 

2008年10月28日，XX 支行客戶A購買轉(zhuǎn)賬支票，在出售的轉(zhuǎn)賬支票上未加蓋付款行行名章及單位賬號章。 

（四）出售重要空白憑證時，柜員代理填寫領(lǐng)用單。 

2008年9月28日，XX 支行客戶A購買轉(zhuǎn)賬支票，空白重要憑證領(lǐng)用單由綜合柜員B代理填寫。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“十五、重要空白憑證管理…開戶單位購領(lǐng)空白重要憑證時，應(yīng)按規(guī)定填寫 “空白憑證領(lǐng)用單”，…加蓋預(yù)留印鑒，如購領(lǐng)支票…等憑證還需提供購買人有效身份證件，經(jīng)柜員驗?。▽忣I(lǐng)支票…的，應(yīng)摘錄購買人有效身份證件號碼、名稱及發(fā)證機關(guān)）后…在領(lǐng)用單上注明憑證號碼，在支票上加蓋付款行行名章及單位賬號章”的規(guī)定。 

（五）柜員領(lǐng)用重要空白憑證欠規(guī)范 

1．2008年 10月20日14：20，XX支行柜員A將領(lǐng)用50份活期存折未清點就放入庫箱中。 

2．2008年10月22日13：56，XX支行分理處柜員A領(lǐng)用活期存折，只是查看了活期存折的起始號碼，未逐份清點存折。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“十五、重要空白憑證管理（四）臨柜柜員向管庫員申領(lǐng)空白重要憑證時，應(yīng)…加蓋領(lǐng)用人名章，領(lǐng)取時應(yīng)逐份進(jìn)行清點，以確保領(lǐng)用憑證準(zhǔn)確，原則上一次領(lǐng)用數(shù)量不得超過一個星期。…”的規(guī)定。 

四、會計憑證審核不到位 

（一）支票日期未大寫 

2008年7月20日，XX支行綜合柜員A受理支票一份，出票日期小寫。 

上述做法不符合《支付結(jié)算辦法》（銀發(fā)〔1997〕393號）附一“正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定：七、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。”的規(guī)定。 

（二）金額大寫錯誤 

XX支行2008年8月25日會計傳票中，流水號為88652910015，客戶單位一份轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)賬單金額為107661.88元，大寫金額寫為“壹拾萬另柒仟陸佰陸拾壹元拐角拐分整”。 

上述做法不符合《支付結(jié)算辦法》（銀發(fā)〔1997〕393號）附一“正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定：一、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另(或0)填寫…”和“正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定   二、中文大寫金額數(shù)字到‘元’為止的，在‘元’之后，應(yīng)寫‘整’（或‘正’）字，在‘角’之后可以不寫‘整’（或‘正’）字。大寫金額數(shù)字有‘分’的，在‘分’后面不寫‘整’（或‘正’）字。”的規(guī)定。 

（三）大小寫金額不一致 

2008年10月20日，XX支行支綜合柜員受理轉(zhuǎn)賬支票一份，金額20500元，大寫金額“貳萬元整”。 

上述做法不符合《中華人民共和國票據(jù)法》“第一章第八條 票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。”的規(guī)定。 

（四）金額涂改 

XX 支行2008年9月25日會計傳票中，流水號為88651560078，單位現(xiàn)金繳款22萬元，繳款單上大寫的“貳”有明顯涂改。 

上述做法不符合《中華人民共和國票據(jù)法》“第一章第九條…票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。…”的規(guī)定。 

五、驗證制度執(zhí)行不規(guī)范 

（一）客戶以現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，未讓客戶出示其有效身份證件。 

2008年9月25日9：24，XX 支行客戶張XX用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金28萬元，綜合柜員A未讓客戶張XX出示有效身份證件并核對。 

（二）客戶僅出示身份證復(fù)印件 

2008年10月17日10：32，XX 支行綜合柜員A為客戶趙XX辦理支取現(xiàn)金20萬元，出示身份證復(fù)印件而不是原件。 

（三）對出示的身份證未進(jìn)入“身份核查系統(tǒng)”核查 

2008年11月27日9：32，XX 支行客戶沈XX支取現(xiàn)金10萬元，綜合柜員A未對其出示的身份證進(jìn)系統(tǒng)核查。 

（四）收款人名稱與實際取現(xiàn)人不符 

XX支行2008年9月25日9：52，客戶A用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金125萬元，三張現(xiàn)金支票的收款人名稱分別為B、C、D。 

