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作者丨李玉華 中國人民公安大學(xué)法學(xué)院院長、教授、博士生導(dǎo)師，法學(xué)博士

來源：中國刑事法雜志 2021（1）

內(nèi)容提要：隨著國家治理現(xiàn)代化的深入、健全和支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的深入、疫情防控與復(fù)工復(fù)產(chǎn)的深入發(fā)展以及檢察機(jī)關(guān)參與社會治理的角色轉(zhuǎn)化，企業(yè)合規(guī)不起訴在我國開始興起。有效刑事合規(guī)基本標(biāo)準(zhǔn)問題成為企業(yè)合規(guī)不起訴的關(guān)注點(diǎn)。確立有效刑事合規(guī)基本標(biāo)準(zhǔn)需要考慮企業(yè)規(guī)模、企業(yè)領(lǐng)域、發(fā)展階段等多種因素。有效刑事合規(guī)的基本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)包括預(yù)防機(jī)制、識別機(jī)制和應(yīng)對機(jī)制三個方面十二項(xiàng)要素。我國中小微企業(yè)參與合規(guī)，將使企業(yè)合規(guī)多元化和比例性特征更加鮮明。我國的企業(yè)合規(guī)將為世界企業(yè)合規(guī)的實(shí)踐和標(biāo)準(zhǔn)貢獻(xiàn)中國智慧。

關(guān)鍵詞：企業(yè)合規(guī)不起訴；刑事合規(guī)；基本標(biāo)準(zhǔn)；中小微企業(yè)合規(guī)

一、引 言

企業(yè)合規(guī)已經(jīng)成為世界趨勢，我國部分企業(yè)在走出去的過程中遭遇被動合規(guī)，如2018年6月，美國商務(wù)部與中興公司達(dá)成解除制裁、恢復(fù)運(yùn)營的協(xié)議；中興公司支付10億美元罰款，另外準(zhǔn)備4億美元交由第三方保管；并且更換管理團(tuán)隊(duì)，同時聘請美方認(rèn)可的合規(guī)官。這促使我國參與國際競爭的大型企業(yè)開始重視合規(guī)，國家有關(guān)部門也頒布指引積極引導(dǎo)，如2018年11月國資委發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》；2018年12月國家發(fā)改委、外交部、商務(wù)部等7部門聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》。我國合規(guī)元年進(jìn)行的合規(guī)“具有明顯的功利主義傾向，其主要目的在于應(yīng)對歐美國家越來越嚴(yán)格的企業(yè)監(jiān)管，尤其是規(guī)避那些針對中國企業(yè)的反腐敗、反壟斷、反洗錢、反金融欺詐、數(shù)據(jù)隱私保護(hù)等領(lǐng)域的調(diào)查和懲罰，而采取一種被動迎合西方國家監(jiān)管機(jī)制的姿態(tài)?！?但是，國內(nèi)經(jīng)營企業(yè)的合規(guī)問題尚未提上日程。

隨著國家治理現(xiàn)代化的深入、健全和支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的深入、疫情防控與復(fù)工復(fù)產(chǎn)的深入發(fā)展以及檢察機(jī)關(guān)參與社會治理的角色轉(zhuǎn)化，企業(yè)合規(guī)的內(nèi)需開始迅猛增長。2020年，最高人民檢察院積極推動，深圳、浙江、江蘇、上海等地基層檢察機(jī)關(guān)積極探索，刑事合規(guī)不起訴在全國迅速鋪開。9月10日，由最高人民檢察院檢察理論研究所主辦，深圳寶安區(qū)委區(qū)政府、寶安區(qū)人民檢察院承辦的企業(yè)刑事合規(guī)與司法環(huán)境優(yōu)化研討會在深圳寶安召開，會議分“企業(yè)司法環(huán)境的優(yōu)化”“企業(yè)刑事合規(guī)管理的推進(jìn)”“企業(yè)犯罪相對不起訴適用機(jī)制改革”三個專題進(jìn)行了為期一天的專題研討。此次研討會推動了不起訴制度改革和企業(yè)合規(guī)管理，有助于為市場主體發(fā)展壯大營造良好的法治環(huán)境。

近期通過對檢察機(jī)關(guān)通過合規(guī)參與社會治理的考察發(fā)現(xiàn)，目前我國檢察機(jī)關(guān)主要通過檢察建議和附條件不起訴兩種模式推動企業(yè)合規(guī)。實(shí)踐中多采取附條件不起訴與現(xiàn)有認(rèn)罪認(rèn)罰制度相融合的方式，即選取有可能建立合規(guī)的企業(yè)，通過企業(yè)認(rèn)罪認(rèn)罰，承諾建立合規(guī)計(jì)劃，進(jìn)而對企業(yè)采取不起訴。目前，我國的企業(yè)大多沒有開展合規(guī)建設(shè)，檢察機(jī)關(guān)在刑事訴訟中追訴的企業(yè)多是因?yàn)闄z察機(jī)關(guān)推動才開始進(jìn)行合規(guī)計(jì)劃。因此，目前刑事合規(guī)計(jì)劃有效性的問題還不是已經(jīng)建立的合規(guī)計(jì)劃是否有效發(fā)揮作用的問題，而是擬建立的紙面合規(guī)計(jì)劃的有效性問題，即包括哪些要素、復(fù)合什么標(biāo)準(zhǔn)才算有效的問題。此外，在刑事合規(guī)本土化考察中發(fā)現(xiàn)，我國目前進(jìn)行刑事合規(guī)的多是中小微企業(yè)，這與歐美跨國大型企業(yè)合規(guī)呈現(xiàn)出很多不同。那么，跨國大型企業(yè)合規(guī)與中小微企業(yè)合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)是否相同，如何掌握？本文探討了確立有效刑事合規(guī)基本標(biāo)準(zhǔn)的考量因素，在此基礎(chǔ)上借鑒域外的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國的實(shí)際需求探討了有效刑事合規(guī)的基本標(biāo)準(zhǔn)，希望對我國刑事合規(guī)的本土化發(fā)展有所幫助。

二、確立有效刑事合規(guī)基本標(biāo)準(zhǔn)的考量因素

“有效合規(guī)計(jì)劃的基本標(biāo)準(zhǔn)”，是指“執(zhí)法部門在對涉案企業(yè)作出是否寬大處理的決定時，對其合規(guī)管理體系能否發(fā)揮防范、監(jiān)控和應(yīng)對違規(guī)行為的作用，所采取的評估標(biāo)準(zhǔn)”。有效刑事合規(guī)基本標(biāo)準(zhǔn)，是指公安司法機(jī)關(guān)在對企業(yè)以及員工進(jìn)行立案、偵查、起訴、審判等刑事訴訟行為時，評估企業(yè)的合規(guī)管理體系能否發(fā)揮防范、監(jiān)控和應(yīng)對違規(guī)行為作用所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。在確立有效刑事合規(guī)基本標(biāo)準(zhǔn)時應(yīng)當(dāng)考量多種因素。

（一）不同規(guī)模企業(yè)的有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)

