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銀保監(jiān)發(fā)〔2020〕40號

健全銀行業(yè)保險業(yè)公司治理三年行動方案（2020—2022年）

為深入貫徹習近平總書記關于推進金融業(yè)公司治理改革的重要講話精神，堅決打贏防范化解金融風險攻堅戰(zhàn)，持續(xù)深化金融改革，推動我國銀行業(yè)保險業(yè)進一步加強黨的領導，借鑒吸收國際先進經(jīng)驗，切實提升公司治理質(zhì)效，制定本行動方案。

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會以及中央經(jīng)濟工作會議、全國金融工作會議精神，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，堅持加強黨對金融工作的領導，堅持完善現(xiàn)代金融企業(yè)制度，堅持借鑒國際良好實踐和立足我國國情及行業(yè)實際相結(jié)合，著力規(guī)范治理主體行為，著力彌補監(jiān)管制度短板，著力健全體制機制，著力優(yōu)化外部環(huán)境，持續(xù)提升我國銀行業(yè)保險業(yè)公司治理的科學性、穩(wěn)健性和有效性。

（二）基本原則。

一是堅持問題導向。聚焦當前銀行業(yè)保險業(yè)最突出、最緊迫、最可能影響機構(gòu)穩(wěn)健運行的公司治理問題或隱患，下真功、出實招，推動問題整改取得實質(zhì)性進展。

二是堅持標本兼治。著力解決當前部分機構(gòu)公司治理中存在的問題，繼續(xù)深入整治市場亂象，同時全面梳理現(xiàn)行公司治理規(guī)制，盡快彌補制度短板，提升公司治理監(jiān)管能力，夯實行業(yè)公司治理良好運行的體制機制基礎。

三是堅持分類施策。充分考慮不同類型機構(gòu)特點，承認和尊重公司治理的多樣性和差異性，探索建立差異化、有針對性的公司治理監(jiān)管方略。

四是堅持統(tǒng)籌推進。充分認識公司治理內(nèi)部各要素之間的整體性和協(xié)同性，注重完善公司治理各個環(huán)節(jié)。按照急用先行、逐步推進的原則，在三年行動期間合理安排、科學分配工作任務。

（三）總體目標。力爭通過三年時間的努力，推動我國銀行業(yè)保險業(yè)進一步堅持和加強黨的領導，率先落實《二十國集團/經(jīng)合組織公司治理原則》，初步構(gòu)建起中國特色銀行業(yè)保險業(yè)公司治理機制。

二、推動黨的領導與公司治理有機融合

習近平總書記強調(diào)，堅持黨對國有企業(yè)的領導是重大政治原則，必須一以貫之；建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向，也必須一以貫之。要將黨的領導融入公司治理進一步制度化、規(guī)范化、程序化，推動國有及國有控股機構(gòu)黨組織切實發(fā)揮領導作用，把方向、管大局、保落實。

2020年進一步明確并嚴格落實黨的領導融入公司治理的具體要求。在對國有及國有控股銀行保險機構(gòu)的公司治理全面評估中，重點關注黨的領導與公司治理融合情況。推動國有及國有控股機構(gòu)，特別是相關中小機構(gòu)，結(jié)合中央最新文件精神，進一步完善公司章程，寫明黨組織的職責權(quán)限、機構(gòu)設置、運行機制、基礎保障等重要事項；完善“雙向進入、交叉任職”領導體制，進入董事會、監(jiān)事會和高管層的黨委班子成員要嚴格落實黨組織決定；結(jié)合機構(gòu)實際制定和完善黨委前置研究討論的重大經(jīng)營管理事項清單，重大經(jīng)營管理事項必須經(jīng)黨委研究討論后，再由董事會或高管層作出決定。

2021年、2022年持續(xù)探索完善黨的領導與公司治理有機融合的方式和路徑。研究完善國有及國有控股機構(gòu)黨組織與董事會、監(jiān)事會的溝通機制。探索將黨的領導與公司治理有機融合情況，作為對屬于相關機構(gòu)黨委班子成員的董事、監(jiān)事和高管人員履職評價的重要內(nèi)容。進一步完善黨的領導與公司治理融合的相關評估指標并適度提高權(quán)重。推動相關機構(gòu)黨組織嚴格實行民主集中制，堅決懲治和預防腐敗，積極支持職代會和工會依法開展工作。

解讀：事實上，銀保監(jiān)會2019年印發(fā)的《關于印發(fā)銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管評估辦法（試行）的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕43號）就已經(jīng)明確要求各銀行保險機構(gòu)要將黨的領導與公司治理有機融合，并在2020年的銀行保險機構(gòu)公司治理評估中，將黨的領導作為銀行保險機構(gòu)公司治理有效性評價中的一個關鍵要素，并細分三個維度進行評估，分別為：是否將黨建工作要求納入公司章程?！半p向進入、交叉任職”要求落實是否到位。黨委前置研究機構(gòu)重大問題要求落實是否到位。要求銀行保險機構(gòu)重大問題要先經(jīng)黨委會研究討論后，再提交董事會或高管層決策。

這里解釋一下“雙向進入、交叉任職”要求，主要是黨委（黨組）書記、董事長由一人擔任，黨委成員通過法定程序分別進入董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理班子，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理班子中的黨員依照有關規(guī)定進入黨委會。

這一制度安排，最早出現(xiàn)在《中共中央關于進一步加強和改進國有企業(yè)黨的建設工作的通知》（中發(fā)〔1997〕4號）中，《關于加強和改進中央企業(yè)黨建工作的意見》（中辦發(fā)〔2004〕31號）正式提出“雙向進入、交叉任職”的概念，《關于中央企業(yè)黨委在現(xiàn)代企業(yè)制度下充分發(fā)揮政治核心作用的意見》（中辦發(fā)〔2013〕5號）、《關于在深化國有企業(yè)改革中堅持黨的領導加強黨的建設的若干意見》（中辦發(fā)〔2015〕44號）、《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》（中發(fā)〔2015〕22號）不斷細化具體要求。

