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IFRS是International Financial Reporting Standards的簡稱，即國際財務(wù)報告準則，是國際會計準則理事會 (IASB) 所頒布的易于各國在跨國經(jīng)濟往來時執(zhí)行的一項標準的會計制度。

2014年， IASB正式發(fā)布《國際財務(wù)報告準則第9號：金融工具》（以下簡稱IFRS9）。2017年，財政部修訂發(fā)布了企業(yè)會計準則第22號、23號、24號三項新金融工具相關(guān)會計準則，三者合稱為中國版IFRS9。根據(jù)財政部的安排，H股上市銀行及A+H上市銀行自2018年1月1日起需要施行新準則，其他A股上市銀行自2019年1月1日起施行，其余非上市銀行自2021年初起施行新準則，鼓勵有能力的銀行提前施行。

這項政策的發(fā)布與金融危機有很大關(guān)聯(lián)，2008年金融危機后，研究人員發(fā)現(xiàn)：金融資產(chǎn)端的金融工具分類過于復雜；分類客觀性不足；減值模型滯后和順周期；盈余管理操縱過大等問題。這些問題極易導致金融市場的“雪崩”，引發(fā)系統(tǒng)性風險。另外，之前的IAS 39 中的套期會計模型因為過于復雜且過分以規(guī)則為導向的問題，備受批評。

IFRS9的政策解讀可以從三個方面來深入

第一部分為分類與計量，分類決定了金融資產(chǎn)和金融負債在財務(wù)報表中如何進行會計處理，特別是以什么基礎(chǔ)進行計量。IFRS 9 引入了金融資產(chǎn)新的分類方法，即根據(jù)持有資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和合同現(xiàn)金流量特征進行分類，這種單一的、以原則為基礎(chǔ)的方法替代了現(xiàn)行的以規(guī)則為基礎(chǔ)的方法。新方法也使得所有的金融工具能夠適用單一的減值模型，從而消除以往會計要求的復雜性。

第二部分為減值準備，IFRS 9 引入了一個更具前瞻性的基于預期信用損失的新減值模型。與 IAS 39的“已發(fā)生損失模型”相比，計量基礎(chǔ)及減值的應用范圍均有所不同，并且要求在范圍內(nèi)的金融工具都采用同樣的單一的減值模型。

IFRS 9 對最終違約的金融工具信用風險惡化的一般模式分為三個階段，采用不同的方法確認金融資產(chǎn)預期信用損失，計算及列報金融資產(chǎn)的利息收入。

第三部分為套期會計，IFRS 9 提出一個以企業(yè)風險管理活動為基礎(chǔ)的、更傾向于以原則為導向的套期會計模型。

IFRS9的實施對銀行的財務(wù)表現(xiàn)和經(jīng)營有著實實在在的影響。IFRS9下利潤表的波動性更大，戰(zhàn)略投資的收益也不能進入利潤，以及減值范圍更大。

IFRS9的實施涉及眾多系統(tǒng)的改造：

l  分類與計量：需要對存量業(yè)務(wù)進行分析和測試的基礎(chǔ)上重新分類，調(diào)整存量業(yè)務(wù)的會計分類，并分別按照公允價值估值和攤余成本進行計量；

l  會計記賬：必須對現(xiàn)有所有資產(chǎn)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)，尤其是投資業(yè)務(wù)的系統(tǒng)的會計處理模塊進行重新改造，對總賬系統(tǒng)和會計報告進行改造；

l  減值模型：需要對現(xiàn)有資產(chǎn)損失減值的系統(tǒng)進行大規(guī)模的改造，減值范圍和減值模型需要做重大調(diào)整，利用Basel III內(nèi)評法的研究成果建立專門的減值測算系統(tǒng)。

根據(jù)國外會計師事務(wù)所的研究，IFRS9的實施工作預期耗時三年。并需要財務(wù)、風險、與信息科技等各部門人員需共同合作。

轉(zhuǎn)創(chuàng)國際·金融適時推出了財務(wù)集市解決方案的IFRS9擴展模塊

轉(zhuǎn)創(chuàng)國際·金融于2020年展開對IFRS9的深入研究與解讀，結(jié)合自身技術(shù)優(yōu)勢及多年項目實施經(jīng)驗，研發(fā)完成財務(wù)集市解決方案的IFRS9擴展模塊。IFRS9模塊完整涵蓋新準則要求的核心功能，包括金融資產(chǎn)三分類、減值計量、估值計量、賬務(wù)處理等內(nèi)容，并能夠支持以模塊化、松耦合的方式快速部署，從而滿足用戶對IFRS9準則的定制化與快速上線要求。

轉(zhuǎn)創(chuàng)國際·金融IFRS9系統(tǒng)可提供完整的功能模塊，已能夠滿足以下業(yè)務(wù)需求：金融工具分類管理、計量模型、減值管理、會計入賬管理、統(tǒng)計分析及報表管理等。

l  詳細的接口數(shù)據(jù)管理：針對交易數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、參數(shù)數(shù)據(jù)的自動導入及手工補錄。

l  金融產(chǎn)品分類管理：按照IFRS9對金融工具“三分類”要求，對數(shù)據(jù)進行規(guī)則配置、分類調(diào)整及確認。

l  估值引擎管理：數(shù)據(jù)處理模塊，包括折算因子、插值方法、日歷調(diào)整等；風險因子加工模塊：包括市場數(shù)據(jù)及曲線構(gòu)建、金融產(chǎn)品與曲線的映射關(guān)系維護；估值模型：各個產(chǎn)品的估值規(guī)則、估值模板及參數(shù)維護。

l  減值引擎管理：靈活配置維護三階段判斷規(guī)則，包括信用風險顯著增加的判斷條件、違約定義等；支持人工修改階段劃分結(jié)果；針對不同金融產(chǎn)品，系統(tǒng)支持靈活配置維護相對應的PD、LGD、EAD、ECL計算模型；支持計算各時間段的預期信用損失數(shù)值。

l  會計分錄管理：分錄生成，根據(jù)預設(shè)規(guī)則，生成會計分錄，同時支持人工調(diào)整會計明細分錄；支持將減值和估值相關(guān)的會計明細分錄傳輸至總賬系統(tǒng)，并由總賬系統(tǒng)入賬。

l  數(shù)據(jù)分析及報表功能：根據(jù)預設(shè)報表模板，生成相應報表。

轉(zhuǎn)創(chuàng)國際·金融IFRS9系統(tǒng)具有顯著的技術(shù)優(yōu)勢，它能提供海量數(shù)據(jù)預處理功能，具有靈活直觀的規(guī)則配置功能，還能提供豐富的數(shù)據(jù)計量規(guī)則庫，支持單筆及批量計算與試算功能，支持可配置的功能模塊化管理功能，為客戶提供強有力的技術(shù)支撐。

未來，轉(zhuǎn)創(chuàng)國際·金融將一直秉承數(shù)字領(lǐng)航、匠心傳承的理念，借助深厚的行業(yè)積累、卓越的數(shù)字化服務(wù)能力，精準把握客戶需求，助力更多金融客戶發(fā)掘數(shù)據(jù)價值，實現(xiàn)數(shù)字化革新。