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財(cái)稅
| 關(guān)于印發(fā)《金稅工程增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求(摘要)》的通知當(dāng)前您所在的位置:首頁 > 財(cái)稅 > 財(cái)政稅收 > 增值稅
發(fā)文文號:國稅函[1999]87號 發(fā)文單位:國家稅務(wù)總局 時(shí)間:1999-02-13    點(diǎn)擊: 8


各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局:
  為切實(shí)搞好金稅工程的建設(shè),提高增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)的有效性,總局在認(rèn)真總結(jié)金稅一期工程實(shí)踐的基礎(chǔ)上,根據(jù)我國增值稅管理的特點(diǎn)和現(xiàn)狀,借鑒國際上增值稅稽核管理方面的成功做法,研究制定了金稅工程增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求(以下簡稱《需求》),并將根據(jù)《需求》制定增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法?,F(xiàn)將《需求》摘要印發(fā)給你們,并就有關(guān)問題通知如下:
  一、 為保證增值稅一般納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,增值專用發(fā)票進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照《需求》所確定的方式采集,即:存根聯(lián)數(shù)據(jù)從防偽稅控系統(tǒng)的報(bào)稅子系統(tǒng)取得,抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證子系統(tǒng)取得(增值稅防偽稅控系統(tǒng)今后將逐步推行到所有增值稅一般納稅人);納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)電子數(shù)據(jù),應(yīng)通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)產(chǎn)生,不得使用錄入器。
  二、為便于增值稅一般納稅人履行納稅申報(bào)義務(wù),有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握和使用企業(yè)的申報(bào)資料,總局對現(xiàn)行增值稅一般納稅人申報(bào)辦法做了必要的修訂,《需求》與修訂后的申報(bào)辦法是配套設(shè)計(jì)的,有關(guān)申報(bào)的具體事項(xiàng)將另行通知。
  三、《需求》確定后,要進(jìn)行軟件的設(shè)計(jì)開發(fā)和設(shè)備的招標(biāo),系統(tǒng)的正式啟動將推遲到1999年9月。在此期間,總局將加快增值稅防偽稅控系統(tǒng)的推行進(jìn)度,力爭覆蓋全國所有開具十萬元以上發(fā)票的企業(yè)。
  四、金稅工程的業(yè)務(wù)工作,地市級以上國稅局統(tǒng)一由流轉(zhuǎn)稅管理部門主管并由專人負(fù)責(zé),目前尚由其他部門負(fù)責(zé)的地區(qū)必須于一季度內(nèi),將此項(xiàng)工作職責(zé)劃轉(zhuǎn)流轉(zhuǎn)稅管理部門,同時(shí)做好相關(guān)業(yè)務(wù)人員的調(diào)整,保障工作的前后銜接。省級國稅局要將上述職責(zé)劃轉(zhuǎn)情況及流轉(zhuǎn)稅管理部門專項(xiàng)負(fù)責(zé)人員名單于4月20日前報(bào)送總局(流轉(zhuǎn)稅管理司)。
  五、本通知下發(fā)后,以前文件與本通知有抵觸的,按本通知的規(guī)定執(zhí)行。

附件:《金稅工程增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求》(摘要)