三、開展公司治理全面評估

2019年銀保監(jiān)會印發(fā)《銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管評估辦法（試行）》，建立起常態(tài)化的公司治理評估工作機制。今后要持續(xù)做好評估工作，逐步完善評估機制，充分發(fā)揮公司治理評估對健全行業(yè)公司治理的引領作用。通過評估，及時準確掌握行業(yè)公司治理情況，推動機構(gòu)改進公司治理薄弱環(huán)節(jié)，提升公司治理質(zhì)效。

2020年確保首次銀行保險機構(gòu)公司治理全面評估取得實效。要切實加強對評估工作的統(tǒng)籌平衡和組織保障，壓實評估責任，嚴把評估標準，強化問責處罰，進行適度披露，推動問題整改。要將公司治理評估與當前正在推進的中小銀行和保險公司改革重組、風險處置等工作結(jié)合起來，將評估切實作為提升監(jiān)管質(zhì)效的重要抓手。

2021年重點抓好評估結(jié)果應用和難點問題整改。要將公司治理評估結(jié)果與創(chuàng)新試點、業(yè)務準入、資金運用、分支機構(gòu)設置等工作掛鉤，確保評估結(jié)果得到有效利用，切實提升機構(gòu)對健全公司治理工作的重視程度。督促機構(gòu)嚴格制定整改臺賬、落實整改方案，推動難點問題整改取得實質(zhì)性進展。

2022年側(cè)重于完善評估制度，健全評估工作機制。要及時總結(jié)前兩年公司治理評估工作中的經(jīng)驗和教訓，進一步修訂公司治理評估制度，完善公司治理評估指標體系。加強公司治理評估與商業(yè)銀行監(jiān)管評級、保險公司償付能力監(jiān)管等工作的銜接，切實提升監(jiān)管效能。

解讀：銀保監(jiān)會于2019年11月25日印發(fā)《關于印發(fā)銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管評估辦法（試行）的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕43號），該辦法規(guī)定的銀行保險公司治理評估體系如下表所示：

目前，已按照上述體系完成了2020年公司治理評估，作為新辦法實施后開展的首次評估工作，更多的是讓銀行保險機構(gòu)熟悉新的考核體系，讓監(jiān)管部門對各銀行保險機構(gòu)公司治理情況有初步的了解，以便在后續(xù)進一步采取監(jiān)管措施，提升公司治理合規(guī)性、有效性。

四、規(guī)范股東行為

股權(quán)關系不清、股東行為失范是近年來銀行業(yè)保險業(yè)市場亂象叢生的根源。要下大力氣進一步整治資本質(zhì)量不實、股權(quán)關系不清、股東行為不當?shù)韧怀鰡栴}，健全股東股權(quán)管理的體制機制，促進股權(quán)結(jié)構(gòu)明晰化和股東行為規(guī)范化，切實保護中小股東合法權(quán)益。

2020年深入整治股權(quán)與關聯(lián)交易亂象，同時著力完善大股東行為約束機制。要將股權(quán)和關聯(lián)交易專項整治工作放在突出位置，從嚴要求、加快突破、依法懲處。重點抓好專項整治“回頭看”工作，鞏固前期專項整治工作成果，按照穿透原則進一步排查整治虛假注資、循環(huán)注資、隱形股東、違規(guī)代持、違規(guī)一致行動人、股東不當干預、向股東輸送利益等深層次高風險問題，嚴格落實問題整改。要加強大股東，特別是控股股東行為規(guī)范，明確大股東不得超越權(quán)限干預機構(gòu)董事會、高管層履行職責，切實防止大股東操縱和掠奪公司。建立全國統(tǒng)一的銀行保險機構(gòu)投資人股權(quán)管理不良記錄，首次向社會公開一批嚴重違法違規(guī)股東，強化震懾效應。推動商業(yè)銀行股權(quán)集中托管，提升股權(quán)結(jié)構(gòu)透明度。與國有金融機構(gòu)出資人單位加強溝通，推動進一步完善出資人權(quán)利行使方式，優(yōu)化股權(quán)董事占比，提升股權(quán)董事專業(yè)水準。

2021年側(cè)重于健全中小股東權(quán)益保障機制，推動股東股權(quán)存量問題整改。要建立中小股東溝通協(xié)商機制，支持股東間就行使基本權(quán)利開展正當?shù)臏贤▍f(xié)商。建立健全股東特別是中小股東與機構(gòu)間的溝通對話機制，支持股東就自身重大關切向機構(gòu)問詢。提升中小股東參與股東大會的便利性。建立銀行保險機構(gòu)違法違規(guī)股東公開常態(tài)化機制，持續(xù)加強對違法違規(guī)行為的震懾力度。探索完善股東承擔損失的具體方式和機制。持續(xù)做好股權(quán)和關聯(lián)交易專項整治工作，加快推動重點難點問題整改，盡快完善薄弱環(huán)節(jié)，推動化解存量風險。

2022年進一步探索完善銀行保險機構(gòu)股東治理機制。結(jié)合近年股權(quán)和關聯(lián)交易專項整治等工作情況，將一些行之有效的做法固化為制度。積極關注機構(gòu)投資者參與公司治理情況，推動機構(gòu)投資者主動披露與投資相關的公司治理及投票政策。研究完善銀行業(yè)保險業(yè)股權(quán)兼并收購方面的交易規(guī)則，以及控制權(quán)市場方面的機制安排。

