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引 言

企業(yè)在奔赴資本市場的進(jìn)程中，審視自身在遵循公司治理、內(nèi)部控制等有關(guān)法律法規(guī)方面的情況，并對薄弱環(huán)節(jié)加以整改，從而達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司的要求和期望，是公司董事會及管理層在申請上市過程中需要面對的重大挑戰(zhàn)。中國企業(yè)如何在“跑得快”的情況下，做到“管得穩(wěn)”，在上市進(jìn)程中需要關(guān)注以下內(nèi)容。

擬上市企業(yè)常見的內(nèi)控核心關(guān)注點(diǎn) – 公司層面

01、按照上市規(guī)則要求籌建公司董事會及下屬委員會

02、保持公司治理及管控方面的獨(dú)立性

• 保持組織架構(gòu)的獨(dú)立性，避免公司董事及高管層在非上市關(guān)聯(lián)公司任職

• 在業(yè)務(wù)審批及財(cái)務(wù)報(bào)告方面，確保不受非上市關(guān)聯(lián)公司的影響

• 在信息系統(tǒng)的使用、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)權(quán)限等方面，與非上市關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行剝離

03、完善員工行為及利益申報(bào)機(jī)制，以防范或及時(shí)發(fā)現(xiàn)/糾正舞弊及其他違規(guī)行為

• 建立利益沖突回避、反舞弊機(jī)制及調(diào)查與糾錯(cuò)機(jī)制，并對員工進(jìn)行培訓(xùn)與宣貫

04、反腐合規(guī)：除制定自身利益沖突、反舞弊反賄賂相關(guān)制度，并建立調(diào)查與糾錯(cuò)機(jī)制外，還應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)合作伙伴的反腐敗行為管理，進(jìn)行必要的背景調(diào)查，以確保滿足反腐法律及法規(guī)的合規(guī)要求

05、建立體系化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

• 明確風(fēng)險(xiǎn)管理框架、職責(zé)分工、風(fēng)險(xiǎn)識別途徑、應(yīng)對措施、監(jiān)控方法、評價(jià)方法等核心內(nèi)容

• 開展定期的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估工作，確保應(yīng)對措施的有效性

06、完善內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制

• 建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門/職能，并明確其職責(zé)權(quán)限、資格要求、獨(dú)立性、匯報(bào)路徑等

• 開展內(nèi)部審計(jì)及其他內(nèi)部監(jiān)督工作，通過獨(dú)立監(jiān)督檢查的方式發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改

07、建立清晰的授權(quán)體系，明確界定各級管理層在重要經(jīng)營及管理事項(xiàng)中的職責(zé)與權(quán)限

08、建立關(guān)連交易管理政策，明確關(guān)連方和關(guān)連交易識別與披露、關(guān)連交易定價(jià)政策及日常監(jiān)控及關(guān)連交易統(tǒng)計(jì)與上報(bào)程序

09、建立符合上市監(jiān)管要求的信息披露具體政策及相關(guān)流程

擬上市企業(yè)常見的內(nèi)控核心關(guān)注點(diǎn) – 業(yè)務(wù)流程層面

01、完善銷售管理機(jī)制

• 建立客戶信息管理機(jī)制，定期更新、維護(hù)相關(guān)信息并保證數(shù)據(jù)安全性

• 健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，采取有效措施防范信用風(fēng)險(xiǎn)

• 合理確定定價(jià)機(jī)制和銷售折扣，根據(jù)市場變化及時(shí)調(diào)整銷售策略

• 建立健全企業(yè)內(nèi)部發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等程序

• 明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)，完善內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制

02、建立并完善采購管理機(jī)制

• 建立對各類供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入機(jī)制，對供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查

• 健全采購定價(jià)機(jī)制，科學(xué)合理地確定采購價(jià)格，對重要物資品種價(jià)格進(jìn)行跟蹤監(jiān)控

• 制定明確的采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求

03、加強(qiáng)資金運(yùn)營管理，確保資金安全，實(shí)現(xiàn)資金的合理使用

• 建立完善的資金管理、印鑒管理的制度和程序

• 嚴(yán)格規(guī)范資金收支的條件、程序和審批權(quán)限，尤其是大額資金支付的授權(quán)審批額度規(guī)定及審批程序

04、建立完善的勞動(dòng)與人事合規(guī)機(jī)制

• 企業(yè)雇用人員的雇用模式及五險(xiǎn)一金繳納需滿足合規(guī)管理要求

05、保持會計(jì)核算與監(jiān)督透明，建立并維護(hù)透明且體系化的財(cái)務(wù)核算體系，實(shí)現(xiàn)必要的職責(zé)分離

06、完善信息系統(tǒng)治理架構(gòu)，建立信息安全管理、網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)安全管理機(jī)制和措施

07、建立計(jì)算機(jī)軟件版權(quán)的管理和維護(hù)機(jī)制，購買和使用正版軟件以避免相關(guān)合規(guī)與訴訟風(fēng)險(xiǎn)

治理管控與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的關(guān)鍵成功要素

盡管上市地有所不同，內(nèi)控合規(guī)要求不盡相同，但上市企業(yè)在治理與風(fēng)控方面的成功要素卻是大同小異：高層支持、全員聯(lián)動(dòng)、標(biāo)準(zhǔn)原則、方法工具缺一不可。

治理層及高級管理層的高度重視，并建立全員合規(guī)基調(diào)

