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現(xiàn)金管理暫行條例

（中華人民共和國國務院令第12號 1988年9月8日發(fā)布）

第一章 總 則

第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，制定本條例。

第二條 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉帳方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。

第三條 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉帳結算。

第四條 各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。

第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督

第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結算起點定為一千元。結算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

第七條 轉帳結算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第八條 機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。

第九條 開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。

第十條 經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支應當依照下列規(guī)定辦理：

（一）開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；

（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；

（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，帳款相符。

第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應當以轉帳方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。

未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應當接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉存儲蓄業(yè)務。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應當建立非營業(yè)時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進行檢查，并按規(guī)定向當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。

第十八條 一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

各金融機構的現(xiàn)金管理分工，由中國人民銀行確定。有關現(xiàn)金管理分工的爭議，由當?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。

第十九條 開戶銀行應當建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務設施?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應當在開戶銀行業(yè)務費中解決。

第三章 法律責任

第二十條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。

第二十一條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：

（一）對現(xiàn)金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇的；

（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（三）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉帳結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的；

（四）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；

（五）用轉帳憑證套換現(xiàn)金的；

（六）編造用途套取現(xiàn)金的；

（七）互相借用現(xiàn)金的；

（八）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（九）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；

（十）保留帳外公款的；

（十一）未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

第二十二條 開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在十日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起三十日內(nèi)作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。

第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第四章 附 則

第二十四條 本條例由中國人民銀行負責解釋；施行細則由中國人民銀行制定。

第二十五條 本條例自一九八八年十月一日起施行。一九七七年十一月二十八日發(fā)布《國務院關于實行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。

現(xiàn)金管理暫行條例實施細則

(1988年9月12日中國人民銀行發(fā)布)

第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行國務院1988年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細則。

第二條 凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位(以下簡稱開戶單位)，必須執(zhí)行本細則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構，經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構。企業(yè)包括：國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。

中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制訂。

部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別(見第四條第二款)。

第三條 中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理。

一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設現(xiàn)金結算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負責核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢查。當?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開戶銀行，認真清理現(xiàn)金結算賬戶，負責將開戶單位的現(xiàn)金結算戶落實到一家開戶銀行。

第四條 各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。

部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。

各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務變化，需要增加或減少時，應向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后再行調(diào)整。

第五條 開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。

對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

第六條 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算。根據(jù)國家有關規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職工工資、各種工資性津貼；

(二)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；

(三)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；

（五)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

(七)結算起點以下的零星支出；

(八)確實需要現(xiàn)金支付的其他支出(見第十一條第四項)。

第七條 結算起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。

第八條 除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款入的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

第九條 轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。

第十條 開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團專項控制商品，必須采取轉賬方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：

(一)開戶單位收入現(xiàn)金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；

(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)；

需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

(三)開戶單位根據(jù)本細則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準，予以支付；

(四)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符。不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款(即小金庫)；禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貨款，應以轉賬方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開戶銀行審查批準后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貸款，應當通過銀行以轉賬方式進行結算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。

未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應當積極開展代發(fā)工資、轉存儲蓄業(yè)務。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營業(yè)時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，并按規(guī)定向其上級單位和當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。

各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機構(包括經(jīng)營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構)的現(xiàn)金管理情況進行檢查監(jiān)督，并及時解決有關現(xiàn)金管理中的問題。

各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關資料，如實反映情況。

第十八條 各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。

第十九條 各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財會人員，對模范遵守國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的單位和個人應給予表彰和獎勵。

第二十條 開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款；

(一)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10%～30％處罰；

(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10%～30％處罰；

(三)用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10%～3 0％處罰；

(四)未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的10%～30％處罰;

(五)單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10%～30％處罰。

有下列情況之一的，一律處以罰款：

(六)保留賬外公款的，按保留金額10%～30％處罰;

(七)對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇的，按交易額的10%～50％處罰;

(八)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10%～50％處罰；

(九)開戶單位不采取轉賬結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額50％至全額對買賣雙方處罰；

(十)用轉賬憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50％處罰;

(十一)編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50％處罰；

(十二)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50％處罰；

(十三)將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30 %～50％處罰；

(十四)發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50％處罰。

第二十一條 中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細則第二十條的原則和當?shù)貙嶋H情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項一律上繳國庫。

第二十二條 開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在10日內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復議；各級人民銀行應自收到復議申請之日起30日內(nèi)作出復議決定。開戶單位如對復議決定不服，應自收到復議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。

第二十三條 開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細則，由當?shù)厝嗣胥y行負責查處；當?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領導責任直至停止其辦理現(xiàn)金結算業(yè)務等處罰。

銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條 各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務設施，方便開戶單位。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應當在各開戶銀行業(yè)務費用中解決。

第二十五條 現(xiàn)金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調(diào)查研究，根據(jù)實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。

第二十六條 本細則由中國人民銀行總行負責解釋。

本細則自1988年10月1日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則為準。