解讀：加強股東股權(quán)和關聯(lián)交易管理是近年來監(jiān)管部門比較重視的內(nèi)容。

原銀監(jiān)會方面，2017年3月28日下發(fā)的《關于開展銀行業(yè)“監(jiān)管套利、空轉(zhuǎn)套利、關聯(lián)套利”專項治理工作的通知》要求，按照穿透原則認定關聯(lián)方和關聯(lián)交易。2017年4月10日發(fā)布的《關于切實彌補監(jiān)管短板提升監(jiān)管效能的通知》提出，“強化風險源頭遏制”加強股東準入監(jiān)管，“穿透識別實際控制人、最終受益所有權(quán)人，并審查其資質(zhì)”。2018年1月5日發(fā)布《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》，要求計算股東持股比例時，要穿透至股東的關聯(lián)方和一致行動人，規(guī)定股東與其關聯(lián)方、一致行動人的持股比例合并計算；并在計算主要股東或其控股股東、實際控制人、關聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等單個主體的授信集中度時，要按照穿透原則確認最終債務人，

原保監(jiān)會方面，2017年4月28日的《關于強化保險監(jiān)管，打擊違法違規(guī)行為，整治市場亂象的通知》和5月5日的《關于彌補監(jiān)管短板構(gòu)建嚴密有效保險監(jiān)管體系的通知》提出，“加強入股資金真實性審查，強化投資人背景、資質(zhì)和關聯(lián)關系穿透性審查，嚴禁代持、違規(guī)關聯(lián)持股等行為”。2017年6月22日發(fā)布的《關于進一步加強保險公司開業(yè)驗收工作的通知》中，要求“將對相關股東資質(zhì)進行穿透性核查，要求詳細說明股東資質(zhì)變化的情況及原因”；2017年6月23日發(fā)布的《關于進一步加強保險公司關聯(lián)交易管理有關事項的通知》明確，對待關聯(lián)交易“穿透至實際權(quán)益持有人認定關聯(lián)關系”。2018年3月2日發(fā)布的《保險公司股權(quán)管理辦法》要求計算股東持股比例時，要穿透至股東的關聯(lián)方和一致行動人，規(guī)定股東與其關聯(lián)方、一致行動人的持股比例合并計算。

2019年監(jiān)管機構(gòu)改革后，銀保監(jiān)會開展了銀行保險機構(gòu)股權(quán)和關聯(lián)交易專項整治工作，重點打擊虛假注資、循環(huán)注資、抽逃資本等“資本造假”行為，清查和處理隱形股東、代持股東及違規(guī)一致行動人，懲處向股東輸送利益等深層次高風險問題，提升資本質(zhì)量和公司治理透明度，提高銀行保險機構(gòu)合規(guī)內(nèi)控水平，增強防范化解金融風險能力。之后，為了鞏固專項整治成果，銀保監(jiān)會于2020年7月1日印發(fā)《關于持續(xù)做好銀行保險機構(gòu)股權(quán)和關聯(lián)交易專項整治扎實開展“回頭看”工作的通知》（銀保監(jiān)辦便函[2020]852號），要求重點檢查入股程序合規(guī)性、資金來源真實性、股東行為合規(guī)性、股權(quán)關系規(guī)范性和透明性、關聯(lián)交易內(nèi)部審核合規(guī)性、是否通過關聯(lián)交易向股東或其他關系人進行利益輸送等方面。同時，重點落實“資本不實、股東不實”排查有關工作要點，持續(xù)加強對虛假出資、隱形股東、股權(quán)代持等深層次高風險問題的排查治理，嚴查風險隱患，嚴查違法違規(guī)行為。

從亂象整治及監(jiān)管處罰的情況來看，監(jiān)管部門重點關注的商業(yè)銀行股東股權(quán)方面違規(guī)問題主要如下表所示：

此外，2020年以來，銀保監(jiān)會建立了全國統(tǒng)一的銀行保險機構(gòu)投資人股權(quán)管理不良記錄，并于7月4日首次向社會公開一批嚴重違法違規(guī)股東，強化震懾效應。所公布股東的違法違規(guī)行為主要包括：一是違規(guī)開展關聯(lián)交易或謀取不當利益；二是編制或者提供虛假材料；三是關聯(lián)股東持股超一定比例未經(jīng)行政許可；四是入股資金來源不符合監(jiān)管規(guī)定；五是單一股東持股超過監(jiān)管比例限制；六是實際控制人存在涉黑涉惡等違法犯罪行為。這些行為也值得商業(yè)銀行及其股東注意。此次三年行動方案中寫明，2021年要建立銀行保險機構(gòu)違法違規(guī)股東公開常態(tài)化機制，持續(xù)加強對違法違規(guī)行為的震懾力度。

五、提升董事會等治理主體的履職質(zhì)效

董事會、監(jiān)事會和高管層規(guī)范履職是良好公司治理結(jié)構(gòu)的集中體現(xiàn)。近年來監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，部分機構(gòu)存在董事不敢、不能、不愿履職，高管層履職越位、缺位、錯位，監(jiān)事會監(jiān)督功能發(fā)揮不足等問題。今后要著力加強機構(gòu)董事、監(jiān)事和高管人員履職行為規(guī)范，提升董事會的獨立性和專業(yè)性，明確和落實高管層職責，研究做實監(jiān)事會功能。

2020年重點規(guī)范董事、監(jiān)事和高管人員的履職行為。要進一步明確包括股權(quán)董事在內(nèi)的所有董事都要公平對待全體股東。完善董事、監(jiān)事履職的評價標準，完善評價結(jié)果運用，加強對董事、監(jiān)事和高管人員履職情況的監(jiān)管評估和檢查，及時糾正相關治理主體越位、缺位等問題。深化保險機構(gòu)董事、監(jiān)事和高管人員任職資格許可改革，進一步提升保險機構(gòu)董事長和其他董事的專業(yè)水平要求。在地方法人機構(gòu)新設、改革重組過程中，嚴格把關董事、監(jiān)事和高管人員的專業(yè)素質(zhì)。健全董事、監(jiān)事履職信息保障機制，鼓勵無法獲得正常履職所必需信息的董事、監(jiān)事向監(jiān)管部門反映情況。建立健全監(jiān)管部門與機構(gòu)董事、監(jiān)事定期溝通交流機制，探索監(jiān)事定期與獨立董事溝通機制。督促機構(gòu)嚴格落實崗位交流、履職回避等監(jiān)管規(guī)定。