討論有效合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)首先應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的規(guī)模。合規(guī)是有成本的，不同規(guī)模的企業(yè)經(jīng)濟(jì)承受能力不同。并非所有的企業(yè)都要進(jìn)行合規(guī)。不同規(guī)模的企業(yè)合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)當(dāng)有所不同。例如，《聯(lián)邦組織量刑指南》第8A1.2條的評注指出，有效的合規(guī)計(jì)劃將在一定程度上針對每家公司量身定制，需要考慮的四個因素之一是組織規(guī)模。美國并不要求小公司進(jìn)行合規(guī)，但符合一定條件的公司必須合規(guī)，如“在紐約證券交易所和納斯達(dá)克上市的公司必須進(jìn)行合規(guī)?！?法國也要求符合一定條件的企業(yè)必須建立合規(guī)制度。根據(jù)《薩賓第二法案》同時符合以下兩項(xiàng)條件的企業(yè)應(yīng)建立合規(guī)制度：一是用工人數(shù)500人以上，或者隸屬于總部設(shè)在法國且用工人數(shù)達(dá)到500人的公司集團(tuán)；二是有關(guān)營業(yè)收入超過1 億歐元。

此外，不同規(guī)模的公司運(yùn)行結(jié)構(gòu)和機(jī)制不同，有效合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)也不同。例如，企業(yè)合規(guī)部的設(shè)立通常有三種組織模式：獨(dú)立模式、復(fù)合模式、簡單模式。企業(yè)合規(guī)部具體采取哪一種組織模式，取決于企業(yè)的公司結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品線的運(yùn)營管理模式，以及政府監(jiān)管和所在行業(yè)所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如西門子公司被處罰時，40多萬員工僅有6名合規(guī)監(jiān)管人員，與其規(guī)模是不匹配的，因此，其合規(guī)計(jì)劃被認(rèn)為是無效的。再如，“即使采用了《聯(lián)邦組織量刑指南》和保羅提到的要素，即有效計(jì)劃的七個要素、準(zhǔn)則、培訓(xùn)、幫助熱線、資源和高級監(jiān)督，一家擁有100名或更少員工的公司，擁有匿名熱線可能是一項(xiàng)挑戰(zhàn)，因?yàn)槊總€人都知道每個人是誰，如果有人向幫助熱線舉報(bào)或向直接主管舉報(bào)，因舉報(bào)而遭到報(bào)復(fù)的風(fēng)險(xiǎn)更高，因此擁有匿名熱線對公司來說是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。此外，資源可能是稀缺的，因此對于較小的公司來說，一個有效的道德和合規(guī)計(jì)劃通常在某些方面或形式上具有這些元素，但它看起來與大公司非常不同?！庇袑W(xué)者研究了497家標(biāo)準(zhǔn)普爾500公司和100家小型公司公開發(fā)布的道德守則，發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)普爾500指數(shù)公司的道德規(guī)范通常更長一些，平均為226.7句，而小公司的標(biāo)準(zhǔn)為117.2句。

盡管不強(qiáng)制要求所有企業(yè)實(shí)施合規(guī)，但是，通過加強(qiáng)自身規(guī)范建設(shè)、積極預(yù)防犯罪風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)精神是值得所有企業(yè)吸納的。不同企業(yè)在合規(guī)方面努力程度不同、效果不同，應(yīng)當(dāng)鼓勵企業(yè)量力而行，進(jìn)行不同程度的合規(guī)。大型企業(yè)的合規(guī)最為規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)也最高，為中小企業(yè)起到引領(lǐng)、示范作用。

（二）不同涉案階段有效合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)不同

企業(yè)未涉案時“有效合規(guī)”通常表現(xiàn)為靜態(tài)的、存在于紙面上的合規(guī)計(jì)劃，即滿足形式要求的合規(guī)計(jì)劃。而企業(yè)涉案處理過程中往往考慮的是動態(tài)的有效合規(guī)計(jì)劃，即該計(jì)劃是否發(fā)揮了發(fā)現(xiàn)犯罪和調(diào)查犯罪的作用。企業(yè)涉案被處理后，處在暫緩起訴、不起訴或緩刑考驗(yàn)期時，有效合規(guī)計(jì)劃的審查判斷將是全面的：既包括靜態(tài)的紙面的合規(guī)計(jì)劃，也包括動態(tài)的合規(guī)計(jì)劃；前者是基礎(chǔ)，后者是重點(diǎn)。

“紙面上的計(jì)劃和次優(yōu)計(jì)劃一樣需要費(fèi)用的投入，但是，其不能真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，而是公司規(guī)避法律的一種手段。” 湯普森備忘錄明確指出，未被公司人員有效內(nèi)化并成為公司文化一部分的公司合規(guī)計(jì)劃將被視為無效。紙老虎是不夠的。根據(jù)美國司法部（DOJ）的指南，合規(guī)計(jì)劃必須“充分設(shè)計(jì)，以最大限度地防止和發(fā)現(xiàn)員工的不當(dāng)行為” 紙面的合規(guī)計(jì)劃不能作為處罰從寬的依據(jù)。例如，“西門子在賄賂案之前也有一個企業(yè)合規(guī)計(jì)劃，但完全不稱職，未能懲罰行賄的員工，未能對可信的腐敗指控進(jìn)行調(diào)查，而是將其掩蓋起來。” “當(dāng)時西門子40萬員工中合規(guī)人員只有6名，高級管理層沒有承諾實(shí)施道德行為文化，事實(shí)上，情況恰恰相反。在許多情況下，包括董事會在內(nèi)的西門子高層成員特別縱容這種行為，有些情況下甚至參與賄賂......該組織高層沒有明確表示腐敗是不可接受的。相反，信息是保持你的銷售數(shù)字，達(dá)到你的銷售目標(biāo)，做你需要做的任何事情，只是不要讓我們知道?！?/p>

每個公司的合規(guī)計(jì)劃都應(yīng)該是個性化的、動態(tài)的。美國司法部和法院不鼓勵公司采用一勞永逸的方法來合規(guī)，如果他們使用合規(guī)措施的檢查表來評估道德項(xiàng)目的有效性，就會產(chǎn)生反效果。法院和司法部還認(rèn)識到合規(guī)性措施本質(zhì)上是“動態(tài)的，并且隨著業(yè)務(wù)和市場的變化而發(fā)展”?？紤]到其業(yè)務(wù)、行業(yè)或文化的變化，公司必須定期評估犯罪行為的風(fēng)險(xiǎn)。因此，法院和機(jī)構(gòu)期望的不僅是合規(guī)手冊或培訓(xùn)計(jì)劃，而且還為企業(yè)提供了如何最好地促進(jìn)道德公司文化的廣泛自由。例如，美國司法部（DOJ）避開了“公式要求”，以評估道德計(jì)劃的有效性；檢察官改為使用“常識性，務(wù)實(shí)的方法來評估合規(guī)計(jì)劃，進(jìn)行與以下三個基本問題有關(guān)的詢問：公司的合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)得當(dāng)嗎？是否真誠地應(yīng)用？行得通嗎？”

