企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引 政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南 政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南 內(nèi)部控制規(guī)范 保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
資產(chǎn)評(píng)估 財(cái)稅縱橫 智能人才認(rèn)證 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 智能財(cái)會(huì) 澳洲會(huì)計(jì)師 國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì) 英國(guó)會(huì)計(jì)師
涉稅風(fēng)險(xiǎn) 減稅降費(fèi) 增值稅 契稅 稅務(wù)會(huì)計(jì) 稅收征收管理 注冊(cè)稅務(wù)師 稅務(wù)師 納稅征收 政府理財(cái) 協(xié)助應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查 高管稅務(wù)籌劃及員工激勵(lì) 稅務(wù)爭(zhēng)議解決 國(guó)際稅收 PPP專(zhuān)欄
教育財(cái)會(huì) 管理會(huì)計(jì)政策 管理會(huì)計(jì) MPAcc 金融會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) 商業(yè)會(huì)計(jì) 建工會(huì)計(jì) 鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì) 事業(yè)單位會(huì)計(jì) 破產(chǎn)會(huì)計(jì) 農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
案情：
稅務(wù)檢查人員在檢查某房地產(chǎn)公司時(shí)發(fā)現(xiàn)，某施工企業(yè)與該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽訂一份合同，合同簽訂的時(shí)間為2014年7月1日，有效期至2015年12月31日，合同約定施工企業(yè)為房地產(chǎn)公司提供建筑服務(wù)，建筑服務(wù)完成后，房地產(chǎn)公司按規(guī)定扣留了10%的質(zhì)量保證金，待期滿沒(méi)有質(zhì)量問(wèn)題時(shí)房地產(chǎn)公司再支付此部分保證金;若保證期內(nèi)有質(zhì)量問(wèn)題，則扣留保證金，不予支付。稅務(wù)人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，在保證期間，因出現(xiàn)施工質(zhì)量問(wèn)題，該保證金沒(méi)有支付給該施工企業(yè)，也沒(méi)有沖減成本或者結(jié)轉(zhuǎn)收入，依然在往來(lái)掛賬。隨后檢查人員要求該房地產(chǎn)公司確認(rèn)收入，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅并加收滯納金。
解析：
《企業(yè)所得稅法》第六條第(九)項(xiàng)規(guī)定，其他收入是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
分析上述規(guī)定，該房地產(chǎn)企業(yè)保證金收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)符合其他收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的要求，于合同期限屆滿時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
提示：
往來(lái)賬款中往往會(huì)掛有平時(shí)不需要確認(rèn)收入的款項(xiàng)，一旦條件發(fā)生改變，需要納稅人及時(shí)處理，避免應(yīng)確認(rèn)收入而未確認(rèn)導(dǎo)致少繳納稅帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
? 2019-2021 All rights reserved. 北京轉(zhuǎn)創(chuàng)國(guó)際管理咨詢有限公司 京ICP備19055770號(hào)-1
Beijing TransVenture International Management Consulting Co., Ltd.
地址：北京市大興區(qū)新源大街25號(hào)院恒大未來(lái)城7號(hào)樓1102室
北京市豐臺(tái)區(qū)南四環(huán)西路128號(hào)諾德中心2號(hào)樓5層
北京市海淀區(qū)西禪寺（華北項(xiàng)目部）
深圳市南山區(qū)高新科技園南區(qū)R2-B棟4樓12室
深圳市福田區(qū)華能大廈
佛山順德區(qū)北滘工業(yè)大道云創(chuàng)空間
汕頭市龍湖區(qū)泰星路9號(hào)壹品灣三區(qū)
長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)韶山北路139號(hào)文化大廈
梅州市豐順縣大潤(rùn)發(fā)大廈
站點(diǎn)地圖 網(wǎng)站建設(shè)：騰虎網(wǎng)絡(luò)
歡迎來(lái)到本網(wǎng)站，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫您？
稍后再說(shuō) 現(xiàn)在咨詢 玛沁县| 乌兰浩特市| 时尚| 布拖县| 孟州市| 延庆县| 太湖县| 琼结县| 遵义县| 屯门区|