2021年側(cè)重于健全董事會、監(jiān)事會和高管層的運作機制。改進董事提名和選任機制，推廣累積投票制，擴大股權(quán)董事和獨立董事的選聘范圍，切實改變目前部分董事受大股東或內(nèi)部人控制的情況。充分發(fā)揮銀行業(yè)協(xié)會、保險業(yè)協(xié)會等行業(yè)自律組織作用，推動建立健全獨立董事人才庫，拓寬獨立董事來源渠道。進一步明確董事會對高管層的授權(quán)原則和管理機制，推動高管層在公司章程和董事會授權(quán)范圍內(nèi)獨立自主開展工作并承擔責任。

2022年進一步推動機構(gòu)建立并嚴格執(zhí)行高標準的職業(yè)道德準則，并持續(xù)優(yōu)化各治理主體的工作機制。督促機構(gòu)董事、監(jiān)事和高管人員遵循高標準的職業(yè)道德準則。在公司法框架下進一步研究優(yōu)化董事會、監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)和工作機制，使董事會的戰(zhàn)略決策和監(jiān)事會的監(jiān)督作用得到充分體現(xiàn)，督促高管層經(jīng)營行為切實與機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好保持一致。推進市場化選聘職業(yè)經(jīng)理人制度建設。

解讀：董事會、監(jiān)事會和高管層（即“兩會一層”）的履職規(guī)范性和有效性，是公司治理架構(gòu)是否完整、公司治理機制運行是否有效的重要標志。從此次發(fā)布的三年行動方案來看，2020年重點在于規(guī)范“兩會一層”履職行為，2021年重點在于健全“兩會一層”運作機制，2022年重點在于建立并執(zhí)行“兩會一層”高標準道德準則，并持續(xù)推進機制建設。三年的重點工作任務層層推進，越來越向機制建設層面深入。

從目前的情況來看，大部分銀行機構(gòu)都處于規(guī)范“兩會一層”履職行為階段，監(jiān)管部門近兩年的監(jiān)管要求和檢查重點也著重于“兩會一層”履職的合規(guī)性、有效性。重點關注以下違規(guī)問題：

六、健全激勵約束機制

激勵約束機制是機構(gòu)經(jīng)營管理的指揮棒。近年來，部分機構(gòu)考核機制存在明顯的短視化傾向，薪酬分配過于向業(yè)務部門傾斜，高管人員薪酬與其承擔的風險責任不夠匹配，薪酬形式過于單一，中長期激勵不足，不利于機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。要著力構(gòu)建風險與收益兼顧、長期與短期并重、精神與物質(zhì)兼?zhèn)涞募罴s束機制。牢固樹立“黨建是生產(chǎn)力、反腐是生產(chǎn)力、管理是生產(chǎn)力”的理念，堅持對黨務工作、風險管理、內(nèi)控內(nèi)審等人員一體激勵。

2020年重點推動銀行保險機構(gòu)嚴格落實績效考評及薪酬管理相關規(guī)定。督促機構(gòu)嚴格按照監(jiān)管規(guī)定設置風險合規(guī)、消費者權(quán)益保護等指標并賦予合理權(quán)重，嚴格按照要求確定薪酬結(jié)構(gòu)并實施延期支付。研究細化銀行保險機構(gòu)風險損失產(chǎn)生后高管薪酬扣回的監(jiān)管規(guī)則并嚴格實施。

2021年重點完善薪酬機制完善和內(nèi)部審計工作機制。督促銀行保險機構(gòu)嚴格保障黨務工作、風險管理、內(nèi)控內(nèi)審等人員合理待遇，切實改變當前部分機構(gòu)對業(yè)務部門過度激勵、前中后臺薪酬分配不合理的情況。研究制定中長期激勵規(guī)范指引，推動完善高管薪酬結(jié)構(gòu)，加強員工持股問題調(diào)查研究，規(guī)范開展員工持股試點。進一步完善內(nèi)部審計工作體制機制，推廣內(nèi)部審計同時向監(jiān)事長報告等良好實踐。

2022年進一步探索多元化的激勵約束方式。不斷完善市場化薪酬制度及其他激勵方式，如股票期權(quán)、培訓進修機會、高管公益捐贈額度等。充分發(fā)揮社會主義制度優(yōu)勢，推動在國有及國有控股機構(gòu)中強化授予榮譽稱號等非物質(zhì)獎勵的作用。

解讀：從三年規(guī)劃來看，2020年的重點是推動銀行保險機構(gòu)嚴格落實績效考評及薪酬管理相關規(guī)定。目前，商業(yè)銀行在績效考評和薪酬管理方面的合規(guī)要點及監(jiān)管規(guī)定主要包括：

一是績效考核指標要突出合規(guī)經(jīng)營和風險管理的重要性?！渡虡I(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第一百一十條規(guī)定，商業(yè)銀行應當建立科學的績效考核指標體系，并分解落實到具體部門和崗位，作為績效薪酬發(fā)放的依據(jù)。商業(yè)銀行績效考核指標應當包括經(jīng)濟效益指標、風險管理指標和社會責任指標等?！躲y行業(yè)金融機構(gòu)績效考評監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2012〕34號）第五條規(guī)定，銀行業(yè)金融機構(gòu)績效考評指標包括五大類：合規(guī)經(jīng)營類指標、風險管理類指標、經(jīng)營效益類指標、發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標、社會責任類指標。第十一條規(guī)定，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當突出合規(guī)經(jīng)營和風險管理的重要性，合規(guī)經(jīng)營類指標和風險管理類指標權(quán)重應當明顯高于其他類指標。