（三）不同領(lǐng)域企業(yè)的有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)合規(guī)根據(jù)其涉及的領(lǐng)域和內(nèi)容可以分為全面合規(guī)、誠信合規(guī)和專項(xiàng)合規(guī)。全面合規(guī)是指，合規(guī)覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門、各級子企業(yè)和全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督各個環(huán)節(jié)。全面合規(guī)也可稱作“大合規(guī)”。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》、國際標(biāo)準(zhǔn)化組織ISO19600《合規(guī)管理體系——指南》《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《企業(yè)境外經(jīng)營會合規(guī)管理指引》等要求企業(yè)進(jìn)行全面合規(guī)。誠信合規(guī)是指，以反腐敗、反欺詐、反串謀等誠信合規(guī)為主要內(nèi)容的合規(guī)。誠信合規(guī)也可稱作“小合規(guī)”。專項(xiàng)合規(guī)是指，企業(yè)針對重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如市場交易、財(cái)稅管理、人力資源、安全環(huán)保、知識產(chǎn)權(quán)、網(wǎng)絡(luò)安全與信息保護(hù)等）、重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)（如制度制定環(huán)節(jié)、經(jīng)營決策環(huán)節(jié)等）、重點(diǎn)人員（如管理人員、重要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員、海外人員等）、海外投資經(jīng)營行為等開展專門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理評估、合規(guī)審計(jì)等。也有學(xué)者認(rèn)為，專項(xiàng)合規(guī)是指企業(yè)針對特定領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，為避免企業(yè)因?yàn)檫`反相關(guān)法律法規(guī)而遭受行政處罰、刑事追究以及其他方面的損失，進(jìn)行的專門性合規(guī)。常見的企業(yè)專項(xiàng)合規(guī)有：反商業(yè)賄賂合規(guī)、反洗錢合規(guī)、反壟斷合規(guī)、數(shù)據(jù)保護(hù)合規(guī)等。

不同領(lǐng)域的有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合該領(lǐng)域的行政監(jiān)管和相關(guān)要求。通常情況下，每個領(lǐng)域企業(yè)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)都不相同，執(zhí)法部門的監(jiān)管任務(wù)也不同。為了企業(yè)的健康發(fā)展和對其進(jìn)行有效監(jiān)管，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)該領(lǐng)域的特點(diǎn)，按照企業(yè)的業(yè)務(wù)、規(guī)模以及特有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，制定有效合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)指引。例如數(shù)據(jù)隱私和安全合規(guī)項(xiàng)目的要點(diǎn)清單可以包括以下方面：（1）誰負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)隱私安全合規(guī)；（2）企業(yè)采取哪些措施確保數(shù)據(jù)安全；（3）所有數(shù)據(jù)主體是否都收到合適的通知并給出必要同意？所有通知和同意文本是否都準(zhǔn)確并已更新；（4）是否已向所有的數(shù)據(jù)保護(hù)機(jī)關(guān)或其他政府機(jī)構(gòu)提交必要申報(bào)且獲得了相應(yīng)的必要批準(zhǔn)？自上一次提交申報(bào)或獲得批準(zhǔn)相比，目前的相關(guān)情況是否發(fā)生了變化；（5）企業(yè)是否跨國接收或發(fā)送位于其他法域之自然人的數(shù)據(jù)；（6）企業(yè)是否開通舉報(bào)熱線或已部署監(jiān)控技術(shù)；（7）企業(yè)的營銷是否遵守了相關(guān)法律；（8）企業(yè)是否設(shè)計(jì)了產(chǎn)品、流程和標(biāo)準(zhǔn)合同來支持和實(shí)現(xiàn)員工、客戶和產(chǎn)品用戶遵守關(guān)于數(shù)據(jù)隱私和安全規(guī)定。

（四）不同歷史發(fā)展階段企業(yè)合規(guī)的有效標(biāo)準(zhǔn)

在世界范圍內(nèi)企業(yè)合規(guī)經(jīng)歷了一個從無到有、從不成熟到成熟的逐步發(fā)展過程。我們今天所謂的“合規(guī)管理制度”的含義，來自于美國20世紀(jì)60年代早期的探索，后來在美國得到發(fā)展，并在英、法、德、意、澳、日等國家得到普及。目前在合規(guī)領(lǐng)域美國處于引領(lǐng)地位，但是，其發(fā)展也經(jīng)歷了一個從無到有，從不成熟到成熟的過程。根據(jù)量刑委員會的公開數(shù)據(jù)，1996年至2012年之間，聯(lián)邦地方法院對3435個公司進(jìn)行了判決。其中只有3次由于在犯罪發(fā)生時公司具有有效的道德計(jì)劃，法院因此降低了公司的罪責(zé)評分， 相對于每年被判刑的成千上萬的個人而言，公司很少被判刑?！凹词构颈慌行?，也只有一部分具有道德計(jì)劃，其中一定比例的道德計(jì)劃是有效的。這個百分比（0.0873％）令人驚訝地很小?！?2000年以來刑事合規(guī)進(jìn)入快速發(fā)展時期。自2000年以來，美國司法部公開披露了283個暫緩起訴協(xié)議；美國證券交易委員會（SEC）也在對公司執(zhí)法中使用了暫緩起訴，自2010年以來已經(jīng)簽訂了7個此類協(xié)議；在司法部和證券交易委員會自2000年以來簽訂的290個協(xié)議中，超過一半（152個）是在2010年1月1日之后簽訂的。

不同發(fā)展階段企業(yè)合規(guī)的有效標(biāo)準(zhǔn)也不同。從美國企業(yè)刑事合規(guī)的發(fā)展來看，有效刑事合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)也經(jīng)歷了一個從低到高的發(fā)展過程?！啊堵?lián)邦量刑指南》制定時，所要求的合規(guī)管理程度以制定之前的企業(yè)為基準(zhǔn)。即使美國企業(yè)也很少能夠達(dá)到要求，因此受到一定程度的非難。其實(shí)施以后，從1993年10月1日至2001年9月30日，在符合《聯(lián)邦量刑指南》第8章規(guī)定，有實(shí)施合規(guī)管理的情節(jié)，屬于可能降低罰金數(shù)額并由量刑委員會查詢了詳細(xì)資料的687個案例中，僅2例獲通過。這一現(xiàn)象成為合規(guī)管理程序標(biāo)準(zhǔn)過高的證據(jù)之一?！?暫緩起訴協(xié)議（DPA）和不起訴協(xié)議（NPA）通常要求企業(yè)實(shí)施或改善其合規(guī)性工作，這表明企業(yè)先前存在的合規(guī)性工作還很差?！暗陀^看來，從20世紀(jì)80年代開始得到強(qiáng)調(diào)的‘企業(yè)的社會責(zé)任’以及‘商業(yè)倫理’逐漸在各個企業(yè)中深入人心，今天的美國企業(yè)實(shí)施合規(guī)管理的水平已經(jīng)達(dá)到一個很高的層次?！?近年來，接受了美國合規(guī)改造的企業(yè)，其合規(guī)不斷走向成熟，達(dá)到了很高的標(biāo)準(zhǔn)。例如，西門子被認(rèn)為是合規(guī)計(jì)劃的黃金標(biāo)準(zhǔn)。

