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案例:
某企業(yè)屬于建筑服務(wù)的企業(yè),營(yíng)改增后,有為建筑服務(wù)老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)的情況,因此在納稅申報(bào)時(shí),準(zhǔn)備將相關(guān)資料在納稅申報(bào)表中填報(bào),但是,申報(bào)表顯示無(wú)法填報(bào)。經(jīng)過(guò)咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān),才知道簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的項(xiàng)目需要備案,方可填報(bào)。但是,由于已到申報(bào)期最后一天,無(wú)法再備案,導(dǎo)致當(dāng)期未申報(bào)這一項(xiàng)目。以后期間補(bǔ)繳時(shí)由于逾期而加收了滯納金。
解析:
建筑業(yè)提供建筑服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的,應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地備案。應(yīng)填報(bào)《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案表》2份,一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案事項(xiàng)說(shuō)明、選擇簡(jiǎn)易征收的產(chǎn)品、服務(wù)符合條件的證明材料,或者企業(yè)符合條件的證明材料(建筑服務(wù)提供建筑施工許可證和承包合同證明開(kāi)工日期的資料)
建筑業(yè)一次多個(gè)老項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易征收的,既可分項(xiàng)目備案也可合并備案,合并備案時(shí),在備案表的相應(yīng)欄次填下每個(gè)項(xiàng)目的信息,填不下的可以附清單。以后新項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易征收的,若陸續(xù)新增項(xiàng)目應(yīng)分別備案,若一次多個(gè)合同的也可以合并備案,填各項(xiàng)目信息,填不下的附清單。
提示:
納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的,一定要提前備案,以免造成逾期申報(bào),給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。
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