二是要確保存款業(yè)務績效考評機制的合規(guī)性，不得設立時點性存款規(guī)?？荚u指標，不得設立存款單項考核和獎勵辦法，不得將存款任務層層加碼，不得將存款考核指標與員工個人薪酬及行政職務安排掛鉤。否則將違反以下規(guī)定：

《關于加強商業(yè)銀行存款偏離度管理有關事項的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2014〕236號）第一條商業(yè)銀行應完善績效考核評價體系，加強對分支機構(gòu)的績效考評管理，合理分解考評任務，從根源上約束存款“沖時點”行為。商業(yè)銀行不得設立時點性存款規(guī)?？荚u指標，不得設定單純以存款市場份額或排名為要求的考評指標，分支機構(gòu)不得層層加碼提高考評標準及相關指標要求?！蛾P于規(guī)范市場競爭、嚴禁高息攬存的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2010〕248號）第四條銀行業(yè)金融機構(gòu)不得設立存款單項考核和獎勵辦法，不得對非營銷部門下達存款考核指標，不得把存款考核指標分解下達給個人，不得將存款考核指標與員工個人薪酬及行政職務安排掛鉤。

三是要嚴格執(zhí)行績效薪酬延期支付和追索扣回制度?！渡虡I(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第一百一十一條規(guī)定，商業(yè)銀行薪酬支付期限應當與相應業(yè)務的風險持續(xù)時期保持一致，引入績效薪酬延期支付和追索扣回制度，并提高主要高級管理人員績效薪酬延期支付比例?！渡虡I(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕14號）第十六條規(guī)定，商業(yè)銀行高級管理人員以及對風險有重要影響崗位上的員工，其績效薪酬的40%以上應采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高級管理人員績效薪酬的延期支付比例應高于50%，有條件的應爭取達到60%。在延期支付時段中必須遵循等分原則，不得前重后輕。商業(yè)銀行應制定績效薪酬延期追索、扣回規(guī)定，如在規(guī)定期限內(nèi)其高級管理人員和相關員工職責內(nèi)的風險損失超常暴露，商業(yè)銀行有權(quán)將相應期限內(nèi)已發(fā)放的績效薪酬全部追回，并止付所有未支付部分。商業(yè)銀行制定的績效薪酬延期追索、扣回規(guī)定應同樣適用離職人員。

2021年、2022年規(guī)劃中，除了進一步完善薪酬機制和激勵方式以外，還提到了進一步完善內(nèi)部審計工作體制機制，推廣內(nèi)部審計同時向監(jiān)事長報告等良好實踐。事實上，目前大部分銀行機構(gòu)內(nèi)部審計除了向?qū)徲嬑瘑T會及董事會報告以外，在實踐中中也都向監(jiān)事長報告。在這里主要想詳細探討一下內(nèi)部審計方面需要注意的合規(guī)要點。

從合規(guī)性角度而言，法規(guī)明確規(guī)定了以下內(nèi)部審計的內(nèi)容：

• 一是每年對績效考核及薪酬機制和執(zhí)行情況進行專項審計。

• 二是定期對外包活動進行全面審計與評價。

• 三是定期（至少每年一次）對市場風險管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的準確、可靠、充分和有效性進行獨立的審查和評價。

• 四是至少每年一次對信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進行檢查和評估。

• 五是至少每年對理財業(yè)務進行一次內(nèi)部審計。

• 六是至少每年對商業(yè)銀行的關聯(lián)交易進行一次專項審計。

這方面的法規(guī)依據(jù)包括：

• 1.《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第一百一十三條商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應當每年對績效考核及薪酬機制和執(zhí)行情況進行專項審計。

• 2.《銀行業(yè)金融機構(gòu)外包風險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕44號）第二十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)應當定期對外包活動進行全面審計與評價。

• 3.《商業(yè)銀行市場風險管理指引》（中國銀監(jiān)會令2014年第10號）第三十條商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應當定期（至少每年一次）對市場風險管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的準確、可靠、充分和有效性進行獨立的審查和評價。

• 4.《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號）第十六條商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應對信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進行檢查和評估……檢查、評估的頻率每年不得少于一次。

• 5.《商業(yè)銀行流動性風險管理辦法（試行）》（中國銀監(jiān)會令2015年第9號）第十五條商業(yè)銀行境外分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)采用相對獨立的本地流動性風險管理模式的，應當對其流動性風險管理單獨進行審計。

• 6.《商業(yè)銀行理財業(yè)務監(jiān)督管理辦法》（銀保監(jiān)會2018年6號令）第十六條商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應當按照國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)關于內(nèi)部審計的相關規(guī)定，至少每年對理財業(yè)務進行一次內(nèi)部審計，并將審計報告報送審計委員會及董事會。

• 7.《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》（中國銀監(jiān)會令2004年第3號）第三十五條商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應當每年至少對商業(yè)銀行的關聯(lián)交易進行一次專項審計，并將審計結(jié)果報商業(yè)銀行董事會和監(jiān)事會。

七、加強利益相關者權(quán)益保護

公司治理的國際良好實踐表明，公司的競爭力和最終成功是投資者、員工、債權(quán)人、客戶、供應商以及其他利益相關者聯(lián)合貢獻的結(jié)果。當前，部分銀行保險機構(gòu)利益相關者權(quán)益保護意識較為淡薄，對消費者、員工等利益相關者權(quán)益保護工作落實不到位。下一步要不斷健全銀行保險機構(gòu)利益相關者權(quán)益保護工作機制，鼓勵利益相關者為機構(gòu)長期成功做出積極貢獻。

2020年重點深化銀行保險機構(gòu)利益相關者權(quán)益保護意識。引導機構(gòu)正視和重視消費者、員工、債權(quán)人、供應商等多方面的意見建議。指導和督促機構(gòu)公平對待消費者，建立健全消費者權(quán)益保護的決策執(zhí)行和監(jiān)督機制。推動機構(gòu)落實企業(yè)民主管理要求，支持和保障員工依法有序參與公司治理。