不同發(fā)展階段企業(yè)合規(guī)發(fā)揮的作用不同。在那些沒有建立合規(guī)激勵機(jī)制的國家，所謂有效的合規(guī)計(jì)劃，充其量起到引導(dǎo)企業(yè)建立或者完善合規(guī)管理體系的作用。而在那些建立了合規(guī)激勵機(jī)制的國家，這些有效合規(guī)計(jì)劃就可以用來評判企業(yè)合規(guī)計(jì)劃是否發(fā)揮有效預(yù)防違法行為的作用，并進(jìn)而決定是否對企業(yè)作出寬大的處理。對于那些剛剛開始合規(guī)探索的國家和企業(yè)，其合規(guī)的意識、能力都比較弱，如果按照成熟國家和成熟企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來看，是不能達(dá)標(biāo)的。但是，如果一刀切就達(dá)不到應(yīng)有的目的，不僅不能激勵這些國家和企業(yè)開展合規(guī)，反而打擊他們的積極性。

三、域外有效刑事合規(guī)基本標(biāo)準(zhǔn)

（一）有效刑事合規(guī)基本標(biāo)準(zhǔn)的確立

隨著合規(guī)制度的建立，有關(guān)國家和國際組織都在不斷建立和完善合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)。1991年美國聯(lián)邦量刑委員會發(fā)布的《聯(lián)邦組織量刑指南》列出了有效合規(guī)計(jì)劃的七個標(biāo)準(zhǔn)：明確的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和程序，旨在根據(jù)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)來預(yù)防和檢測不同業(yè)務(wù)部門的犯罪行為；高級管理層對合規(guī)的知識、承諾、監(jiān)督和支持；在招聘和晉升中篩選不道德的員工；持續(xù)的培訓(xùn)和教育；監(jiān)視、審核和報(bào)告要求以及對計(jì)劃有效性的定期自我評估；遵守合規(guī)的紀(jì)律處分和激勵措施；發(fā)現(xiàn)犯罪行為后采取糾正措施。《聯(lián)邦組織量刑指南》在美國合規(guī)中發(fā)揮著重大的作用。其所列的七個標(biāo)準(zhǔn)已成為美國公司、律師以及執(zhí)法機(jī)構(gòu)進(jìn)行合規(guī)工作的重要參考，暫緩起訴協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括所有要素。任何不包含所有這七個要素的合規(guī)項(xiàng)目都可能被認(rèn)為是不充分的，無論任何單獨(dú)設(shè)計(jì)的項(xiàng)目是否有效。這些步驟對于在設(shè)法發(fā)現(xiàn)和防止犯罪行為方面表現(xiàn)出最低限度的適當(dāng)努力是必不可少的。

此外，美國司法部每年定期發(fā)布有效合規(guī)計(jì)劃，為檢察機(jī)關(guān)是否對涉案企業(yè)提起刑事指控提供參考標(biāo)準(zhǔn)。2020年6月最新版的《美國司法部刑事處企業(yè)合規(guī)計(jì)劃評估》(U.S. Department of Justice, Criminal Division,Evaluation of Corporate Compliance Programs(Updated June 2020)) 認(rèn)可《司法手冊》（Justice Manual）注釋所指出的檢察官通過三個基本問題來判斷合規(guī)的有效性，其中每個問題之下又包括若干個不同的具體要素。問題一：企業(yè)制訂的合規(guī)計(jì)劃是否合理？具體從風(fēng)險(xiǎn)評估、政策和程序、培訓(xùn)和交流、保密報(bào)告機(jī)構(gòu)和調(diào)查過程、第三方管理、并購等要素判斷。問題二：企業(yè)是否認(rèn)真實(shí)施了合規(guī)計(jì)劃？換言之，企業(yè)是否投入足夠的資源并授權(quán)有效實(shí)施合規(guī)計(jì)劃？具體從中高級管理層的承諾、自主和資源、獎勵和懲戒措施等要素判斷。問題三：在實(shí)踐中，企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃是否起到了作用？具體從持續(xù)改進(jìn)、定期測試和審查、對不當(dāng)行為的調(diào)查、對任何潛在的不當(dāng)行為的分析和補(bǔ)救等要素判斷。

2011年3月，英國國務(wù)大臣頒布的《反賄賂法指南》（The Bribery Act Guidance）確立了“充分程序”的六項(xiàng)原則，也就是相稱程序原則、高層承諾原則、風(fēng)險(xiǎn)評估原則、盡職調(diào)查原則、有效溝通原則、監(jiān)控和評估原則。這六項(xiàng)程序已經(jīng)成為英國執(zhí)法機(jī)關(guān)判斷企業(yè)是否建立有效合規(guī)計(jì)劃的基本標(biāo)準(zhǔn)。2016年12月，法國通過了《薩賓第二法案》，該法案規(guī)定了合規(guī)的七項(xiàng)基本內(nèi)容，即“行為準(zhǔn)則；內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)；風(fēng)險(xiǎn)評估；會計(jì)控制程序；培訓(xùn)體系；懲處機(jī)制；內(nèi)部控制和評價(jià)制度”?！端_賓第二法案》確立的七項(xiàng)合規(guī)制度，成為評判企業(yè)是否建立有效的反腐敗合規(guī)計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)。此外，在日本、意大利、澳大利亞等國的立法中也規(guī)定了有效合規(guī)的條件，不同國家的規(guī)定大同小異。

2014年11月11日第22屆亞太經(jīng)合組織領(lǐng)導(dǎo)人非正式會議發(fā)布的《亞太經(jīng)合組織有效和自愿的企業(yè)合規(guī)計(jì)劃基本要素》（APEC General Elements of Effective Voluntary Corporate Compliance Program）提出了企業(yè)合規(guī)項(xiàng)目的十一個基本要素，即：開展風(fēng)險(xiǎn)評估；管理層的全力支持和參與；制定和遵守書面的公司行為準(zhǔn)則；建立合規(guī)管理組織架構(gòu)；提供反腐敗培訓(xùn)、教育講座和持續(xù)指導(dǎo)；開展基于風(fēng)險(xiǎn)和詳盡記錄的盡職調(diào)查；審計(jì)和內(nèi)部會計(jì)控制；合規(guī)機(jī)制和報(bào)告要求；激勵；懲處；定期審查和測試?！妒澜玢y行集團(tuán)誠信合規(guī)指南摘要》（Summary of World Bank Group Integrity Compliance Guidelines）規(guī)定了十一個方面的合規(guī)內(nèi)容：禁止不當(dāng)行為；誠信合規(guī)責(zé)任；合規(guī)計(jì)劃與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估股；內(nèi)部政策；商業(yè)伙伴政策；內(nèi)部控制；培訓(xùn)與溝通；激勵；報(bào)告；不當(dāng)行為的補(bǔ)救；集體行動。