上述做法不符合《支付結(jié)算辦法》（銀發(fā)〔1997〕393號）“第五節(jié)支票 第127條… 用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。…收款持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款的,應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。”的規(guī)定。 

六、印鑒更換操作不規(guī)范 

2008年8月24日，XX支行開戶單位“H市XX鎮(zhèn)財政工作站”更換法人代表印章，法定代表人“XX毛”，更換后的印章為“XX茂”且更換當(dāng)日會計傳票中無舊印鑒卡。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“三、賬戶管理：（八）印鑒卡管理…6、開戶單位更換印鑒時，必須填寫“更換印鑒申請書”，在左邊加蓋原印鑒，右邊加蓋新印鑒，并交回原印鑒卡…經(jīng)辦人員應(yīng)換出所有柜員保管的該單位原印鑒卡，并加蓋“已更換”章，…其中的一張舊印鑒應(yīng)與當(dāng)日憑證一起裝訂保管，其余舊印鑒卡作為賬戶檔案資料保管。…”的規(guī)定。 

七、手工補登折處理不規(guī)范 

XX支行客戶許XX存折上反映2008年6月14日存入5萬元，6月15日支取8萬元，兩筆業(yè)務(wù)由綜合柜員A一人手工補登存折，無核實簽章。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“七、儲蓄存取業(yè)務(wù) …在交易正常的情況下，嚴(yán)禁手工補登折。發(fā)生故障不能正常打印存折時，通過臨柜交易的存取款交易，必須由經(jīng)辦人員本人依據(jù)交易明細(xì)及憑證進(jìn)行手工補登折；無折收現(xiàn)、代收代付業(yè)務(wù)可由通存通兌網(wǎng)點柜員查實交易明細(xì)后，手工補登折。一切手工補登折明細(xì)必須經(jīng)有權(quán)人核實后，由經(jīng)辦人和核實人雙人簽章確認(rèn)。” 的規(guī)定。 

八、授權(quán)人對所授權(quán)的業(yè)務(wù)未認(rèn)真核實 

（一）支取大額現(xiàn)金，授權(quán)人未核點所付現(xiàn)金。 

XX支行，2008年7月25日9：23分，綜合柜員A辦理支現(xiàn)業(yè)務(wù)，金額100700元，授權(quán)人綜合柜員B未核點現(xiàn)金。 

（二）匯兌業(yè)務(wù)，授權(quán)人未認(rèn)真核對憑證要素。 

2008年10月28日9：30分，XX支行綜合柜員A辦理大額支付系統(tǒng)匯兌業(yè)務(wù)一筆，授權(quán)人綜合柜員B只轉(zhuǎn)過頭看了一眼A的終端屏幕就授權(quán)，未將匯兌憑證與終端界面錄入要素核對。 

上述做法不符合《X 臨柜業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點與控制意見》（XH〔2007〕173號）“十一、柜員管理⒌授權(quán)柜員，必須對所授權(quán)業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對大額現(xiàn)金的收付及轉(zhuǎn)賬須審查所授權(quán)業(yè)務(wù)和憑證的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，并進(jìn)行實時授權(quán),…”的規(guī)定。 

九、柜員臨時離崗未按規(guī)定操作 

（一）柜員臨時離崗現(xiàn)金、印章等重要物品未入箱。 

XX支行，2008年10月28日10：23—10：34，綜合柜員A離崗，現(xiàn)金（硬幣）、印章、印鑒卡等未入箱保管。 

（二）柜員臨時離崗，放置現(xiàn)金、印章等重要物品的錢箱未上鎖。 

XX支行，2008年10月25日10：36—10：50，綜合柜員A離崗，放重要印章、現(xiàn)金的抽屜未上鎖。 

（三）柜員臨時離崗，操作終端未退出或鎖屏。 

XX支行，2008年12月4日11：05—11：23，綜合柜員A離崗，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作終端進(jìn)行了換屏，沒有退出或鎖屏。 

上述做法不符合《X 綜合柜員制管理試行辦法》（XH〔2005〕110號）“第九條 綜合柜員制網(wǎng)點的業(yè)務(wù)通過終端直接辦理對公、結(jié)算、儲蓄業(yè)務(wù)，人員離柜應(yīng)退出業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。 …第十七條 柜員必須妥善保管經(jīng)管的現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章，按規(guī)定正確使用，嚴(yán)禁預(yù)蓋印章，臨時離崗要放入現(xiàn)金箱或抽屜并上鎖。”的規(guī)定。 

