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引言

隨著近年來(lái)全球貿(mào)易關(guān)系的愈加復(fù)雜，全球產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)入深度調(diào)整與重構(gòu)時(shí)期。對(duì)此，各個(gè)國(guó)家相繼建立了嚴(yán)格的合規(guī)監(jiān)管制度，監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了立法深度和執(zhí)法力度，引導(dǎo)和督促企業(yè)實(shí)施更加主動(dòng)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)。聯(lián)合國(guó)、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、世界銀行集團(tuán)、非洲開(kāi)發(fā)銀行集團(tuán)、亞洲太平洋經(jīng)濟(jì)合作組織、國(guó)際商會(huì)等國(guó)際性組織相繼制定全球性契約、指南和指引等，對(duì)合規(guī)管理核心問(wèn)題形成國(guó)際共識(shí)，在相關(guān)貿(mào)易活動(dòng)中對(duì)不合規(guī)行為實(shí)施聯(lián)合懲戒。合規(guī)已經(jīng)成為各類(lèi)組織成功和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

建立并推行一套完備的合規(guī)管理體系，是企業(yè)治理的基礎(chǔ)。合規(guī)管理體系與風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量等管理體系一樣，在企業(yè)治理中扮演著極為重要的角色。合規(guī)管理體系的完備程度與推行效果，將會(huì)直接影響到企業(yè)的合規(guī)表現(xiàn)。

企業(yè)的目標(biāo)

合規(guī)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)成功和可持續(xù)發(fā)展的基石，能為企業(yè)創(chuàng)造新的機(jī)遇。為滿(mǎn)足外部監(jiān)管體系的相關(guān)要求，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，各大汽車(chē)企業(yè)正在致力于通過(guò)合規(guī)管理體系的建立、運(yùn)行、維護(hù)和改進(jìn)，將合規(guī)融入組織的治理、管理、所有業(yè)務(wù)過(guò)程以及人員的行為和意識(shí)，建立并維護(hù)合規(guī)文化。

同時(shí)，大型汽車(chē)企業(yè)的合規(guī)體系通常都是由國(guó)外總部制定，逐級(jí)在國(guó)內(nèi)落地實(shí)施，如何既能滿(mǎn)足有著地區(qū)特征的合規(guī)要求，又能做到內(nèi)部的一致性管理，將一套標(biāo)準(zhǔn)體系自上而下進(jìn)行推行與本地化，也是當(dāng)下大型跨國(guó)車(chē)企需要考慮及解決的問(wèn)題。

畢馬威解決方案

針對(duì)汽車(chē)企業(yè)，如何高效建立合規(guī)管理體系，畢馬威結(jié)合豐富的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出以下5大步驟：

設(shè)定整體框架與思路

• 體系組成要素

• 關(guān)聯(lián)部門(mén)識(shí)別

識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

• 外部合規(guī)要求

• 企業(yè)現(xiàn)狀分析

制定應(yīng)對(duì)措施

• 塑造合規(guī)文化

• 風(fēng)險(xiǎn)管控流程

合規(guī)系統(tǒng)實(shí)施

• 部門(mén)職能劃分

• 系統(tǒng)流程落實(shí)

運(yùn)營(yíng)與推行

• 合規(guī)情況監(jiān)控

• 合規(guī)系統(tǒng)推行

設(shè)定整體框架與思路

合規(guī)體系框架的設(shè)計(jì)，一般需要參考外部機(jī)構(gòu)對(duì)合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)要求，針對(duì)ISO 37301的基礎(chǔ)需求，各個(gè)國(guó)家也相繼出臺(tái)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。

例如根據(jù)我國(guó)GB/T 35770的要求，企業(yè)可參考以下結(jié)構(gòu)進(jìn)行合規(guī)體系的建設(shè)：

圖1: 參考GB/T 35770搭建的合規(guī)體系框架

一些德國(guó)汽車(chē)企業(yè)，為滿(mǎn)足德國(guó)公共審計(jì)IDW AssS 980對(duì)于合規(guī)體系的特殊要求，會(huì)從以下7個(gè)要素為基礎(chǔ)搭建合規(guī)體系：

圖2：參考德國(guó)IDW AssS 980搭建的

合規(guī)體系框架

對(duì)于汽車(chē)企業(yè)來(lái)講，合規(guī)體系往往需要覆蓋到車(chē)輛的整個(gè)生命周期，從軟硬件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，材料的選擇，到最后車(chē)輛的回收處理，都要設(shè)定相應(yīng)的控制。合規(guī)體系的建設(shè)和實(shí)施需要企業(yè)內(nèi)部研發(fā)，質(zhì)保，產(chǎn)品，生產(chǎn)，法務(wù)，風(fēng)控，采購(gòu)，人力等幾乎全體部門(mén)的通力協(xié)作，才能保證一套完善且有效的合規(guī)體系的實(shí)行。

識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

一般來(lái)講，汽車(chē)企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可以從以下幾方面展開(kāi)分析：

1. 國(guó)家的法律法規(guī)

2. 外部標(biāo)準(zhǔn)（國(guó)標(biāo)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等）

3. 企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)

4. 企業(yè)對(duì)外界的承諾

一個(gè)完善的合規(guī)體系需要確保對(duì)涉及上述可能的違規(guī)方面都有詳盡的流程加以管控。

制定應(yīng)對(duì)措施

合規(guī)體系里的應(yīng)對(duì)措施可以包括但不限于：完善的溝通渠道，完善的培訓(xùn)體系，足夠的IT系統(tǒng)支持，完善的管理流程等。

合規(guī)體系實(shí)施

合規(guī)體系的實(shí)施離不開(kāi)相關(guān)部門(mén)的支持與協(xié)作，合規(guī)體系應(yīng)該明確定義好各部門(mén)的職能分工。

運(yùn)營(yíng)與推行

合規(guī)體系實(shí)施后，應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)控手段（自查，互查，審計(jì)等）對(duì)體系情況進(jìn)行定期評(píng)估，并持續(xù)完善。

對(duì)于大型跨國(guó)汽車(chē)集團(tuán)來(lái)講，企業(yè)的合規(guī)體系往往由總部根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)范要求制定，然后推廣至全球范圍內(nèi)相關(guān)公司。由于各地區(qū)不同的合規(guī)要求和企業(yè)內(nèi)部特殊情況，合規(guī)系統(tǒng)的推行也需要考慮諸多因素，并在需要時(shí)進(jìn)行相應(yīng)本地化調(diào)整。畢馬威在系統(tǒng)推行方面也具備豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了一套實(shí)用的方法論：

圖3：合規(guī)系統(tǒng)推行的一般方法