面對不同國家和國際組織不同的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，如何協(xié)調(diào)？曾在道德資源中心（the Ethics Resource Center）董事會任職的保羅·麥克諾提（Paul McNulty）提出從領(lǐng)導(dǎo)力、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)和監(jiān)督五個方面進(jìn)行協(xié)調(diào)。有學(xué)者按照犯罪行為發(fā)生的時間將刑事合規(guī)計(jì)劃的有效性標(biāo)準(zhǔn)分為兩個部分：“在犯罪行為發(fā)生之前，商業(yè)組織要根據(jù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍等因素確定適合其自身的預(yù)防賄賂行為的相稱程序。在犯罪行為發(fā)生后，商業(yè)組織首先要對犯罪事項(xiàng)進(jìn)行處理、懲罰相關(guān)人員，并及時、主動向司法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪行為；其次，針對犯罪行為的性質(zhì)，商業(yè)組織要及時調(diào)整內(nèi)部的合規(guī)計(jì)劃，以預(yù)防相同罪行再次發(fā)生；最后，在司法機(jī)關(guān)調(diào)查過程中，商業(yè)組織要積極配合司法機(jī)關(guān)的調(diào)查，并且按照司法機(jī)關(guān)的要求調(diào)整其合規(guī)計(jì)劃的內(nèi)容。” 還有學(xué)者提出有效的合規(guī)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括三個方面：一是，合規(guī)防范機(jī)制，包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估、對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定期更新、合規(guī)盡職調(diào)查以及合規(guī)培訓(xùn)制度；二是，違規(guī)行為識別機(jī)制，主要指違規(guī)報(bào)告制度；三是，合規(guī)危機(jī)的應(yīng)對機(jī)制，包括內(nèi)部合規(guī)調(diào)查、違規(guī)行為披露、懲戒。

綜合不同國家和國際組織的做法，筆者認(rèn)為有效合規(guī)的基本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)包括三個方面，即預(yù)防機(jī)制、識別機(jī)制和應(yīng)對機(jī)制；每個標(biāo)準(zhǔn)的判斷可以從若干要素進(jìn)行（見表1）。預(yù)防機(jī)制是否有效可以從是否建立和實(shí)施有效的合規(guī)制度、合規(guī)管理機(jī)構(gòu)、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)文化等具體要素上進(jìn)行判斷。識別機(jī)制是否有效可以從是否建立和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處置、合規(guī)審計(jì)、合規(guī)舉報(bào)等具體要素上進(jìn)行判斷。應(yīng)對機(jī)制是否有效可以從是否建立和實(shí)施有效的內(nèi)部調(diào)查、合規(guī)問責(zé)與懲戒、持續(xù)改進(jìn)等具體要素上進(jìn)行判斷。

表1：有效合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)與要素

（二）有效刑事合規(guī)基本標(biāo)準(zhǔn)的核心要素

1. 合規(guī)制度。“企業(yè)合規(guī)管理制度是企業(yè)與員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要共同遵守的行為指引、規(guī)范和規(guī)定的總稱，是企業(yè)合規(guī)管理的核心內(nèi)容。合規(guī)管理制度相當(dāng)于企業(yè)的‘內(nèi)部立法’?！薄捌髽I(yè)合規(guī)管理制度的表現(xiàn)形式或內(nèi)容組成一般包括合規(guī)行為準(zhǔn)則、制度規(guī)范、各項(xiàng)合規(guī)專項(xiàng)管理辦法、合規(guī)管理的工作流程、管理表單等管理制度類文件。”如西門子股份有限公司合規(guī)制度包括：《商業(yè)行為準(zhǔn)則》《內(nèi)部合規(guī)調(diào)查行為準(zhǔn)則》《商業(yè)伙伴合規(guī)手冊》《供應(yīng)商和第三方中間人行為準(zhǔn)則》《保持商業(yè)誠信》《西門子內(nèi)部合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》《全球合規(guī)通告》等；中國石油天然氣集團(tuán)公司合規(guī)管理制度包括《誠信合規(guī)手冊》《合規(guī)管理辦法》等。

2.合規(guī)組織機(jī)構(gòu)。“企業(yè)合規(guī)組織是企業(yè)實(shí)施合規(guī)管理以及建設(shè)企業(yè)合規(guī)管理體系的組織載體。建立獨(dú)立、高效、協(xié)調(diào)合作的企業(yè)合規(guī)組織，是企業(yè)合規(guī)管理體系的重要組成部分，是企業(yè)有效進(jìn)行合規(guī)管理、依法治企的組織保障?！?巴塞爾銀行監(jiān)管委員會2005年4月29日《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》采用的是大合規(guī)組織機(jī)構(gòu)，最早提出了建立合規(guī)管理部門以及較為完善的企業(yè)合規(guī)組織架構(gòu)，并對其合規(guī)管理職責(zé)作出了具體規(guī)定，包括董事會、高級管理層、合規(guī)管理人與合規(guī)部門。目前企業(yè)合規(guī)組織主要有三種模式：“第一，獨(dú)立模式，即企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)的合規(guī)管理，常見于重監(jiān)管行業(yè)（如醫(yī)藥、金融等）的企業(yè)、大型公司、上市企業(yè)等。第二，合并模式，即企業(yè)不設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部門，由法律部門下設(shè)合規(guī)分部或者合規(guī)專員履行合規(guī)管理職責(zé)，常見于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較低或者規(guī)模較小的企業(yè)。” 第三，“混合模式，把法律、合規(guī)、內(nèi)控部門的職責(zé)劃歸統(tǒng)一的合規(guī)部進(jìn)行管理，由合規(guī)部兼具組織各業(yè)務(wù)條線的常規(guī)檢查與專項(xiàng)檢查、提供合規(guī)性法律審查與咨詢服務(wù)、牽頭建立內(nèi)控體系、評估合規(guī)政策執(zhí)行情況、向管理層提出合規(guī)建議等。”企業(yè)合規(guī)部門的設(shè)置采取何種模式，取決于企業(yè)的組織架構(gòu)、規(guī)模、運(yùn)營管理模式以及行業(yè)監(jiān)管環(huán)境。

3. 合規(guī)文化。合規(guī)文化是企業(yè)在合規(guī)管理中形成的合規(guī)理念、合規(guī)目的、合規(guī)方針、合規(guī)價(jià)值觀、合規(guī)管理體系、合規(guī)管理運(yùn)行等的總和。如果對組織的文化缺乏敏感性，那么無論這個計(jì)劃多么符合指南中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，在有效性方面都將達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)?！捌髽I(yè)合規(guī)文化的基本內(nèi)容包括：（1）合規(guī)理念：合規(guī)從領(lǐng)導(dǎo)做起；全員主動合規(guī)；合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值；全員安全、質(zhì)量、誠信和連接。（2）合規(guī)價(jià)值觀：誠信與正直；誠實(shí)守信；依法合規(guī)。（3）合規(guī)行為：與外部監(jiān)管部門有效互動；培訓(xùn)；制定和發(fā)放合規(guī)手冊、簽訂合規(guī)承諾書。（4）合規(guī)管理人員榮譽(yù)感。”