十、吞沒卡處理不規(guī)范 

（一）吞沒卡未入賬105科目 

2008年10月22日，XX支行ATM機2張吞沒卡均未入賬“105代保管有價值物品”科目。 

上述做法不符合《X豐收卡業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)（試行）》“…三賬務(wù)核算…(三)豐收卡業(yè)務(wù)…4、吞沒卡的會計處理…ATM終端吞卡時將打印憑證，并載明該卡暫由銀行保存。網(wǎng)點發(fā)現(xiàn)后應(yīng)雙人登記《浙江省農(nóng)村合作金融機構(gòu)ATM吞沒卡登記簿》，同時入表外科目“代保管有價值物品”賬。”的規(guī)定。 

（二）吞沒卡無人認(rèn)領(lǐng)后，未及時作廢處理 

2008年11月2日,XX支行發(fā)現(xiàn)2張ATM機吞沒卡,至11月12日未作賬務(wù)處理。 

上述做法不符合《X吞沒卡處理實施細(xì)則（試行）》“第十二條 ATM所屬網(wǎng)點負(fù)責(zé)暫時保存被吞卡片，對在吞卡后次日起3個工作日內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的及按吞卡指令所吞的卡片，ATM所屬網(wǎng)點須剪角作廢處理，并于吞卡后次日起4個工作日內(nèi)對他行的吞沒卡填寫‘吞沒卡作廢清單’”的規(guī)定。 

十一、ATM機配鈔操作不規(guī)范 

2008年9月28日，XX支行柜員A與柜員 B清箱加鈔，操作管理員A于13：39先打開ATM機的電子柜與ATM保險柜，直到13：42才與錢箱管理員B一起來到配鈔間進(jìn)行清箱加鈔。未做到雙人同時在場的情況下打開ATM電子柜與保險箱。 

上述做法不符合《X 豐收卡業(yè)務(wù)內(nèi)部安全管理制度（試行）》“五、ATM機管理 2、每臺ATM設(shè)兩名管理員…進(jìn)行ATM現(xiàn)場操作時，必須雙人到場。雙人協(xié)同操作，相互監(jiān)督，保證ATM的出納核算工作準(zhǔn)確、完整。”的規(guī)定。 

十二、ATM鑰匙、密碼管理不規(guī)范 

（一）ATM備用鑰匙、備用密碼沒有雙人加封，分別入庫保管。 

XX支行三個分理處ATM機的備用鑰匙、備用密碼都放于支行主辦會計處，且只有經(jīng)辦人單人加封蓋章，未入庫保管。 

上述做法不符合《X豐收卡內(nèi)部安全管理制度（試行）》“五、ATM機的管理…7、ATM備用鑰匙和備用密碼經(jīng)雙人加封簽章，分別入庫保管。”的規(guī)定。 

（二）ATM機密碼未做到每月更換。XX支行2008年6月18日—9月1日期間ATM機密碼未更換。 

上述做法不符合《X自助服務(wù)場所安全管理暫行規(guī)定》“第八條 自助服務(wù)機具的鑰匙和密碼管理，…3、自助機具密碼每月更換一次，并登記相關(guān)登記簿，…”的規(guī)定。 

（三）ATM機管理交接，密碼未更換。 

XX支行，2008年8月1日15：40，綜合柜員A與綜合柜員B進(jìn)行ATM機管理交接，接交人綜合柜員B未更換密碼。 

上述做法不符合《X豐收卡業(yè)務(wù)內(nèi)部安全管理制度（試行）》“6、密碼保管人員如臨時變更或工作調(diào)動，接交人員必須立即更換保險柜密碼。鑰匙和密碼的交接，實行單向交接，不能交叉，交接應(yīng)登記‘ATM鑰匙密碼交接登記簿’”的規(guī)定。 

十三、ATM機的長款掛賬未及時處理 

2008年9月23日，XX支行XX分理處2621賬戶掛賬2000元，經(jīng)查屬2008年7月5日ATM機清箱自動掛賬長款，賬務(wù)一直未處理。 

上述做法不符合《X豐收卡業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)（試行）》“六、豐收卡業(yè)務(wù)差錯時的會計處理（二）系統(tǒng)內(nèi)差錯的處理1、本機構(gòu)內(nèi)差錯類型和會計處理（1）豐收卡本機構(gòu)ATM交易…支行發(fā)現(xiàn)時，將ATM長款掛賬，…客戶未請款，支行將長款金額轉(zhuǎn)入客戶賬，會計分錄：（借）其他應(yīng)付款-ATM長款（貸）個人借記卡、個人結(jié)算存款、活期儲蓄存款-持卡人戶”的規(guī)定。 

