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發(fā)文文號：國稅發(fā)[2005]141號 發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局 時間:2005-09-08    點(diǎn)擊: 8

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：
    為加強(qiáng)增值稅征收管理，總局決定除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人將通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票，商業(yè)零售增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人使用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票將實(shí)行“一窗式”票表比對。為滿足增值稅普通發(fā)票“一窗式”管理，總局重新修訂了增值稅小規(guī)模納稅人申報表（詳見附件1），同時制定了《增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對相關(guān)事項(xiàng)》（詳見附件2），現(xiàn)印發(fā)給你們。

    為實(shí)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對功能，總局正在抓緊進(jìn)行綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)和稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)的修改完善工作，并將統(tǒng)一組織實(shí)施軟件升級工作。凡自行開發(fā)稅收征管軟件的地區(qū)，應(yīng)根據(jù)以上要求制定相應(yīng)的技術(shù)實(shí)現(xiàn)方案，積極穩(wěn)妥地做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對運(yùn)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。如發(fā)現(xiàn)問題，及時向總局報告。
  附件：1.增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）
          2.增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對相關(guān)事項(xiàng)

                                                                    國家稅務(wù)總局

                                                                    二○○五年九月八日

附件1

增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）

納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）
稅款所屬期：    年  月  日至    年  月  日 填表日期：    年  月  日

受理人：              受理日期：    年  月  日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：
本表為A3豎式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一份征收部門留存

附件2

增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對相關(guān)事項(xiàng)

    一、利用防偽稅控系統(tǒng)開具普通發(fā)票的一窗式票表比對內(nèi)容
    用防偽稅控報稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第3、10、16欄“小計”項(xiàng)合計的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
    二、利用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票的一窗式票表比對內(nèi)容?
   （一）一般納稅人
    1．申報表不含稅銷售額還原為含稅銷售額?
   （1）《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第3欄“17%稅率”的“銷售額”乘以（1＋17％），還原為含稅銷售額；
   （2）將《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第3欄“13%稅率”的“銷售額”乘以（1＋13％），還原為含稅銷售額；
   （3）將《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)”的“銷售額”乘以（1＋17％），還原為含稅銷售額；
   （4）將《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第10欄“6％征收率”的“銷售額”乘以（1＋6％），還原為含稅銷售額；
   （5）將《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第10欄“4％征收率”的“銷售額”乘以（1＋4％），還原為含稅銷售額。
    2．一窗式比對內(nèi)容
    用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開票金額（正常票金額－退票金額，下同）與上述還原含稅銷售額加上《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》第16欄“小計”項(xiàng)的銷售額之和比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
   （二）小規(guī)模納稅人
    1．申報表不含稅銷售額還原為含稅銷售額?
   （1）將《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第3欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以（1＋征收率），還原為含稅銷售額；
   （2）將《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第5欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以（1＋征收率），還原為含稅銷售額。
    2．一窗式比對內(nèi)容
    用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開票金額與上述還原的含稅銷售額加上《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》中第7、9欄“本月數(shù)”之和比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
    三、增值稅普通發(fā)票票表比對結(jié)果處理
    對防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票票表比對結(jié)果的處理，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕61號）的規(guī)定處理；對稅控收款機(jī)開具增值稅普通發(fā)票票表比對的處理，總局將另行發(fā)文。