4. 合規(guī)培訓(xùn)。合規(guī)培訓(xùn)是有效刑事合規(guī)的基本要素。合規(guī)培訓(xùn)的目的是使公司全員樹立合規(guī)意識、掌握合規(guī)知識、減低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)遵循持續(xù)性原則、適當(dāng)性原則、有效性原則、可追溯性原則和重要性原則。針對不同崗位的員工培訓(xùn)內(nèi)容有所不同。對公司的高級管理層合規(guī)培訓(xùn)的重點(diǎn)是合規(guī)意識、合規(guī)文化、合規(guī)制度建設(shè)以及有關(guān)的政策和法律法規(guī)。對于普通員工而言，合規(guī)培訓(xùn)主要是與其工作崗位和職責(zé)相關(guān)的規(guī)定、風(fēng)險(xiǎn)以及具體操作規(guī)程。合規(guī)培訓(xùn)內(nèi)容和形式應(yīng)當(dāng)有利于員工理解和接受。企業(yè)應(yīng)當(dāng)為各級員工（尤其是從事高風(fēng)險(xiǎn)活動的員工）提供有效培訓(xùn)并做好記錄，也可適時為業(yè)務(wù)伙伴提供培訓(xùn)。

5. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別是發(fā)現(xiàn)、收集、確認(rèn)、描述、分類、整理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，對其產(chǎn)生原因、影響范圍、潛在后果等進(jìn)行分析歸納，最終生成企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單，為下一步合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評價(jià)明確對象和范圍的活動。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟、前提和基礎(chǔ)。進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)遵循全面識別原則、及時識別原則、客觀識別原則、統(tǒng)一識別原則。開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別，宜遵循以下步驟：構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別框架；查找合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，收集違規(guī)案例；編制初步合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單。

6.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估，是指企業(yè)在有效識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用特定的風(fēng)險(xiǎn)評估方法及工具對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的危害、損失及造成的影響程度等進(jìn)行測算，并基于此采取相應(yīng)的控制措施。“一個公司的合規(guī)計(jì)劃必須依據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)評估，并且合規(guī)計(jì)劃應(yīng)圍繞著公司的個體風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)而建立。因此，為了制定一個有效的合規(guī)計(jì)劃，就必須識別并理解行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素和公司的獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn)因素。這些風(fēng)險(xiǎn)因素可能會與公司發(fā)展業(yè)務(wù)的地理位置、公司和潛在客戶類型是政府機(jī)構(gòu)還是國有企業(yè)，以及公司用于拓展海外業(yè)務(wù)的人員類型相關(guān)?！?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮造成損失的概率、造成損失的大小、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度等。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)遵循全面性原則、公正性原則、準(zhǔn)確性原則。

7.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處置。“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處置是在完成風(fēng)險(xiǎn)評估之后，選擇并執(zhí)行一種或多種改變風(fēng)險(xiǎn)的措施，包括改變風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和/或后果，以及針對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)措施，消除合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或者將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受的范圍。包括選擇合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略、評估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對現(xiàn)狀、制定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施、制定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃、實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施與計(jì)劃等環(huán)節(jié)。” 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處置措施包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)等。

8.合規(guī)審計(jì)。合規(guī)審計(jì)是對合規(guī)管理工作進(jìn)行全面評價(jià)和監(jiān)督的重要手段，應(yīng)重點(diǎn)審查合規(guī)體系的運(yùn)行情況、合規(guī)程序的執(zhí)行情況以及對財(cái)務(wù)控制和其他內(nèi)控手段的實(shí)施情況。合規(guī)審計(jì)可以保障公司合規(guī)制度得以遵守，預(yù)防違法違規(guī)行為發(fā)生。合規(guī)審計(jì)可分為：全面合規(guī)審計(jì)與專項(xiàng)合規(guī)審計(jì)；定期合規(guī)審計(jì)、臨時合規(guī)審計(jì)和后續(xù)合規(guī)審計(jì)。合規(guī)審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立原則、客觀原則和公正原則。

9.合規(guī)調(diào)查。內(nèi)部調(diào)查是有效合規(guī)計(jì)劃的重要組成部分?！耙淮螐氐?、有效和可信的內(nèi)部調(diào)查對于公司是很重要的，不僅能夠使公司充分了解自已所面對的責(zé)任和義務(wù)，而且監(jiān)管權(quán)力機(jī)構(gòu)展示了公司對于所接到的投訴嚴(yán)肅對待，以及公司希望了解公司內(nèi)存在的潛在問題?！薄霸陂_展調(diào)查前首要確定適合的調(diào)查人員。很多情況下，調(diào)查的質(zhì)量取決于調(diào)查人員的素質(zhì)?！?輕微問題的調(diào)查由公司內(nèi)部的合規(guī)機(jī)構(gòu)或總法律顧問辦公室組織調(diào)查較為合理；嚴(yán)重違法問題或?qū)ζ髽I(yè)有重大威脅的問題最好雇傭外部調(diào)查者主導(dǎo)調(diào)查，因外部調(diào)查的結(jié)果可信度更高。內(nèi)部調(diào)查主要通過收集查閱文件和談話進(jìn)行。調(diào)查結(jié)束通常要有一個調(diào)查報(bào)告。

10. 合規(guī)舉報(bào)。合規(guī)舉報(bào)是指企業(yè)員工以匿名的方式，對企業(yè)經(jīng)營活動中存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或已發(fā)生的違規(guī)問題，根據(jù)一定的途徑和步驟向合規(guī)部門報(bào)告的活動。合規(guī)舉報(bào)機(jī)制的執(zhí)行并不是為員工施加進(jìn)行舉報(bào)的義務(wù)，而是賦予全體員工對所有并不合規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)的權(quán)利，員工享有舉報(bào)的權(quán)利這一點(diǎn)本身就可以對全體員工產(chǎn)生震懾效應(yīng)，進(jìn)而形成對全體員工行為的無形約束。有效的合規(guī)舉報(bào)制度通常需要包括以下方面：第一，便捷的舉報(bào)渠道。例如提供電子郵件、網(wǎng)頁、電話熱線等多種投訴方式，一周七天、一天24小時。第二，舉報(bào)獎勵制度?！啊抖嗟隆ヌm克法案》在美國商品期貨委員會(CFTC) 新創(chuàng)設(shè)了一項(xiàng)舉報(bào)者計(jì)劃。該計(jì)劃允許向那些舉報(bào)者(指那些向CFTC共享信息和提供協(xié)助的人)支付貨幣性獎勵，同時為這些舉報(bào)者提供‘反報(bào)復(fù)’保護(hù)?！钡谌?，舉報(bào)保密制度。例如設(shè)立匿名熱線。此外“對于負(fù)責(zé)企業(yè)舉報(bào)信息收集及調(diào)查處理工作的部門或崗位人員，應(yīng)確保其工作的保密性和獨(dú)立性，對上級主管部門或領(lǐng)導(dǎo)垂直負(fù)責(zé)，業(yè)績考核、職級升遷和工資待遇等由上級部門決定，盡量脫離本級企業(yè)的權(quán)力制約。”第四，反報(bào)復(fù)措施。如“公司應(yīng)該維持一個記錄機(jī)密的機(jī)制，以便其對那些已經(jīng)提供過舉報(bào)投訴信息員工的后續(xù)就業(yè)經(jīng)歷進(jìn)行回顧，這樣就可以明文記錄這些員工已經(jīng)受到保護(hù)，并沒有招致任何報(bào)復(fù)。”