2021年進一步健全利益相關者權(quán)益保護機制。督促機構(gòu)將尊重和維護利益相關者特別是消費者的合法權(quán)益，融入公司文化和發(fā)展戰(zhàn)略。支持和保護消費者、員工、中小股東等利益相關者向機構(gòu)董事會及監(jiān)管部門投訴舉報違法違規(guī)或違反職業(yè)道德的行為。研究健全機構(gòu)職工監(jiān)事工作機制。

2022年探索完善職工董事制度，研究適用于銀行保險機構(gòu)的破產(chǎn)制度和債權(quán)人權(quán)利保護制度。

解讀：利益相關者權(quán)益保護包括了對消費者、員工、債權(quán)人、供應商等多方權(quán)益保護，從目前的監(jiān)管法規(guī)來看，有較完善的法規(guī)體系的是消費者權(quán)益保護方面的內(nèi)容。早在2013年，原銀監(jiān)會發(fā)布的《關于印發(fā)銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕38號）就要求商業(yè)銀行建立消費者權(quán)益保護工作，相關法條包括：

• 第十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應當加強銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作的體制機制建設。

  （一）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當積極主動開展銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作，明確將其納入公司治理和企業(yè)文化建設，并體現(xiàn)在發(fā)展戰(zhàn)略之中。

  （二）銀行業(yè)金融機構(gòu)董（理）事會承擔銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作的最終責任。

  （三）銀行業(yè)金融機構(gòu)高管層負責制定、定期審查和監(jiān)督落實銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作的措施、程序以及具體的操作規(guī)程，及時了解相關工作狀況，并確保提供必要的資源支持，推動銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作積極、有序開展。

  （四）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當設立或指定專門部門負責銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作。銀行業(yè)消費者權(quán)益保護職能部門應當具備開展相關工作的獨立性、權(quán)威性和專業(yè)能力，并享有向董（理）事會、行長（主任）會議直接報告的途徑。

  （五）銀行業(yè)金融機構(gòu)消費者權(quán)益保護職能部門負責牽頭組織、協(xié)調(diào)、督促、指導本級機構(gòu)其他部門及下級機構(gòu)開展銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作。

• 第十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應當建立健全銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作制度體系。

• 第二十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應當制定銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作考核評價體系，并將考評結(jié)果納入機構(gòu)內(nèi)部綜合考核評價指標體系當中。

• 第二十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計職能部門應當定期對銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作制度建設及執(zhí)行情況進行獨立的審查和評價。

之后，在2015年，國務院辦公廳發(fā)布了《關于加強金融消費者權(quán)益保護工作的指導意見》（國辦發(fā)〔2015〕81號），該意見第三條第一款規(guī)定，要健全金融消費者權(quán)益保護機制，將保護金融消費者合法權(quán)益納入公司治理、企業(yè)文化建設和經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略中統(tǒng)籌規(guī)劃，落實人員配備和經(jīng)費預算，完善金融消費者權(quán)益保護工作機制。

2016年，人民銀行發(fā)布《中國人民銀行金融消費者權(quán)益保護實施辦法》（銀發(fā)〔2016〕314號），對金融機構(gòu)建立消費者權(quán)益保護機制方面做了以下規(guī)定：

• 第六條　金融機構(gòu)應當完善規(guī)章制度，落實法律法規(guī)和相關監(jiān)管規(guī)定中關于金融消費者權(quán)益保護的相關要求。

  金融機構(gòu)應當將金融消費者權(quán)益保護納入公司治理、企業(yè)文化建設和經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，應當制定本機構(gòu)金融消費者權(quán)益保護工作的總體戰(zhàn)略和具體工作措施。

• 第七條　金融機構(gòu)應當建立健全金融消費者權(quán)益保護工作機制，建立金融消費者權(quán)益保護工作專職部門或者指定牽頭部門，明確部門及人員職責，確保其能夠獨立開展工作。

• 第八條　金融機構(gòu)應當建立健全金融消費者權(quán)益保護的各項內(nèi)控制度。

在同一年，原銀監(jiān)會發(fā)布了《關于加強銀行業(yè)消費者權(quán)益保護解決當前群眾關切問題的指導意見》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕25號），專門針對銀行業(yè)金融機構(gòu)健全消費者保護機制作了相關規(guī)定，該意見第一條規(guī)定，要健全體制機制，及時跟進銀行業(yè)消費者對銀行服務的各項訴求和關切（一）加強制度建設。（二）健全組織體系。（三）完善工作機制。（四）改進投訴管理。

2019年，銀保監(jiān)會印發(fā)了《關于銀行保險機構(gòu)加強消費者權(quán)益保護工作體制機制建設的指導意見》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕38號），要求銀行保險機構(gòu)將消費者權(quán)益保護融入公司治理各環(huán)節(jié)，明確部門履行消費者權(quán)益保護職責，強化消費者權(quán)益保護決策執(zhí)行和監(jiān)督機制。

而2020年，銀保監(jiān)會先后發(fā)布銀保監(jiān)會令2號《中國銀保監(jiān)會信訪工作辦法》和3號《銀行業(yè)保險業(yè)消費投訴處理管理辦法》，這事實上也是關于消費者權(quán)益保護方面的內(nèi)容。

