發(fā)文文號：國稅函[2003]785號 發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局 時間:2003-04-02 點(diǎn)擊: 9
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：
近期，增值稅專用發(fā)票計算機(jī)稽核系統(tǒng)中的“屬于作廢發(fā)票”指標(biāo)出現(xiàn)異常，嚴(yán)重影響金稅工程運(yùn)行質(zhì)量。所謂“屬于作廢發(fā)票”，是指銷貨方已經(jīng)按“作廢”處理而購貨方又用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）。經(jīng)調(diào)查分析，在“屬于作廢發(fā)票”中，有一部分確實屬于納稅人違反規(guī)定利用作廢專用發(fā)票申報抵扣進(jìn)項稅額，但也有一部分是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人操作失誤形成的。為了進(jìn)一步加強(qiáng)專用發(fā)票管理，提高金稅工程運(yùn)行質(zhì)量，總局要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人嚴(yán)格執(zhí)行增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定和金稅工程操作規(guī)程，并認(rèn)真做好相關(guān)信息的錄入工作，防止錯誤信息進(jìn)入金稅工程?，F(xiàn)將有關(guān)要求和規(guī)定明確如下：
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)專用發(fā)票管理部門在運(yùn)用防偽稅控發(fā)售系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票入庫管理或向納稅人發(fā)售專用發(fā)票時，要認(rèn)真錄入發(fā)票代碼、號碼，并與紙質(zhì)專用發(fā)票進(jìn)行仔細(xì)核對，確保發(fā)票代碼、號碼電子信息與紙質(zhì)發(fā)票的代碼、號碼完全一致。
二、納稅人在運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票時，應(yīng)認(rèn)真檢查系統(tǒng)中的電子發(fā)票代碼、號碼與紙質(zhì)發(fā)票是否一致。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)錯填電子發(fā)票代碼、號碼的，應(yīng)持紙質(zhì)專用發(fā)票和稅控IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退回手續(xù)。
三、對稅務(wù)機(jī)關(guān)錯誤錄入代碼或號碼后又被納稅人開具的專用發(fā)票，按以下辦法處理：
?。ㄒ唬┘{稅人當(dāng)月發(fā)現(xiàn)上述問題的，應(yīng)按照專用發(fā)票使用管理的有關(guān)規(guī)定，對紙質(zhì)專用發(fā)票和防偽稅控開票系統(tǒng)中專用發(fā)票電子信息同時進(jìn)行作廢，并及時報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人在以后月份發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票。
（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任，同時將有關(guān)情況，如發(fā)生原因、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、編號、納稅人名稱、納稅人識別號、發(fā)票代碼號碼（包括錯誤的和正確的）、發(fā)生時間、責(zé)任人以及處理意見或請求等，逐級上報至總局。
（三）對涉及發(fā)票數(shù)量多，影響面較大的，總局將按規(guī)定程序?qū)Α叭珖鲝U發(fā)票數(shù)據(jù)庫”進(jìn)行修正。
四、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。
五、從2003年7月開始，總局將對各地增值稅專用發(fā)票計算機(jī)稽核系統(tǒng)因操作失誤而形成的“屬于作廢發(fā)票”進(jìn)行考核，按月公布考核結(jié)果。對問題嚴(yán)重地區(qū)將組織力量進(jìn)行抽查并通報批評。
六、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將本通知中涉及納稅人的事項在辦稅服務(wù)廳公告，并認(rèn)真做好對納稅人利用防偽稅控開票子系統(tǒng)開具專用發(fā)票的輔導(dǎo)工作。