11. 問責(zé)與懲戒。有責(zé)必究是一個在組織內(nèi)部建立和保持道德文化的關(guān)鍵要素。合規(guī)的問責(zé)與懲戒是指企業(yè)對違反企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的行為人（包括各級管理人員和普通員工）進(jìn)行的紀(jì)律處分，如訓(xùn)誡、警告、降級、降職、調(diào)離、解雇、向執(zhí)法部門報(bào)告違法情況、對違規(guī)者提起民事訴訟等。

12.持續(xù)改進(jìn)。企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是時時存在的、動態(tài)變化的，因此，面對內(nèi)部和外部的變化，企業(yè)必須在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)方面建立持續(xù)改進(jìn)機(jī)制并付諸實(shí)施。我國《合規(guī)管理體系 指南》第3.6條規(guī)定，發(fā)生以下情形時，宜對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行周期性再評估：（1）新的活動、產(chǎn)品或服務(wù)，或者現(xiàn)有活動、產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生改變；（2）企業(yè)結(jié)構(gòu)或戰(zhàn)略發(fā)生改變；（3）重大的外部變化，如金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場條件、債務(wù)和客戶關(guān)系；（4）合規(guī)義務(wù)改變；（5）發(fā)生不合規(guī)?！?/p>

四、我國企業(yè)有效刑事合規(guī)的基本標(biāo)準(zhǔn)

在我國企業(yè)刑事合規(guī)本土化的過程中，應(yīng)當(dāng)以三個方面的標(biāo)準(zhǔn)十二項(xiàng)要素為參照，對于不同規(guī)模的企業(yè)、對于境外經(jīng)營型企業(yè)和境內(nèi)經(jīng)營型企業(yè)在建立合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和評估其合規(guī)有效性時要區(qū)別對待。這絕不是故意降低標(biāo)準(zhǔn)，而是，考慮實(shí)際情況，貫徹比例原則，鼓勵更多的企業(yè)接受合規(guī)的理念，積極進(jìn)行合規(guī)建設(shè)。故在刑事合規(guī)的初期，對于中小微企業(yè)和境內(nèi)經(jīng)營型企業(yè)，要適當(dāng)降低合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。否則，按照國際標(biāo)準(zhǔn)來要求，都達(dá)不到，在刑事訴訟中也就失去了意義。將來隨著合規(guī)的普及與不斷成熟，再提高其有效刑事合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)。

（一）境外經(jīng)營企業(yè)有效刑事合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)

我國境外經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行合規(guī)的主要目的在于走出去參與國際競爭，合規(guī)要求“企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合有關(guān)法律法規(guī)、國際條約、監(jiān)督規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則、商業(yè)慣例、道德規(guī)范和企業(yè)依法制定的章程及規(guī)章制度等要求”。2018年12月26日國家發(fā)改委、外交部、商務(wù)部等七部門印發(fā)《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》第4條：“企業(yè)應(yīng)以倡導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營價(jià)值觀為導(dǎo)向，明確合規(guī)管理工作內(nèi)容，健全合規(guī)管理架構(gòu)，制定合規(guī)管理制度，完善合規(guī)運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估與處置，開展合規(guī)評審與改進(jìn)，培育合規(guī)文化，形成重視合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)氛圍。”境外經(jīng)營企業(yè)的合規(guī)不僅應(yīng)當(dāng)遵從國內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)當(dāng)遵從國際標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營國的標(biāo)準(zhǔn)；不僅要遵守全面合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)，也要遵循誠信合規(guī)和專項(xiàng)合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)。概括說來，境外經(jīng)營企業(yè)的有效刑事合規(guī)包括預(yù)防機(jī)制、識別機(jī)制和反應(yīng)機(jī)制三個方面以及所有要素（見表1）?？傊?，對于境外經(jīng)營企業(yè)來說，其有效刑事合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)是最高的。

（二）境內(nèi)經(jīng)營企業(yè)有效刑事合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)

從境內(nèi)經(jīng)營企業(yè)合規(guī)建設(shè)的視角來看，可以將我國企業(yè)大體分為中央企業(yè)、大型企業(yè)、中小微企業(yè)。目前我國的企業(yè)合規(guī)建設(shè)也在朝著這個方向發(fā)展。中央企業(yè)擔(dān)負(fù)著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任，既要走出去，又要境內(nèi)經(jīng)營。其合規(guī)建設(shè)的任務(wù)最重、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)最高、合規(guī)試點(diǎn)工作開展最早。其他大型企業(yè)，不管國企還是民企，應(yīng)當(dāng)看齊中央企業(yè)，堅(jiān)持合規(guī)高標(biāo)準(zhǔn)。對于中小微企業(yè)，特別是民營企業(yè)，對“六穩(wěn)”“六?！卑l(fā)揮著重要的作用，鼓勵其積極開展合規(guī)，通過合規(guī)實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展，鼓勵其以中央企業(yè)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)為參照，吸收其精神要義，堅(jiān)持適宜的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行比例性合規(guī)。

表2：我國企業(yè)類型與有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)

1. 中央企業(yè)有效刑事合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)

我國的企業(yè)合規(guī)首先從中央企業(yè)開始試點(diǎn)。2016年國務(wù)院國資委將中國石油、中國移動、東方電氣集團(tuán)、招商局集團(tuán)、中國中鐵物價(jià)企業(yè)列為合規(guī)試點(diǎn)單位。這五家央企均進(jìn)行跨行業(yè)經(jīng)營，而且均進(jìn)行境內(nèi)外經(jīng)營，將全面合規(guī)與誠信合規(guī)有機(jī)結(jié)合，與國際合規(guī)實(shí)踐無縫接軌。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持最高的標(biāo)準(zhǔn)，即表1中的三個標(biāo)準(zhǔn)預(yù)防機(jī)制、識別機(jī)制和反應(yīng)機(jī)制及十二項(xiàng)要素。2018年11月2日國資委印發(fā)的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，對中國中央企業(yè)強(qiáng)制適用，其第2條也有所體現(xiàn)。具體包括“制度規(guī)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、責(zé)任追究、考核評價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動?！?/p>

2. 其他大型企業(yè)有效刑事合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)

對于中央企業(yè)之外的大型企業(yè)在刑事合規(guī)有效標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定上應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持接近中央企業(yè)的最高標(biāo)準(zhǔn)。由于目前《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》對于中央企業(yè)強(qiáng)制適用，地方國有企業(yè)參照適用。這是基于我國企業(yè)合規(guī)初級階段的現(xiàn)狀。大型企業(yè)一是經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)；二是對社會影響大，合規(guī)的必要性和可能性都非常大。因此，對目前沒有進(jìn)行強(qiáng)制合規(guī)的大型企業(yè)，在進(jìn)行刑事訴訟激勵時（如非羈押、不起訴等），應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)建立有效的書面合規(guī)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)包括表1中的三個標(biāo)準(zhǔn)和十二項(xiàng)要素。將來大型企業(yè)普遍建立合規(guī)計(jì)劃以后，在采取刑事訴訟激勵措施時考慮的合規(guī)是否有效，也應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持表1的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查判斷。

3. 中小微企業(yè)有效刑事合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)

