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       參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的內(nèi)容，結(jié)合高校內(nèi)外部環(huán)境特征，確定高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督評(píng)價(jià)五大要素。

       控制環(huán)境包括發(fā)展思想、組織結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、社會(huì)責(zé)任和信息系統(tǒng)6個(gè)指標(biāo)。發(fā)展思想是指高校的辦學(xué)理念、發(fā)展規(guī)劃、管理方法和對(duì)待內(nèi)部控制的態(tài)度，是所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心和精髓；組織結(jié)構(gòu)是高校組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況和權(quán)責(zé)劃分情況，是高校部門設(shè)置的基本框架；制度建設(shè)包括高校遵循的國家法律法規(guī)、地方規(guī)章制度和高校管理辦法，覆蓋高校的每個(gè)部門、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；社會(huì)責(zé)任包括培育人才、科學(xué)研究、傳播思想、推動(dòng)創(chuàng)新和社會(huì)服務(wù)，高校要勇于承擔(dān)肩負(fù)的責(zé)任，開放思想，與時(shí)俱進(jìn)，踐行使命；信息系統(tǒng)是高校進(jìn)行信息收集、傳遞、存貯、加工、維護(hù)和使用的系統(tǒng)，是信息化建設(shè)的載體和歸宿，分為學(xué)生一體化系統(tǒng)、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、內(nèi)部辦公系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、人事系統(tǒng)等模塊。

       風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)4個(gè)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是高校管理者和教職工對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的防范、規(guī)避意識(shí)，只有樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，高校管理人員運(yùn)用知識(shí)方法和經(jīng)驗(yàn)辨別、分析風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因，是風(fēng)險(xiǎn)控制的第一步，只有正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，才能主動(dòng)選擇有效的方式進(jìn)行相應(yīng)處理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生前、后及過程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響和損失進(jìn)行量化評(píng)估的過程，是一種概率性評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)在確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)概率及風(fēng)險(xiǎn)影響程度的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及高校對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力制定回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等相應(yīng)防范計(jì)劃。 

       控制活動(dòng)包括控制程序、控制方法、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效考核5個(gè)指標(biāo)。控制程序和控制方法是高校實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的主要途徑，只有建立科學(xué)的控制程序與方法，才能充分發(fā)揮高校內(nèi)部控制的作用；預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和績效評(píng)價(jià)是預(yù)算控制的3個(gè)階段，是高校經(jīng)費(fèi)收支管理的必然過程，用以提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值最大化。

       信息與溝通包括信息質(zhì)量、溝通渠道、反饋控制、披露制度、系統(tǒng)支持5個(gè)指標(biāo)。高校內(nèi)部、外部各部門提供的信息應(yīng)保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí)、可靠；溝通渠道是否暢通關(guān)系到溝通的效果，高校應(yīng)努力拓寬溝通渠道，各部門間主動(dòng)、協(xié)調(diào)溝通，保障信息傳遞過程安全；對(duì)各部門內(nèi)控執(zhí)行情況及時(shí)給予反饋，以促進(jìn)部門對(duì)不足之處改進(jìn)和完善；披露制度體現(xiàn)內(nèi)控制度的公開性、透明性，高校內(nèi)控管理狀況要按時(shí)、完整、公開披露；系統(tǒng)支持是高校對(duì)內(nèi)控管理信息系統(tǒng)開發(fā)的投入和重視程度。

       監(jiān)督評(píng)價(jià)分為內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督和總體評(píng)價(jià)3個(gè)指標(biāo)。內(nèi)部監(jiān)督是指高校內(nèi)部審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等內(nèi)控部門機(jī)構(gòu)設(shè)置健全、完整；外部監(jiān)督主要是政府和社會(huì)監(jiān)督，外部監(jiān)督務(wù)必保證高度獨(dú)立性；總體評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)控制度制定和實(shí)施的合法性、有效性進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，是內(nèi)控結(jié)果的反應(yīng)。

（責(zé)任編輯：張嘉欣）