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2017 年 3 月 31 日，財(cái)政部借鑒《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第 9 號——金融工具》 （IFRS9），修訂發(fā)布了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 22 號—金融工具確認(rèn)與計(jì)量》等新金融工具準(zhǔn)則。根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，符合條件的金融工具應(yīng)當(dāng)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備，即金融工具的減值由“已發(fā)生損失模型”調(diào)整為“預(yù)期信用損失模型”。
為配合新準(zhǔn)則的實(shí)施，規(guī)范證券公司金融工具減值處理，合理評估金融工具預(yù)期信用損失，中國證券業(yè)協(xié)會結(jié)合行業(yè)實(shí)踐，制定了《證券公司金融工具減值指引》。經(jīng)協(xié)會第六屆理事會第八次會議表決通過，于2018年9月7日發(fā)布。
轉(zhuǎn)創(chuàng)積極響應(yīng)IFRS9新會計(jì)準(zhǔn)則要求，同時(shí)憑借行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的數(shù)據(jù)處理能力，風(fēng)險(xiǎn)管理方案，以及財(cái)務(wù)領(lǐng)域的豐富經(jīng)驗(yàn)，率先進(jìn)行IFRS9減值系統(tǒng)的研發(fā)，并與合作券商一起完成了減值系統(tǒng)的開發(fā)和落地實(shí)施，順利完成新舊準(zhǔn)則的過渡與切換。
轉(zhuǎn)創(chuàng)減值系統(tǒng)，主要采集公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以及減值規(guī)則，為每個(gè)合同分配信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)和減值階段，同時(shí)計(jì)算預(yù)期信用損失，進(jìn)行減值會計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備，對接財(cái)務(wù)系統(tǒng)。轉(zhuǎn)創(chuàng)減值系統(tǒng)主要包含了以下幾大功能。
減值數(shù)據(jù)集市：通過整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)，形成基于產(chǎn)品分類、信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、減值測試與計(jì)量的統(tǒng)一數(shù)據(jù)集市。減值系統(tǒng)需要計(jì)算每筆合同的LGD、EAD、M。對于可信數(shù)據(jù)源，并可以采集這些指標(biāo)，同時(shí)系統(tǒng)也支持從業(yè)務(wù)和資訊數(shù)據(jù)中，直接計(jì)量這些指標(biāo)。
參數(shù)管理：系統(tǒng)設(shè)置支持到合同粒度的信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)和減值階段，支持減值試算，分析減值參數(shù)對單筆合同，甚至整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表的影響。
減值引擎：包含兩個(gè)方面。
1） 減值階段轉(zhuǎn)移，系統(tǒng)支持靈活配置維護(hù)減值階段轉(zhuǎn)移規(guī)則，包括信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的判斷條件、違約定義等；系統(tǒng)支持逐筆判斷金融資產(chǎn)所處的階段，顯示階段劃分結(jié)果，并支持人工修改階段劃分結(jié)果。
2）預(yù)期信用損失計(jì)量，系統(tǒng)支持從現(xiàn)有信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)（或評級系統(tǒng)）提取違約概率，并進(jìn)行轉(zhuǎn)換；減值數(shù)據(jù)集市獲取違約損失率、風(fēng)險(xiǎn)敞口、存續(xù)期等數(shù)據(jù)，計(jì)算預(yù)期信用損失。如果沒有可信違約概率的數(shù)據(jù)來源，轉(zhuǎn)創(chuàng)則提供信用評級系統(tǒng)。違約概率的轉(zhuǎn)換規(guī)則可以配置。系統(tǒng)支持前瞻性指標(biāo)配置，也支持根據(jù)外部宏觀市場數(shù)據(jù)，測算前瞻性指標(biāo)計(jì)算，確保減值計(jì)量符合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢。
會計(jì)及報(bào)表：轉(zhuǎn)創(chuàng)減值系統(tǒng)支持根據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則生成會計(jì)分錄，對接財(cái)務(wù)系統(tǒng)。支持靈活查詢單筆和組合維度下的減值計(jì)量結(jié)果。系統(tǒng)支持多環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)校驗(yàn)。
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