如前文所述，在國際上一般不強(qiáng)制中小微企業(yè)進(jìn)行合規(guī)。目前，我國的企業(yè)大多沒有建立合規(guī)制度，中小微企業(yè)更是如此。但是，2020年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新情況讓中國的中小微企業(yè)（特別是民營企業(yè)）迎來了合規(guī)的熱潮。在后疫情時代，中國經(jīng)濟(jì)面臨疫情帶來的困難，面臨復(fù)工復(fù)產(chǎn)，中小微企業(yè)的壓力尤其大。許多正常經(jīng)營的企業(yè)為了緩解壓力采取了一些違法違規(guī)的應(yīng)急措施，如虛開增值稅發(fā)票、生產(chǎn)銷售偽劣商品等。如果對這些違法中小微企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)法，就可能“辦了案子，垮了廠子”，這與當(dāng)前“六穩(wěn)”“六?！钡男蝿莶幌喾?。在這種情況下，檢察機(jī)關(guān)積極延伸職能，通過合規(guī)不起訴引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行合規(guī)建設(shè)。在合規(guī)不起訴的探索過程中，涉案企業(yè)沒有進(jìn)行過合規(guī)建設(shè)，有效的合規(guī)更無從談起。檢察機(jī)關(guān)選取有合規(guī)可能性的企業(yè)，通過合規(guī)不起訴，檢察機(jī)關(guān)引導(dǎo)其建立合規(guī)制度。在建立合規(guī)制度時，書面的合規(guī)計(jì)劃必不可少，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持基本標(biāo)準(zhǔn)、適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。具體來說，應(yīng)當(dāng)具備表1中的三個標(biāo)準(zhǔn)預(yù)防機(jī)制、識別機(jī)制和反應(yīng)機(jī)制及其中的部分核心要素；由于處于初級階段對核心要素的具體要求可以視情況降低。如合規(guī)的管理機(jī)構(gòu)只能要求其建立與其規(guī)模和經(jīng)營相適應(yīng)的機(jī)構(gòu)，比如有1名專門負(fù)責(zé)合規(guī)的人員；不要求建立嚴(yán)格的、復(fù)雜的投訴舉報(bào)機(jī)制。再如中小微企業(yè)的合規(guī)制度也不一定像大公司一樣全面；合規(guī)培訓(xùn)也不一定像大公司那樣密集；培訓(xùn)的對象也不一定像大公司那樣細(xì)分等等。中小微企業(yè)的合規(guī)不起訴是我國開展企業(yè)合規(guī)的一個獨(dú)特探索，其合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和核心要素與跨國公司不同，還有待檢察機(jī)關(guān)和企業(yè)通過一段時間的實(shí)際運(yùn)行予以總結(jié)。這是中國合規(guī)的新現(xiàn)象，也是中國對世界合規(guī)的貢獻(xiàn)。相信我國中小微企業(yè)的合規(guī)將給國際企業(yè)合規(guī)帶來新的經(jīng)驗(yàn)。

五、結(jié)語

合規(guī)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石，是企業(yè)走向世界的通行證。改革開放以來，中國企業(yè)迅速成長。一些企業(yè)在參與本土市場競爭的過程中，逐漸形成了具有中國特色的思維方式與經(jīng)營模式。......然而，這些在特定制度和市場環(huán)境下形成的思維定勢和市場行為方式，在走向國際市場尤其是進(jìn)入發(fā)達(dá)國家市場的過程中，卻可能成為企業(yè)踏入海外門檻的絆腳石。在走出去的過程中遭遇被動合規(guī)后，中國企業(yè)正在經(jīng)歷從“要我合規(guī)”到“我要合規(guī)”的轉(zhuǎn)變。如果說2018年是中國企業(yè)合規(guī)的元年，那么2020年則是中國刑事合規(guī)不起訴興起之年。在檢察機(jī)關(guān)的積極推動下，中國企業(yè)，特別是中小企業(yè)的合規(guī)以超乎想像的速度在中華大地興起。

在企業(yè)合規(guī)不起訴的探索過程中，有效刑事合規(guī)的基本標(biāo)準(zhǔn)成為一個需要解決的問題。合規(guī)是有成本的，不同規(guī)模企業(yè)的有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)有所不同。應(yīng)當(dāng)根據(jù)比例性原則鼓勵企業(yè)量力而行，進(jìn)行不同程度的合規(guī)。大型企業(yè)的合規(guī)最為規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)也最高，應(yīng)當(dāng)為中小企業(yè)起到引領(lǐng)、示范作用。不同涉案階段審查判斷有效合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)不同。企業(yè)未涉案時“有效合規(guī)”通常表現(xiàn)為靜態(tài)的、存在于紙面上的合規(guī)計(jì)劃，即滿足形式要求的合規(guī)計(jì)劃。而企業(yè)涉案處理過程中往往考慮的是動態(tài)的有效合規(guī)計(jì)劃，即該計(jì)劃是否發(fā)揮了發(fā)現(xiàn)犯罪和調(diào)查犯罪的作用。企業(yè)涉案被處理后，處在考驗(yàn)期時，有效合規(guī)計(jì)劃的審查判斷既包括靜態(tài)的紙面的合規(guī)計(jì)劃，也包括動態(tài)的合規(guī)計(jì)劃。不同領(lǐng)域企業(yè)的有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)不同，應(yīng)當(dāng)符合各行業(yè)的監(jiān)管要求。在世界范圍內(nèi)企業(yè)合規(guī)經(jīng)歷了一個從無到有、從不成熟到成熟的逐步發(fā)展過程。不同發(fā)展階段企業(yè)合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)揮的作用不同。處于合規(guī)成熟階段的國家和企業(yè)，有效合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)比較高，可以用來評判企業(yè)合規(guī)計(jì)劃是否發(fā)揮有效預(yù)防違法行為的作用，并進(jìn)而決定是否對企業(yè)作出寬大的處理。

有效刑事合規(guī)的基本標(biāo)準(zhǔn)由于中國不同企業(yè)的參與，特別是中小微企業(yè)的參與，將呈現(xiàn)出多元化和比例性特征。境外經(jīng)營企業(yè)的合規(guī)不僅應(yīng)當(dāng)遵從國內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)當(dāng)遵從國際標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營國的標(biāo)準(zhǔn)；不僅要準(zhǔn)守全面合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)，也要遵循誠信合規(guī)和專項(xiàng)合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)?？傊?，對于境外經(jīng)營企業(yè)來說，其有效刑事合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)是最高的。對于境內(nèi)經(jīng)營企業(yè)來說，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持最高的標(biāo)準(zhǔn)，即三個方面預(yù)防機(jī)制、識別機(jī)制和反應(yīng)機(jī)制及十二項(xiàng)要素；對于中央企業(yè)之外的大型企業(yè)在刑事合規(guī)有效標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定上應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持接近中央企業(yè)的最高標(biāo)準(zhǔn)；對于中小微企業(yè)合規(guī)來說，應(yīng)當(dāng)具備預(yù)防機(jī)制、識別機(jī)制和反應(yīng)機(jī)制及其中的部分核心要素，對核心要素的具體要求可以視情況降低。我國的企業(yè)合規(guī)實(shí)踐將為世界企業(yè)合規(guī)的實(shí)踐和標(biāo)準(zhǔn)的建立貢獻(xiàn)中國智慧。