至于在員工、債權(quán)人、供應商等各方權(quán)益保護方面，監(jiān)管部門主要在公司治理評估中將以下內(nèi)容作為評估內(nèi)容：

• 一是是否最大程度維護債權(quán)人等利益相關者利益。

• 二是是否發(fā)生與主營業(yè)務相關的訴訟與仲裁事項。

• 三是是否為員工提供有效途徑參與公司的重大決策和日常經(jīng)營管理。

• 四是是否建立制度和渠道鼓勵員工通過合法方式對有關違法、違規(guī)和違反職業(yè)道德的行為予以報告，并充分保護員工合法權(quán)益。

• 五是是否建立職工代表大會制度、職工監(jiān)事制度。

• 六是涉及職工切身利益的重大問題是否經(jīng)過職代會審議。

• 七是是否建立完善的投資者關系維護制度，指定專人或?qū)ｉT機構(gòu)負責投資者關系維護。

至于建立中小股東利益、債權(quán)人權(quán)利保護和破產(chǎn)制度等內(nèi)容，將是2021年和2022年的工作了，讓我們拭目以待吧。

八、強化外部市場約束

外部市場約束是現(xiàn)代公司治理的重要內(nèi)容。近年來，一系列財務造假事件深刻表明嚴格信息披露的重要性和緊迫性。要切實采取措施，健全外部約束機制，進一步規(guī)范外部審計行為，提升信息披露質(zhì)量，更好地發(fā)揮媒體、市場和社會公眾對機構(gòu)的監(jiān)督作用。

2020年重點加強對機構(gòu)外部審計工作的規(guī)范。研究制定銀行業(yè)保險業(yè)會計信息質(zhì)量審慎監(jiān)管辦法。進一步強化外部審計機構(gòu)獨立、客觀、審慎的職業(yè)要求，推動機構(gòu)董事會提高選聘外部審計機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性，明確董事會審計委員會對外部審計質(zhì)量的管理職能。建立健全監(jiān)管部門與外部審計機構(gòu)的工作聯(lián)動機制。

2021年重點完善銀行業(yè)保險業(yè)信息披露監(jiān)管要求。進一步完善信息披露標準，優(yōu)化信息披露內(nèi)容，切實增強信息披露的針對性和有效性。加強對行業(yè)公司治理運行情況的披露，進一步提升社會輿論監(jiān)督效果。支持銀行業(yè)協(xié)會、保險業(yè)協(xié)會等行業(yè)自律組織積極發(fā)揮規(guī)范和促進良好公司治理的作用。

2022年重點加強對信息披露質(zhì)量的日常監(jiān)管。加強會計信息質(zhì)量的監(jiān)管檢查、處理處罰和公開通報，切實提升機構(gòu)會計信息和其他非財務信息的披露質(zhì)量，確保股東和其他利益相關者平等、及時、低成本地獲得充分、可靠和可比的信息。

解讀：巴塞爾協(xié)議的一個重要內(nèi)容，就是提高透明度，強化市場約束機制，推進銀行完善經(jīng)營管理和內(nèi)部治理。強化市場約束主要涉及規(guī)范外部審計和信息披露相關工作。

外部審計方面，原銀監(jiān)會2010年發(fā)布了《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕73號），對銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計委托、外部審計質(zhì)量控制、外部審計結(jié)果利用等都有詳細規(guī)定。在銀行保險機構(gòu)公司治理評估框架中，關于外部審計方面的評估內(nèi)容包括：

• 一是是否聘請外部審計機構(gòu)對年度財務報告進行審計。

• 二是聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務的會計師事務所，是否依照公司章程的規(guī)定，由股東（大）會或者董事會決定。

• 三是是否委托具有獨立性、專業(yè)勝任能力和聲譽良好的外部審計機構(gòu)從事審計業(yè)務。

• 四是是否對外部審計報告質(zhì)量及審計業(yè)務約定書的履行情況進行評估。

至于2020年加強對外部審計工作規(guī)范的相關內(nèi)容，如，推動機構(gòu)董事會提高選聘外部審計機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性，明確董事會審計委員會對外部審計質(zhì)量的管理職能。建立健全監(jiān)管部門與外部審計機構(gòu)的工作聯(lián)動機制等內(nèi)容，在之前發(fā)布的法規(guī)中已經(jīng)有所體現(xiàn)。

《商業(yè)銀行公司治理指引》第二十二條規(guī)定了董事會下設的審計委員會要提出外部審計機構(gòu)的聘請與更換建議，并就審計后的財務報告信息真實性、準確性、完整性和及時性作出判斷性報告，提交董事會審議。

第三十條規(guī)定：董事會在履行職責時，應當充分考慮外部審計機構(gòu)的意見。

第一百二十八條規(guī)定：銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等實施對商業(yè)銀行公司治理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括風險提示、現(xiàn)場檢查、監(jiān)管通報、約見會談、與內(nèi)外部審計師會談、任職資格審查和任前談話、與政府部門及其他監(jiān)管當局進行協(xié)作等。

信息披露方面，《商業(yè)銀行信息披露辦法》（中國銀監(jiān)會令2007年第7號）對商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容、信息披露的管理等進行詳細規(guī)定。從監(jiān)管處罰的案例來看，主要關注信息披露的及時性、完整性和準確性。以下兩個問題是處罰重災區(qū)：

至于三年規(guī)劃中關于信息披露的內(nèi)容，其實也就是對信息披露的準確性、完整性監(jiān)管再加強。推動行業(yè)協(xié)會等自律組織的作用，進一步提升社會輿論監(jiān)督效果。

九、提升監(jiān)管效能

加強金融機構(gòu)公司治理監(jiān)管是全球共識，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際保險監(jiān)督官協(xié)會等國際組織均在監(jiān)管核心原則文件中明確了對公司治理的監(jiān)管要求。下一步，要加快彌補我國銀行業(yè)保險業(yè)公司治理監(jiān)管制度短板，完善公司治理監(jiān)管體制機制，提升公司治理監(jiān)管信息化水平，切實增強公司治理監(jiān)管工作質(zhì)效。