加強(qiáng)對管理層的內(nèi)控合規(guī)指導(dǎo)，奠定管理層內(nèi)控合規(guī)基調(diào)

• 加強(qiáng)對管理層的合規(guī)指導(dǎo)，明確管理層的內(nèi)控合規(guī)責(zé)任，奠定管理層合規(guī)基調(diào)，樹立合規(guī)從高層做起、人人有責(zé)的理念

• 賦予內(nèi)控合規(guī)部門充分的資源與權(quán)威

• 定期開展宣貫，構(gòu)建內(nèi)控合規(guī)文化

治理及內(nèi)控合規(guī)管理架構(gòu)的健全性，并發(fā)揮各自在管理中的作用

保持公司治理及管控方面的獨(dú)立性

• 保持組織架構(gòu)的獨(dú)立性，避免公司董事及高管層在非上市母集團(tuán)或關(guān)聯(lián)公司任職

• 在業(yè)務(wù)審批及財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)的使用、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)權(quán)限等方面，確保不受非上市母集團(tuán)的影響

建立健全內(nèi)控組織體系

• 完善的法人治理結(jié)構(gòu)+專門的內(nèi)控機(jī)構(gòu)+各部門內(nèi)強(qiáng)化專業(yè)崗位+內(nèi)部監(jiān)督部門

• 通過培訓(xùn)提高關(guān)鍵管理人員的內(nèi)控專業(yè)知識

健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并不斷升級、探索風(fēng)險(xiǎn)管理在業(yè)務(wù)發(fā)展中支持和輔助決策功效

遵循監(jiān)管要求建章建制

• 建立清晰的授權(quán)體系，明確界定各級管理層在重要經(jīng)營及管理事項(xiàng)中的職責(zé)與權(quán)限

• 建立符合上市監(jiān)管要求的信息披露具體政策及相關(guān)流程

建立體系化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

• 明確風(fēng)險(xiǎn)管理框架、職責(zé)分工、風(fēng)險(xiǎn)識別途徑、應(yīng)對措施、監(jiān)控流程、評價(jià)方法等核心內(nèi)容

• 開展定期的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估工作，確保應(yīng)對措施的有效性

貫穿管理全周期的事前、事中、事后監(jiān)督合規(guī)檢查機(jī)制及配套措施

完善員工行為及利益申報(bào)機(jī)制，建立內(nèi)控措施以防范或及時(shí)發(fā)現(xiàn)/糾正舞弊及其他違規(guī)行為

• 建立利益沖突回避、反舞弊機(jī)制及調(diào)查與糾錯(cuò)機(jī)制，并對員工進(jìn)行培訓(xùn)與宣貫

• 關(guān)注業(yè)務(wù)合作伙伴內(nèi)部反腐敗行為管理，進(jìn)行必要的背景調(diào)查

完善內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制

• 成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門/職能，明確其職責(zé)權(quán)限、資格要求、獨(dú)立性、匯報(bào)路徑等，并開展內(nèi)部審計(jì)及其他內(nèi)部監(jiān)督工作

充實(shí)的資源配備、充分的資源協(xié)同及整合

充實(shí)的資源配備和充分的資源整合

• 有效進(jìn)行內(nèi)部資源整合，充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)體系建設(shè)內(nèi)部資源

• 在內(nèi)部資源不足的情況下，協(xié)同其他二、三道防線，實(shí)現(xiàn)資源協(xié)同和整合，共同落實(shí)、深化內(nèi)控合規(guī)體系建設(shè)工作

畢馬威上市企業(yè)治理管控與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控咨詢服務(wù)

畢馬威旨在幫助企業(yè)降本增效，持續(xù)提升管理效益與效率，既協(xié)助構(gòu)建1.0的專項(xiàng)管理體系，又支持向2.0的智慧風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控整合體系進(jìn)階，最終實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)型到規(guī)范型、再到智能型的升級轉(zhuǎn)變。

風(fēng)險(xiǎn)篇

風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃設(shè)計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系評估

專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)偏好與預(yù)警監(jiān)控體系建設(shè)

重大風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)監(jiān)控及預(yù)警體系

交易對手風(fēng)險(xiǎn)診斷

應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)控與合規(guī)篇

內(nèi)控合規(guī)體系建設(shè)

內(nèi)控體系評價(jià)與優(yōu)化

合規(guī)管理體系建設(shè)

專項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估

企業(yè)健康診斷

商業(yè)合作第三方風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

經(jīng)銷商渠道合規(guī)審計(jì)與核查

社會信用體系等級及信用評分監(jiān)控

內(nèi)審篇

內(nèi)部審計(jì)管理體系建設(shè)

數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)服務(wù)

采購、合同管理專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)

專項(xiàng)篇-上市治理及內(nèi)控

A股/科創(chuàng)板/創(chuàng)業(yè)板/北交所內(nèi)控梳理及優(yōu)化

香港上市內(nèi)控服務(wù)

美國上市內(nèi)控服務(wù)

韓國上市內(nèi)控服務(wù)

專項(xiàng)篇-治理與運(yùn)營管控

公司治理與集團(tuán)管控

業(yè)務(wù)流程優(yōu)化

盈利模式及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)能力對標(biāo)

市場準(zhǔn)入及運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析

智能風(fēng)控篇

數(shù)字化賦能的風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)、內(nèi)審整合

合作伙伴風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控平臺

投資全周期風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營能力監(jiān)控指標(biāo)體系建立

境外投資風(fēng)險(xiǎn)評估

投資風(fēng)險(xiǎn)全景大屏