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績效運行監(jiān)控是為了提高預(yù)算執(zhí)行效率和資金使用效益而安排的,由財政部門組織、預(yù)算部門及其所屬單位依照職責(zé)實施,是對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。也就是開展預(yù)算績效日常監(jiān)控,并定期對績效監(jiān)控信息進行收集、審核、分析、匯總、填報;分析偏離績效目標(biāo)的原因,并及時采取糾偏措施,形成績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表,按照要求向財政部門報送績效監(jiān)控結(jié)果。

在實踐中,往往重視預(yù)算執(zhí)行效率而忽視資金使用效益的監(jiān)控這與資金使用效益監(jiān)控的難度有關(guān),試想一下,事后評價使用效益如此之難,何況事中呢?有些地方試行的跟蹤績效評價或者事中績效評價其實和績效運行監(jiān)控大同小異。

在實踐中,也往往偏重監(jiān)督,而忽視控制和管理。這里說的管理是對績效的管理。如資金使用的管理、業(yè)務(wù)的管理等。

第三方機構(gòu)理解了績效運行的內(nèi)涵和監(jiān)控的內(nèi)容,編制實施方案和績效監(jiān)控報告就不難了。

一、績效監(jiān)控對象

包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算所有項目支出。

未來將開展整體預(yù)算績效監(jiān)控。

二、績效監(jiān)控內(nèi)容:

(一)績效目標(biāo)完成情況。

一是預(yù)計產(chǎn)出的完成進度及趨勢,包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。

二是預(yù)計效果的實現(xiàn)進度及趨勢,包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。

三是跟蹤服務(wù)對象滿意度及趨勢。

(二)預(yù)算資金執(zhí)行情況,包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實際支出情況以及預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

(三)重點政策和重大項目績效延伸監(jiān)控。必要時,可對重點政策和重大項目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整等情況進行延伸監(jiān)控。具體內(nèi)容包括:政府采購、工程招標(biāo)、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關(guān)預(yù)算資金會計核算等。

三、如何監(jiān)控?

(一)監(jiān)控方法: 績效監(jiān)控采用目標(biāo)比較法,用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式,將績效實現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標(biāo)進行比較,對目標(biāo)完成、預(yù)算執(zhí)行、組織實施、資金管理等情況進行分析評判。

(二)監(jiān)控方式:績效監(jiān)控包括及時性、合規(guī)性和有效性監(jiān)控。

及時性監(jiān)控重點關(guān)注上年結(jié)轉(zhuǎn)資金較大、當(dāng)年新增預(yù)算且前期準(zhǔn)備不充分,以及預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化等情況。

合規(guī)性監(jiān)控重點關(guān)注相關(guān)預(yù)算管理制度落實情況、項目預(yù)算資金使用過程中的無預(yù)算開支、超預(yù)算開支、擠占挪用預(yù)算資金、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)等情況。

有效性監(jiān)控重點關(guān)注項目執(zhí)行是否與績效目標(biāo)一致、執(zhí)行效果能否達到預(yù)期等。

(三)監(jiān)控流程: 績效監(jiān)控工作是全流程的持續(xù)性管理,具體采取日常監(jiān)控和財政部門定期監(jiān)控相結(jié)合的方式開展。條件具備時,開展在線監(jiān)控。 每年8月,要集中對1-7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度開展一次績效監(jiān)控匯總分析,具體工作程序如下:

(一)收集績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位對照批復(fù)的績效目標(biāo),以績效目標(biāo)執(zhí)行情況為重點收集績效監(jiān)控信息。

(二)分析績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位在收集上述績效信息的基礎(chǔ)上,對偏離績效目標(biāo)的原因進行分析,對全年績效目標(biāo)完成情況進行預(yù)計,并對預(yù)計年底不能完成目標(biāo)的原因及擬采取的改進措施做出說明。

(三)填報績效監(jiān)控情況表。預(yù)算執(zhí)行單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上填寫《項目支出績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表》,并作為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績效評價的依據(jù)。

(四)報送績效監(jiān)控報告。年度集中績效監(jiān)控工作完成后,及時總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題、提出下一步改進措施,形成本部門績效監(jiān)控報告。

四、績效糾偏

通過績效監(jiān)控信息深入分析預(yù)算執(zhí)行進度慢、績效水平不高的具體原因,對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標(biāo)執(zhí)行偏差(經(jīng)費保障、制度保障、人員保障、硬件條件保障)和管理漏洞,應(yīng)及時采取分類處置措施予以糾正:

(一)對于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進度緩慢或預(yù)計無法實現(xiàn)績效目標(biāo)的,要本著實事求是的原則,及時按程序調(diào)減預(yù)算,并同步調(diào)整績效目標(biāo)。

(二)對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的,如預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計造成重大損失浪費或風(fēng)險等情況,應(yīng)暫停項目實施,相應(yīng)按照有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金,及時糾偏止損。已開始執(zhí)行的政府采購項目應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序辦理。


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