2020年重點推進公司治理監(jiān)管制度和信息系統(tǒng)建設。研究制定公司治理監(jiān)管制度體系建設規(guī)劃，著手建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的銀行業(yè)保險業(yè)公司治理監(jiān)管制度體系。研究制定統(tǒng)一的銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管指引，整合完善銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管要求。研究制定銀行保險機構(gòu)董事監(jiān)事履職評價辦法，加強董事監(jiān)事履職規(guī)范。研究制定銀行保險機構(gòu)大股東行為監(jiān)管制度，著力規(guī)范大股東特別是控股股東行為。修訂《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》等制度，增強相關規(guī)制的時效性。要重點推進公司治理評估、股權(quán)監(jiān)管、關聯(lián)交易監(jiān)管三項公司治理監(jiān)管信息系統(tǒng)建設，切實提升公司治理監(jiān)管的信息化水平。

解讀：對監(jiān)管推進公司治理監(jiān)管制度和信息系統(tǒng)建設提出明確任務。

制度建設方面，一是將整合完善銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管要求，將保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管要求與銀行機構(gòu)的要求整合統(tǒng)一，如在董事監(jiān)事履職評價方面，《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）規(guī)定了對董事、監(jiān)事和高級管理人員履職情況進行綜合評價，后續(xù)將對保險機構(gòu)有同樣要求。

二是修訂《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》等制度，這兩個制度年代均較為久遠，前者2004年發(fā)布，部分內(nèi)容與新發(fā)布的《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國銀監(jiān)會令2018年第1號）不一致，后者2014年制定，也與銀行保險監(jiān)管部門合并后保險機構(gòu)市場準入相關要求不匹配。因此，需要進行修訂完善。

在系統(tǒng)建設方面，公司治理評估、股權(quán)監(jiān)管、關聯(lián)交易監(jiān)管三項公司治理監(jiān)管信息系統(tǒng)建設均已完成并投入使用，后期主要是督促機構(gòu)完善系統(tǒng)信息。

2021年重點健全公司治理監(jiān)管工作機制，探索完善差異化監(jiān)管。研究完善公司治理監(jiān)管橫向和縱向協(xié)作機制，進一步促進公司治理監(jiān)管權(quán)責清晰、協(xié)同高效和運行規(guī)范。加強城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等地方中小法人機構(gòu)公司治理監(jiān)管隊伍建設，提升中小機構(gòu)公司治理監(jiān)管的專業(yè)化水平。繼續(xù)加強制度建設，細化銀行保險機構(gòu)股權(quán)監(jiān)管辦法，優(yōu)化董事會運作規(guī)則，完善信息披露、薪酬考核等方面的監(jiān)管規(guī)制。根據(jù)監(jiān)管工作需要，在銀行保險機構(gòu)公司治理基本規(guī)制框架內(nèi)，適時研究制定或完善適用不同類型機構(gòu)的公司治理監(jiān)管細則，加強差異化監(jiān)管。將政策性金融機構(gòu)公司治理納入政策性金融機構(gòu)整體改革框架。借鑒國際良好實踐，進一步提高對保險集團的公司治理要求。

解讀：關于公司治理差異化監(jiān)管理念，可以散見于銀保監(jiān)會主席和副主席2020年以來發(fā)布的講話和署名文章，如：2020年7月3日《經(jīng)濟日報》刊發(fā)中國人民銀行黨委書記、銀保監(jiān)會主席郭樹清的文章《完善公司治理是金融企業(yè)改革的重中之重》、7月16日銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布中國銀保監(jiān)會黨委委員、副主席梁濤的文章《奮力構(gòu)建中國特色銀行保險業(yè)公司治理機制》、7月23日銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布中國銀保監(jiān)會黨委委員、副主席曹宇的文章《優(yōu)化體制機制建設強化投資者保護全面提升銀行保險資管機構(gòu)公司治理水平》、8月11日銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布中國銀保監(jiān)會黨委委員、副主席祝樹民的文章《以深化改革推動農(nóng)村中小銀行公司治理建設》、8月28日銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布中國銀保監(jiān)會黨委委員、副主席周亮的文章《完善公司治理促進股份制銀行高質(zhì)量發(fā)展》，分別對不同機構(gòu)的公司治理成效、問題和未來差異化監(jiān)管思路進行闡述。

2022年重點加強國內(nèi)外交流合作，持續(xù)提升監(jiān)管工作能力和水平。建立與經(jīng)合組織等國際組織以及國內(nèi)外相關學術(shù)機構(gòu)的溝通機制。積極參與金融穩(wěn)定理事會、巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際保險監(jiān)督官協(xié)會等國際組織公司治理監(jiān)管工作。加強赴境外交流學習，邀請國際專家來華交流銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管問題。繼續(xù)查缺補漏，制定或修訂公司治理監(jiān)管評估辦法、獨立董事管理辦法等公司治理監(jiān)管規(guī)制。持續(xù)優(yōu)化公司治理監(jiān)管信息系統(tǒng)。

十、強化組織保障和責任擔當

健全銀行業(yè)保險業(yè)公司治理，涉及面廣、工作量大、時間緊、難度高，需要集中全系統(tǒng)監(jiān)管資源，群策群力，共同推動目標的實現(xiàn)。

（一）統(tǒng)一思想認識。各級監(jiān)管部門要把深入學習習近平總書記關于推進金融業(yè)公司治理改革的重要講話精神作為落實三年行動方案的首要任務，自覺在思想上政治上行動上同以習近平同志為核心的黨中央保持高度一致。要充分認識健全行業(yè)公司治理對打贏防范化解重大金融風險攻堅戰(zhàn)、全面建成小康社會的重要意義，切實增強健全銀行業(yè)保險業(yè)公司治理工作的責任感、使命感和緊迫感。

（二）加強組織保障。銀保監(jiān)會公司治理監(jiān)管部負責本行動方案的解釋和統(tǒng)籌落實工作。各級監(jiān)管部門結(jié)合自身工作職責分別落實，要將相關內(nèi)容要點融入年度重點工作之中，嚴格按照本行動方案建立任務臺賬，將相關工作分解到處室、個人，壓實監(jiān)管責任和機構(gòu)完善公司治理的主體責任，并按照統(tǒng)一部署定期總結(jié)報告工作進展情況。