  一、 增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)建設(shè)目的
  建立基于企業(yè)申報(bào)信息稽核為主導(dǎo)、基于增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)稽核為輔助的增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng),強(qiáng)化以兩極稽核為核心的增值稅日?;榈膶?shí)施手段。
  二、增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)
  對增值稅一般納稅人專用發(fā)票信息和納稅申報(bào)信息進(jìn)行全面采集和全部稽核,形成“一級全面采集、四級全面稽核”的稽核體系。
 ?。ㄒ唬?nbsp;數(shù)據(jù)采集工作主要由區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)完成。
  1.專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集。為了保證稽核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,專用發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)一律使用防偽稅控系統(tǒng)采集。其中存根聯(lián)數(shù)據(jù)由企業(yè)開票子系統(tǒng)自動生成,抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證子系統(tǒng)自動生成。專用發(fā)票的采集面根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)推行范圍確定。在現(xiàn)階段,凡是防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票都必須采集到稽核系統(tǒng)進(jìn)行稽核。待防偽稅控系統(tǒng)在全國全面推廣后,再對所有專用發(fā)票進(jìn)行稽核。
  2.申報(bào)數(shù)據(jù)采集。已經(jīng)推行征管軟件的地區(qū),稽核系統(tǒng)不再單獨(dú)建立該項(xiàng)數(shù)據(jù)庫,需要運(yùn)用申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí),調(diào)用征管軟件中的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)庫。沒有推行征管軟件的地區(qū),由區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)全面采集,采集方法為:
  (1)在自愿的原則下,納稅人可以申報(bào)利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)(不包括錄入器)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)接受申報(bào)后再將電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫;
  (2)納稅人不能利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)電子數(shù)據(jù)的,由區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)錄入。
  (二)稽核工作由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)分級完成。其中申報(bào)信息稽核由區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)完成,而專用發(fā)票稽核由地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)和總局共同完成,其中地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稽核購銷雙方均在本地區(qū)范圍內(nèi)的專用發(fā)票,省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稽核省內(nèi)跨地區(qū)的專用發(fā)票,總局負(fù)責(zé)稽核跨省的專用發(fā)票。
  三、增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)主要功能。根據(jù)系統(tǒng)建設(shè)目的,共設(shè)置“申報(bào)信息稽核”、“專用發(fā)票稽核”、“一般納稅人檔案管理”、“專用發(fā)票內(nèi)部收發(fā)存管理”和“稅源統(tǒng)計(jì)”等五項(xiàng)功能。其中“申報(bào)信息稽核”和“專用發(fā)票稽核”為主要功能,其他三項(xiàng)功能為輔助功能,一是為前兩項(xiàng)稽核功能提供必要的數(shù)據(jù)來源,二是為進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅的征收管理創(chuàng)造有利條件。
 ?。ㄒ唬┥陥?bào)信息稽核。以納稅申報(bào)資料為基礎(chǔ),根據(jù)每個行業(yè)的平均水平,確定稅負(fù)率和銷售額變動率的正常峰值。定期計(jì)算分析一般納稅人的稅負(fù)率和銷售額變動率,將兩項(xiàng)指標(biāo)超過正常峰值的納稅人作為納稅申報(bào)異常企業(yè),列印《稽查單》送交二級稽核。
 ?。ǘS冒l(fā)票稽核。對增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)進(jìn)行稽核,檢查有無利用專用發(fā)票偷騙稅行為。具體稽核方式有兩種:
  1.交叉比對。利用計(jì)算機(jī)將購貨方專用發(fā)票抵扣聯(lián)和銷貨方存根聯(lián)進(jìn)行逐一核對,對有抵扣聯(lián)而無存根聯(lián)的專用發(fā)票以及抵扣聯(lián)、存根聯(lián)票面內(nèi)容不符的專用發(fā)票,列印《稽查單》送交檢查。
  2.稽核查詢。在日常檢查工作中,對于存在質(zhì)疑的專用發(fā)票,稅務(wù)人員將其號碼錄入計(jì)算機(jī),稽核系統(tǒng)利用“全國丟失、被盜專用發(fā)票數(shù)據(jù)庫”和“專用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫”進(jìn)行快速稽核,首先檢查是否屬于丟失被盜發(fā)票,然后再檢查與真票的發(fā)放流向是否一致,以此來判斷專用發(fā)票的合法性?!叭珖鴣G失、被盜專用發(fā)票數(shù)據(jù)庫”根據(jù)各地丟失、被盜的專用發(fā)票建立,“專用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫”根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)逐級發(fā)放專用發(fā)票的流向由計(jì)算機(jī)自動生成。
 ?。ㄈ┮话慵{稅人檔案管理。建立一般納稅人基本情況數(shù)據(jù)庫,為稽核系統(tǒng)提供必要的數(shù)據(jù),同時(shí)為各級稅務(wù)機(jī)關(guān)全面掌握一般納稅人情況,做好一般納稅人認(rèn)定、年審等各項(xiàng)管理工作提供必要條件。
 ?。ㄋ模S冒l(fā)票內(nèi)部收發(fā)存管理。利用稽核系統(tǒng)加強(qiáng)總局、省、地市、區(qū)縣四級稅務(wù)機(jī)關(guān)專用發(fā)票計(jì)劃、發(fā)放、調(diào)撥和票款結(jié)算的管理,建立“專用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫”為發(fā)票稽核服務(wù)。
 ?。ㄎ澹┒愒唇y(tǒng)計(jì)。各地對一般納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行分類匯總并逐級上報(bào),為上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提供決策依據(jù);同時(shí),每一級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要確定一定數(shù)量的重點(diǎn)企業(yè),基層稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稽核系統(tǒng)按月上報(bào)重點(diǎn)企業(yè)納稅申報(bào)的明細(xì)情況。


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