十四、賬戶管理不規(guī)范 

（一）賬戶資料不齊全 

XX支行XX分理處，開戶單位“XX大宗繭絲交易市場有限責(zé)任公司”（一般賬戶）檔案資料中，無單位開戶證明，也沒有簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議書。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“三、賬戶管理…3、存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：…存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。…12、銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂“銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議”，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。”的規(guī)定。 

（二）核心系統(tǒng)賬戶與人行賬戶管理系統(tǒng)賬戶數(shù)量不一致。 

XX 支行2008年11月27日，核心系統(tǒng)賬戶數(shù)量137戶，人行賬戶管理系統(tǒng)賬戶數(shù)量133戶，10月份 4戶新開戶未報備。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“三、賬戶管理（一）賬戶的開立要求 11…符合開立一般存款賬戶、非核準(zhǔn)類專用存款賬戶的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向人民銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)報備”的規(guī)定。 

十五、查庫制度執(zhí)行不到位 

（一）行長（網(wǎng)點負(fù)責(zé)人）每月一次、主辦會計每月二次的盤庫制度未做到。 

1．2008年，XX 支行主辦會計A的書面記錄未達(dá)到每月二次。 

2．2008年，XX支行行長盤庫記錄未達(dá)到每月一次。 

（二）未進(jìn)行真實盤庫 

2008年10月，XX支行行長有書面盤庫記錄，但查看錄像無進(jìn)行真實盤庫。 

上述做法不符合《X出納基本制度》（XH〔2005〕18號） “第二十二條實行查庫制度…出納主管人員和分管內(nèi)勤行長每月至少查庫兩次。主管行長每年至少進(jìn)行一次全面性查庫”的規(guī)定。 

十六、綜合柜員連續(xù)工作日超過7天未按規(guī)定處理。 

2008年，XX支行綜合柜員A于5月31日—6月8日連續(xù)在一個專柜上班9天，無會計主管查庫記錄，無負(fù)責(zé)人審批同意記錄。 

上述做法不符合《X 臨柜業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點與控制意見》（XH〔2007〕173號）“十一、柜員管理⒋支行負(fù)責(zé)人對綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點的查庫查崗每月不少于一次。主辦會計對綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點的查崗查庫不少于二次；綜合柜員在一個專柜連續(xù)工作日超過7天的，必須經(jīng)主辦會計檢查后報支行負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意方可適當(dāng)延長，以突擊方式進(jìn)行。”的規(guī)定。 

十七、營業(yè)結(jié)束，雙人核實操作不規(guī)范 

（一）核查人員未核查現(xiàn)金 

2008年7月25日16：41營業(yè)結(jié)束時，XX支行綜合柜員A核查綜合柜員B的庫存現(xiàn)金與重要空白憑證，但A未盤點現(xiàn)金。 

（二）核查人員未核查憑證 

2008年7月27日16：25營業(yè)結(jié)束時，XX支行綜合柜員A核查綜合柜員B的庫存現(xiàn)金與重要空白憑證，但A未逐份盤點重控憑證。 

（三）未執(zhí)行雙人雙鎖制度 

2009年2月1日7：47，XX支行綜合柜員A的庫箱由其一人開啟，未執(zhí)行雙人雙鎖制度。 

上述做法不符合《X臨柜業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點與控制意見》（XH〔2007〕173號）“十一、柜員管理⒏柜員營業(yè)結(jié)束時，必須對所經(jīng)管的各類賬務(wù)軋打正確，…換人對其現(xiàn)金及重要空白憑證核查，監(jiān)督上鎖。…”的規(guī)定。 

十八、銀企對賬率未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 

XX支行，2008年3季度共有單位結(jié)算賬戶（支票戶）255戶（29戶不動戶除外），收回對賬單208戶，對賬回收率為81.57%。 

上述做法不符合《X門市業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（XH〔2007〕148號）“十三、賬務(wù)核對…3、按季打印“余額對賬單”（含存折戶），落實專人做好對賬單的發(fā)送、回收工作，…并建立登記制度，詳細(xì)記錄對賬單發(fā)送、收回及核對情況，每季末20天內(nèi)要按應(yīng)發(fā)對賬單數(shù)、實發(fā)對賬單數(shù)、收回對賬單數(shù)對核對情況進(jìn)行核實，對未能發(fā)出、收回的單位要逐戶落實到位并進(jìn)行登記。對賬單核對率、收回率要求達(dá)到100%。對一年內(nèi)未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，同時又未能返回對賬信息的賬戶，應(yīng)予以凍結(jié)，…進(jìn)行登記。”的規(guī)定。